Непринятый остаток

Что такое недопустимый остаток?

Непризнанный остаток — это статья баланса страховщика, которая представляет перестрахованные обязательства, по которым перестраховщик не предоставил обеспечение. Непринятые балансовые проводки уменьшают излишек страхователей, поскольку они представляют собой обязательства.

Понимание недопустимых остатков

Страховые компании уступают риск перестраховщикам, чтобы снизить их подверженность рискам, связанным с полисами, которые они подписывают. В обмен на принятие на себя части риска страховщика перестраховщику предоставляется вознаграждение, часто являющееся частью премии. Таким образом, перестраховщик несет ответственность за претензии до определенного уровня и должен продемонстрировать, что он сможет урегулировать эти претензии в случае возникновения убытков.

Страховщики могут потребовать от перестраховочной компании предоставить активы в качестве залога в качестве доказательства того, что перестраховщик сможет покрыть риск, если в отношении полиса предъявлен иск. Если от перестраховщика требуется предоставить обеспечение, это уменьшит недопустимый баланс и, таким образом, увеличит прибыль страховщика.

Перестраховщики и другие кэптивные страховые компании обычно используют аккредитив (LOC) в качестве источника обеспечения. Аккредитив выдается банком. Если передающая страховая компания не требует от перестраховщика предоставления залога для покрытия недопустимого баланса, и перестраховщик становится неплатежеспособным, страховая компания будет рассматривать недопустимый остаток как резерв на потери и списать остаток.

Непринятый остаток представляет собой часть незаработанных премий и резервов убытков, которые не учитываются в официальных отчетах страховщика, где страховщик учитывает любой капитал и излишки, необходимые для поддержания своей лицензии на ведение страховой деятельности.

Поскольку баланс недопустим, страховщик не может рассчитывать баланс в соответствии со своим коэффициентом платежеспособности или любым нормативным обязательным уровнем резерва, а это означает, что резерв убытков, связанный с недопустимым балансом, не может засчитываться в общий резерв убытков. По этой причине у страховых компаний есть стимул требовать от перестраховщиков предоставления залога.

Примеры недопущенных активов

Некоторые примеры недопущенных активов включают активы, состоящие из гудвилла, мебели и оборудования, автомобилей, остатков агентской задолженности, начисленного дохода по инвестициям в случае дефолта и других статей. Они исключены, чтобы представить как можно более консервативный баланс.

Однако увеличение доли недопущенных активов к признанным активам является признаком того, что компания может инвестировать в непроизводственные или рискованные активы. Однако это не всегда так.

Чтобы определить, так или иначе, финансовые показатели страховой компании должны быть тщательно изучены, чтобы определить, действительно ли доля недопущенных активов в балансе является индикатором непроизводительных или рискованных активов.