Допущенные активы
Что такое допущенные активы?
Страховые компании обычно классифицируют свои активы по одной из трех категорий: допущенные активы, инвестированные активы и недопущенные или другие активы. В отличие от большинства компаний, которые следуют принципам бухгалтерского учета GAAP, они используют обязательный бухгалтерский учет (STAT), установленный Национальной ассоциацией комиссаров по страхованию (NAIC) для представления финансовых данных.
Согласно статистическому учету некоторые активы не имеют ценности. Допущенные активы — это активы страховой компании, разрешенные законодательством штата для включения в финансовую отчетность компании, обычно в баланс. Хотя каждый штат имеет право по своему усмотрению в отношении своих законов о страховании, существует консенсус в отношении того, какие активы подходят для использования при определении платежеспособности страховой компании. Допущенные активы часто включают ипотечные кредиты, дебиторскую задолженность, акции и облигации. Активы должны быть ликвидными и доступными для выплаты при необходимости.
Ключевые выводы
- Допущенные активы — это активы, которые по закону включаются в годовую финансовую отчетность компании.
- Допущенные активы должны быть ликвидными и иметь измеримую стоимость.
- Каждый штат регулирует, что является признанным активом.
- Недопущенные активы — это активы, которые не имеют ценности для выполнения обязательств перед страхователями и не могут быть легко конвертированы в наличные.
Понимание допущенных активов
К принятым активам обычно относятся активы, которые являются ликвидными и стоимость которых может быть оценена, или дебиторская задолженность, которую можно обоснованно ожидать к выплате. Поскольку признанные активы являются критическим компонентом для расчета достаточности капитала для государственных страховых регуляторов, они имеют гораздо более узкое определение, чем могло бы применяться в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP), которые присваивают стоимость большинству активов и используют все активы при определении стоимости компания. Допущенные активы помогают определить платежеспособность компании, особенно при оценке способности сразу оплатить чрезмерно большую сумму требований.
Допущенные активы против недопущенных активов
Как следует из названия, недопустимые активы — это активы, которым по закону запрещается принимать во внимание при оценке финансового состояния компании. Короче говоря, они не включаются в годовую финансовую отчетность, поскольку не имеют почти никакого значения в обязательной отчетности.
Недопущенные активы — это активы с экономической стоимостью, которые не могут выполнять обязательства перед страхователями. Кроме того, их либо трудно продать, либо их нелегко конвертировать в наличные (для конвертации недопущенных активов в наличные требуется один или несколько лет) из-за обременений, таких как залоговое право, или интересов третьих лиц (например, перестраховочных компаний).
Недопустимые активы более полезны, чем то, для чего они предназначены. Их также можно рассматривать как источник обеспечения или использовать для расчета кредитного плеча компании. Общие примеры недопущенных активов включают офисную мебель, предоплаченные расходы и оборудование. Большинство нематериальных активов (например, фирменные наименования, товарные знаки и патенты), небанковские чеки и акции, используемые в качестве обеспечения ссуд, являются недопустимыми активами. Однако каждое состояние определяет, что квалифицируется как разрешенный или недопустимый актив.
Страховщики в первую очередь озабочены тем, способны ли они с финансовой точки зрения выплатить свои претензии. Исключение недопущенных активов и включение допущенных активов дает им более четкое представление о том, является ли эта ответственность скомпрометированной или возможной.