Форма SEC N-17f-2
Что такое форма SEC N-17f-2?
Форма SEC N-17f-2 — это подача в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC), которую должны подавать инвестиционные компании, хранящие ценные бумаги или аналогичные инвестиции.Инвестиционная компания обязана нанять независимого аудитора для проверки ценных бумаг компании и аналогичных инвестиций, которые проводятся фактической проверкой три раза в течение каждого финансового года.
Ключевые выводы
- Форма SEC N-17f-2 является нормативным документом под названием «Свидетельство об учете ценных бумаг и аналогичных инвестиций, находящихся в ведении управляющих инвестиционных компаний».
- Эта форма должна быть заполнена и подана инвестиционными компаниями, которые хранят ценные бумаги или аналогичные инвестиции от имени клиентов.
- Форма должна быть заверена независимым бухгалтером, от которого может потребоваться проверка позиций фирмы по ценным бумагам три раза в год.
Понимание формы SEC N-17f-2
Форма SEC N-17f-2 также известна как «Свидетельство об учете ценных бумаг и аналогичных инвестиций, находящихся в ведении управляющих инвестиционных компаний».Это требуется Правилом 17f-2 Закона об инвестиционных компаниях 1940 года.Цель этой формы состоит в том, чтобы Комиссия по ценным бумагам и биржам гарантировала, что сертификат должным образом приписан инвестиционной компании и что на счетах депо инвестиционной компании хранятся именно те ценные бумаги, которые указаны как хранящиеся на счетах клиентов.1
Участвующий бухгалтер должен подготовить справку о том, что проверка была проведена, с описанием проверки.Руководство подписывает форму и отправляет ее в SEC вместе с подтверждением независимого бухгалтера.
Бухгалтер также должен быть независимым аудитором, который является сертифицированным бухгалтером (CPA) или дипломированным бухгалтером, который проверяет финансовые записи и бизнес-операции компании, с которой он не связан.
Независимый аудитор обычно используется, чтобы избежать конфликта интересов и обеспечить честность проведения аудита.Независимые аудиторы часто используются — или даже уполномочены — защищать акционеров и потенциальных инвесторов от случайных мошеннических или нерепрезентативных финансовых претензий со стороны публичных компаний.Использование независимых аудиторов стало более критичным после того, какв 2002 годулопнул пузырь доткомов и былпринят Закон Сарбейнса-Оксли (SOX)3.
Ключевые подразделы Правила 17f-2
Правило 17f-2 требует, чтобы ценные бумаги депонировались инвестиционной компанией на хранение в банке или другой компании, функции и физические возможности которой контролируются федеральным или государственным регулирующим органом.Такие ценные бумаги на депозите должны быть физически изолированы в любое время.Однако, ценные бумаги, обеспеченные залогом, заложенный, обещанные или помещенные на хранение на получение кредита, или ценные бумаги в пути в связи с продажей, обменом, погашение или иной сделки,что приводит к ожидающей смене физической собственности не должны быть депонированы на хранение инвестиционной компании.
Другой важный подраздел — это идентификация лиц, имеющих доступ к депонированным ценным бумагам.Правило 17f-2 также детализирует точные процедуры, которым необходимо следовать при депонировании и снятии ценных бумаг.Наконец, правило предусматривает, что независимые проверки аудитором проводятся не менее трех раз в финансовом году, причем как минимум два из них проводятся без предварительного уведомления инвестиционной компании.