План сберегательных облигаций
Что такое план сберегательных облигаций?
План сберегательных облигаций — это программа на рабочем месте, которая позволяет сотрудникам приобретать сберегательные облигации США, такие как облигации серии EE и серии I, за счет удержаний из заработной платы. Деньги откладываются от зарплаты каждого участника, и когда накопится достаточно денег, компания покупает сберегательную облигацию от имени сотрудника. План может быть доступен только определенным сотрудникам, например тем, кто работает в компании полный рабочий день.
Краткий обзор
- План сберегательных облигаций — это программа на рабочем месте, которая позволяет сотрудникам приобретать сберегательные облигации США (серия EE и серия I) за счет удержаний из заработной платы.
- Облигации серии EE могут быть приобретены в определенных номиналах и могут быть приобретены за половину их номинальной стоимости (при наступлении срока погашения).
- Облигации серии I индексируются с учетом инфляции; они получают фиксированную процентную ставку плюс уровень инфляции, который рассчитывается раз в полгода (с использованием ИПЦ-U).
- Проценты по сберегательным облигациям серий EE и I освобождены от государственных и местных налогов на прибыль.
- Приобретенные облигации могут быть зарегистрированы на одного или нескольких владельцев, либо владельцев с одним бенефициаром.
Как работает план сберегательных облигаций
В плане сберегательных облигаций облигации могут быть зарегистрированы на одного владельца, совладельцев или на одного владельца с одним бенефициаром, который получит облигацию после смерти держателя облигации.
В большинстве планов сберегательных облигаций на рабочем месте доступны два типа облигаций: серия EE и серия I. Разница между ними заключается в способе выплаты процентов.
Краткий обзор
Для плана сберегательных облигаций установленная сумма зарплаты участника откладывается на каждый период до тех пор, пока у компании не будет достаточно денег для покупки сберегательной облигации от имени сотрудника.
Виды сберегательных облигаций
Облигации серии EE
Облигации серии EE, которые были впервые выпущены в 1980 году, гарантированно увеличивают стоимость как минимум вдвое в течение первоначального срока облигации, обычно 20 лет. Большинство облигаций серии EE имеют общий срок выплаты процентов, превышающий первоначальную дату погашения, до 30 лет с момента выпуска. По прошествии 30 лет по облигациям больше не начисляются проценты.
Облигации серии EE могут быть приобретены номиналом 50, 75, 100, 200, 500, 1000, 5000 или 10 000 долларов и могут быть приобретены за половину их номинальной стоимости; например, облигация EE на сумму 10 000 долларов будет стоить 5 000 долларов.
Облигации серии I
Облигации серии I могут быть приобретены номиналом 50, 75, 100, 200, 500, 1000 или 5000 долларов с покупной ценой, равной номиналу. Облигации серии I, индексируемые на инфляцию, были введены в 1998 году и предназначены для обеспечения дохода инвесторов и защиты их покупательной способности.
Облигации серии I приобретаются по номинальной стоимости и получают комбинированную ставку: фиксированная ставка доходности с момента покупки облигации и уровень инфляции, который рассчитывается дважды в год на основе индекса потребительских цен для всех городских клиентов (CPI-U ). Как и облигации EE, облигации I могут приносить проценты до 30 лет.
Особые соображения
Проценты по сберегательным облигациям серии EE и серии I облагаются федеральными налогами, а также налогами на имущество штата и округа, налогами на наследство, дарение и другими акцизами. Однако полученные проценты освобождены от уплаты государственного или местного подоходного налога.
Инвестор может отложить предоставление отчета о начисленных процентах по облигации для целей федерального подоходного налога до тех пор, пока облигация не будет погашена, передана кому-то другому или не перестанет получать проценты. Когда облигации EE и I достигают срока погашения, они автоматически погашаются, а полученные проценты отражаются в целях федерального подоходного налога.
Инвестор может использовать два метода, чтобы сообщить о процентах для целей федерального подоходного налога: наличными и начислением. При использовании кассового метода федеральный налог откладывается до года окончательного погашения облигации, погашения или иного налогооблагаемого отчуждения, в зависимости от того, что наступит раньше. По методу начисления проценты отражаются каждый год по мере их накопления.