Налог на дарение, пояснения: освобождение от налога в 2021 году и ставки
Налог на дарение — это федеральный налог на передачу денег или имущества другому лицу, когда взамен не получена равная стоимость. Хотя это может показаться обременительным, большинство американцев никогда не заплатят ни цента в виде налога на дарение дяде Сэму благодаря нескольким ключевым правилам Налоговой службы. Однако финансовый консультант или специалист по налогообложению может помочь вам определить, какими могут быть ваши налоговые обязательства, если вы планируете подарить деньги или имущество другому человеку.
Что такое налог на дарение?
Когда человек дарит деньги или имущество кому-либо, кроме своего супруга или иждивенца, он может быть обязан заплатить налог на дарение. Этот федеральный акциз начинается с 18% и может достигать 40% на определенные суммы подарков. Ответственность за уплату налога обычно лежит на дарителе, а не на лице, получающем подарок. Хотя получатели не сталкиваются с какими-либо непосредственными налоговыми последствиями, им, возможно, придется заплатить налог на прирост капитала, если они продадут подаренное имущество в будущем.
Не все подарки облагаются этим налогом. Некоторые подарки не облагаются налогом, в том числе:
Платежи за обучение и образование
Благотворительные пожертвования
Медицинские расходы
Политические взносы
Подарки супругам и иждивенцам
Налог на дарение не играет значительной роли в финансах большинства американцев благодаря двум ключевым положениям Налогового управления: ежегодному исключению из налога на дарение и пожизненному освобождению от налога.
Ежегодное исключение из налога на дарение
Налоговое управление позволяет физическим лицам ежегодно передавать определенную сумму активов или имущества без уплаты налогов. В 2021 году ежегодное освобождение от налога на дарение составляет $15 000, что означает, что человек может подарить $15 000 стольким людям, скольким захочет, не платя никаких налогов на подарки. Например, мужчина может подарить 15 000 долларов каждому из своих 10 внуков в этом году без каких-либо последствий для налога на дарение.
Но, возможно, тот же мужчина решит подарить каждому внуку по $20 000, превысив тем самым свой годовой лимит исключения на $5 000 на каждый подарок. В этом случае дедушка может быть обязан уплатить налог на дарение с суммы превышения в $50 000, но об этом чуть позже.
А как насчет семейных пар? Супруги могут ежегодно передавать по $15 000 без уплаты налогов. Это позволит Синтии и Джо, супружеской паре, ежегодно дарить до $30 000 каждой из трех своих племянниц и племянников.
Освобождение от налога на пожизненное дарение
Если подарок превышает годовой лимит в $15 000, это не влечет за собой автоматического взимания налога на дарение. Налоговое управление разрешает человеку подарить до $11,7 млн. активов или имущества в течение жизни и/или в рамках наследства. Если подарок превышает ежегодный лимит исключений, разница просто вычитается из пожизненного лимита исключений, и налоги не взимаются.
Рассмотрим такой пример: Женщина решает купить своей внучке автомобиль за 30 000 долларов в качестве подарка на окончание колледжа. Бабушка технически превысит годовой лимит исключения в $15 000 на один подарок на общую сумму $15 000, но она не будет платить дополнительные налоги. Это потому, что она сообщит о подарке в налоговую службу по форме 709 и вычтет $15 000 из своего пожизненного освобождения в размере $11,7 млн. В результате она сможет подарить до 11 675 000 долларов без уплаты налогов.
Как работает пожизненный лимит освобождения от налога Стоимость подарка 2021 Предел освобождения от налога на подарок Налогооблагаемая сумма Пожизненный лимит освобождения от налога на подарок Оставшийся пожизненный лимит освобождения от налога $30,000 $15,000 $15,000 $11,700,000 $11,685,000$
<Однако важно помнить, что пожизненный лимит освобождения от налогов распространяется на подарки, которые человек делает еще при жизни, и на имущество, которое он оставляет наследникам после смерти.
Как рассчитать налог на дарение
Как видите, федеральным налогом на дарение облагаются только люди, имеющие миллионы долларов. Но если вы относитесь к числу таких счастливчиков, рассчитать размер налога на дарение не составит особого труда.
Как и федеральный подоходный налог, ставки налога на дарение являются маргинальными, а максимальная ставка достигает 40%. Чем больше размер подарка, тем больше потенциально человек заплатит налогов. Но помните, что налоги на дарение не нужно платить до тех пор, пока кто-то не превысит пожизненное освобождение от налога.
После превышения этого пожизненного лимита, налоги будут взиматься с подарков, превышающих годовой лимит исключения ($15 000 в 2021 году). Таким образом, если человек, который уже подарил $11,7 млн. другим людям, кроме супруга и иждивенцев, решит подарить еще $50 000, то налоги придется заплатить с $35 000 из этой суммы. Для расчета налоговых обязательств даритель будет использовать следующие налоговые скобки:
2021 Федеральные ставки налога на дарение Налогооблагаемая сумма, превышающая годовой лимит исключения ($15 000 на подарок) Ставка налога на дарение $0 — $10 000 18% $10 001 — $20 000 20% $20 001 — $40 000 22% $40 001 — $60, 000 24% $60,001 — $80,000 26% $80,001 — $100,000 28% $100,001 — $150,000 30% $150,001 — $250,000 32% $250,001 — $500,000 34% $500,001 — $750,000 37% $750,001 — $1,000,000 39% $1,000,000+ 40%
Используя вышеуказанные ставки и скобки, первые $10 000 из этого гипотетического подарка будут облагаться налогом по ставке 18%, следующие $10 000 — по ставке 20%, а оставшиеся $15 000 — по ставке 22%. В общей сложности даритель должен будет заплатить примерно $7 100 в виде налога на дарение с суммы $35 000.
Итоги
Понимание всех тонкостей федерального налога на дарение может быть важным для богатых и щедрых людей, но большинство американцев никогда не столкнутся с этим налогом. Это потому, что Налоговое управление разрешает вам ежегодно дарить до $15 000 деньгами или имуществом сколь угодно большому количеству людей. Правительство также освобождает от налога $11,7 млн. подарков в течение всей жизни человека. Однако если сумма индивидуального подарка превысит годовое исключение, вам нужно будет подать форму 706 и сообщить об этом в налоговую службу.
Советы по налогообложению
Уборка убытков в вашем портфеле может снизить налоги на прирост капитала, и финансовый консультант может помочь вам в этом. Найти квалифицированного финансового консультанта несложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подбирает вам до трех финансовых консультантов в вашем регионе, и вы можете бесплатно провести собеседование с выбранным вами консультантом, чтобы решить, какой из них вам подходит. If you’re ready to find an advisor who can help you achieve your financial goals, get started now
Понимание того, как работают налоги на прирост капитала, является важным компонентом инвестирования. Используйте калькулятор налога на прирост капитала SmartAsset, чтобы определить, насколько большим может быть ваш налоговый счет при определенных операциях.
Фото кредиты: iStock.com/designer491, iStock.com/alexsl, iStock.com/vlada_maestro
The post Gift Tax, Explained: 2021 Exemption and Rates appeared first on SmartAsset Blog