Форма N-CSR Комиссии по ценным бумагам и биржам США: Что это значит, как это работает
Понимание формы N-CSR Комиссии по ценным бумагам и биржам США
Форма SEC N-CSR — это документ, который зарегистрированные компании по управлению инвестициями должны подавать в Комиссию по ценным бумагам и биржам США (SEC) в течение 10 дней после распространения годовых и полугодовых отчетов среди акционеров. Данная форма предусмотрена разделом 30 Закона об инвестиционных компаниях 1940 года и разделами 13 и 15(d) Закона о ценных бумагах и биржах 1934 года.
Основные выводы
- Форма N-CSR — это форма, которую зарегистрированные компании по управлению инвестициями должны подавать в Комиссию по ценным бумагам и биржам США, содержащая множество существенных сведений о компании.
- Форма N-CSR должна быть подана в течение 10 дней после того, как компания распространит годовой и полугодовой отчеты среди акционеров.
- Это положение, предусмотренное разделом 30 Закона об инвестиционных компаниях 1940 года и разделами 13 и 15(d) Закона о ценных бумагах и биржах 1934 года.
Подача формы SEC N-CSR
Компании должны подавать форму N-CSR в электронном виде, если только они не подают заявление на освобождение от уплаты налогов в связи с тяжелыми условиями. Форма обычно включает следующую информацию:
- Копия отчета для акционеров
- Копия этического кодекса фирмы
- Имя финансового эксперта, курирующего работу комитета по аудиту фирмы
- Раскрытие информации о гонорарах и услугах главного бухгалтера за два предыдущих финансовых года
- Раскрытие информации о зарегистрированных на бирже компаниях или причинах исключения из комитета по аудиту
- Владение ценными бумагами фирмы
- Раскрытие информации о политике голосования по доверенности
Годовые и полугодовые отчеты
Годовые и полугодовые отчеты, связанные с формой SEC N-CSR, включают 10-K и 10-Q, соответственно. Отчет 10-K представляет собой всеобъемлющее резюме деятельности компании, которое обычно содержит больше деталей, чем традиционный годовой отчет. Особое внимание в 10-K уделяется финансовым показателям и рискам, что позволяет инвесторам принимать более обоснованные решения о покупке или продаже акций и облигаций компании.
10-К включает в себя пять отдельных разделов:
- Обзор основной деятельности компании, включая ее продукты и услуги.
- Распределение доходов компании.
- Факторы риска, описывающие все риски, с которыми компания сталкивается в настоящее время или может столкнуться в будущем, обычно перечисляемые в порядке их значимости.
- Selected Financial Data — подробная финансовая информация о компании за последние пять лет.
- Обсуждение и анализ руководством финансового состояния и результатов деятельности (MD&A), который позволяет компании объяснить данные о своей деятельности за предыдущий финансовый год.
- Финансовая отчетность и дополнительные данные, которые включают в себя аудированную финансовую отчетность компании, такую как отчет о прибылях и убытках, балансовые отчеты и отчет о движении денежных средств. Сюда также входит письмо от независимого аудитора компании, подтверждающее объем проведенной им проверки.
Отчет 10-Q содержит ту же информацию, что и отчет 10-K, но подается не ежегодно, а ежеквартально. Он содержит соответствующую финансовую информацию за период, сокращенную финансовую отчетность, MD&A, раскрытие информации о рыночных рисках, внутреннем контроле, судебных разбирательствах, незарегистрированных продажах долевых ценных бумаг и другие необходимые приложения.
Заключение
Форма N-CSR Комиссии по ценным бумагам и биржам США является важным документом, который обязаны заполнять зарегистрированные компании по управлению инвестициями. Она обеспечивает прозрачность и подотчетность, раскрывая важную информацию для SEC и акционеров. Понимая назначение и компоненты формы N-CSR, инвесторы могут получить ценные сведения о финансовых показателях компании и принять обоснованные инвестиционные решения.
Вопросы и ответы
Что такое форма N-CSR Комиссии по ценным бумагам и биржам США?
Форма SEC N-CSR — это документ, который зарегистрированные компании по управлению инвестициями должны подавать в Комиссию по ценным бумагам и биржам США (SEC) в течение 10 дней после распространения годовых и полугодовых отчетов среди акционеров. Он содержит важную информацию о деятельности компании, ее финансовых показателях и управлении.
Кто обязан подавать форму SEC N-CSR?
Зарегистрированные компании по управлению инвестициями обязаны подавать форму SEC N-CSR. К таким компаниям обычно относятся взаимные фонды, биржевые фонды (ETF) и другие инвестиционные инструменты, которые регулируются SEC.
Какая информация включается в форму SEC N-CSR?
Форма SEC N-CSR включает в себя различные сведения, такие как копия отчета для акционеров, этический кодекс фирмы, имя финансового эксперта, контролирующего работу аудиторского комитета, раскрытие информации о гонорарах и услугах главного бухгалтера, раскрытие информации о политике голосования по доверенности и информация о владении ценными бумагами фирмы.
Когда следует подавать форму SEC N-CSR?
Форма N-CSR должна быть подана в течение 10 дней после того, как компания распространит свои годовые и полугодовые отчеты среди акционеров. Этот срок подачи гарантирует, что соответствующая информация будет своевременно предоставлена SEC и инвесторам.
Как подается форма SEC N-CSR?
Компании обязаны подавать форму SEC N-CSR в электронном виде, за исключением случаев, когда они имеют право на освобождение от уплаты налогов. Электронная система подачи позволяет эффективно и стандартно представлять форму в SEC.
Какие годовые и полугодовые отчеты связаны с формой SEC N-CSR?
Годовой отчет, связанный с формой SEC N-CSR, называется 10-K, а полугодовой — 10-Q. В отчете 10-K содержится полное резюме деятельности компании, включая подробную финансовую информацию и факторы риска. Отчет 10-Q подается ежеквартально и содержит сокращенную финансовую отчетность и соответствующие раскрытия информации за период.
Почему форма N-CSR и сопутствующие отчеты SEC важны для инвесторов?
Форма N-CSR Комиссии по ценным бумагам и биржам США и связанные с ней отчеты предоставляют инвесторам важнейшую информацию для оценки финансового состояния и результатов деятельности компаний по управлению инвестициями. Эти документы обеспечивают прозрачность и понимание деятельности компании, рисков и управления, что позволяет инвесторам принимать обоснованные решения о своих инвестициях.