Возмещаемая амортизация: как это работает
В бухгалтерском учете амортизация используется для распределения стоимости актива в течение срока его полезного использования. Многие страховые полисы, особенно полисы по страхованию домовладельцев, включают покрытие восстановительной стоимости. Это означает, что при подаче иска может быть востребована часть или вся амортизация.
Это называется возмещаемой амортизацией.
Страхование, амортизация и возмещаемая амортизация
Когда потребитель получает страховой полис домовладельца, все, что покрывается этим полисом, получает прикрепленную к нему долларовую стоимость.
Ключевые выводы
- В страховании возмещаемая амортизация учитывает снижение стоимости застрахованного имущества.
- Если амортизация возмещается по полису, владелец может потребовать возмещения этих затрат, а также затрат на замену собственности.
- Важно знать, включает ли ваша политика возмещаемую амортизацию или безвозвратную амортизацию.
Сам дом и имущество в нем, указанное в полисе, могут со временем обесцениться из-за нормального износа и с течением времени. Сумма стоимости, которая ежегодно теряется и учитывается, называется амортизацией.
Как рассчитать возмещаемую амортизацию
В качестве примера предположим, что домовладелец покупает высококачественный холодильник за 3000 долларов. Предполагается, что срок службы холодильника составляет 10 лет. Следовательно, допустимая годовая амортизация — это общая стоимость, разделенная на ожидаемый срок службы. В таком случае:
Амортизация = 3000 долларов США / 10 = 300 долларов США в год.
Когда люди подают заявление о страховании, им обычно возмещается фактическая денежная стоимость (ACV) поврежденного или уничтоженного имущества. Это мера стоимости актива.
ACV рассчитывается путем взятия восстановительной стоимости актива, которая представляет собой стоимость замены актива в его состоянии до потери, и вычитания амортизации. Предположим, что холодильник вышеупомянутого домовладельца разрушен через четыре года. ACV холодильника в этом случае составляет:
Холодильник ACV = 3000 долларов — (300 долларов x 4) = 1800 долларов
Если в страховом полисе есть пункт о возмещаемой амортизации, домовладелец может требовать амортизации холодильника. В этом случае возмещаемая амортизация составляет 1200 долларов.
Владельцу полиса важно подтвердить, является ли амортизация возмещаемой или невозмещаемой. В некоторых случаях амортизация, которая первоначально подлежит возмещению, может стать невозмещаемой, если определенные положения политики не выполняются или не соблюдаются, например, требование о ремонте или замене в установленный срок.
Возмещаемая амортизация с франшизой
Многие полисы имеют франшизу, которую необходимо учитывать. Это момент, когда разница между возмещаемой и невозмещаемой амортизацией имеет большое значение для требования.
Пример возмещаемой амортизации
Например, предположим, что бытовой прибор стоит 5000 долларов и имеет срок полезного использования пять лет. Франшиза по страховому полису составляет 1700 долларов. Через два года прибор уничтожается, и предъявляется претензия. Это расчет:
- Допустимая амортизация = 5000 долларов США / 5 = 1000 долларов США в год
- ACV для устройства = 5000 долларов — (1000 долларов x 2) = 3000 долларов
- Нетто-требование = ACV за вычетом франшизы = 3000 — 1700 долларов = 1300 долларов
Без возмещаемой амортизации общая сумма претензии составляет 1300 долларов. При возмещаемой амортизации претензия корректируется в сторону увеличения с учетом суммы амортизации:
Чистая претензия с возмещаемой амортизацией = 1300 долларов + амортизация = 1300 долларов + 2000 долларов = 3300 долларов
Требование с возмещаемой амортизацией более чем в два с половиной раза превышает сумму требования без возмещаемой амортизации.
Подача претензии
Как правило, чтобы возместить стоимость амортизации, вы должны отремонтировать или заменить поврежденный актив, предоставить счета и квитанции с претензией, а также предоставить оригинальные формы претензий и квитанции, а также связаться со специалистом по страхованию для дальнейших действий. В каждой страховой компании есть свои правила рассмотрения таких претензий, поэтому потребуется беседа с представителем.
Имейте в виду, что если вы замените исходный актив на менее дорогой, страховая компания, скорее всего, основывает сумму платежа на восстановительной стоимости нового предмета, а не на стоимости предмета, который был уничтожен.