Раздел 1031 Определение и правила обмена 1031
Понимание раздела 1031
Раздел 1031 — это положение Налогового кодекса (Internal Revenue Code, IRC), которое позволяет предприятиям или владельцам инвестиционной недвижимости отсрочить федеральные налоги при некоторых обменах недвижимости. Это положение используется инвесторами, которые продают один объект недвижимости и реинвестируют полученные средства в один или несколько других объектов. Однако важно отметить, что Раздел 1031 недоступен для покупателей или продавцов личных домов для собственного использования.
Квалифицированные обмены по Разделу 1031 называются обменами 1031, обменами типа «как-никак» или обменами Старкера. Термин «лазейка Старкера» иногда используется для описания раздела 1031, поскольку продажа и покупка недвижимости не обязательно должны происходить одновременно, чтобы получить право на отсрочку уплаты налога.
Основные выводы
— Раздел 1031 позволяет инвесторам в деловую недвижимость откладывать налоги на прибыль от проданной недвижимости, чтобы получить средства для покупки другой недвижимости.
— Раздел 1031 иногда называют «лазейкой Старкера», поскольку продажа и покупка не обязательно должны быть одновременными, чтобы получить право на налоговую отсрочку.
— Льгота по разделу 1031 не распространяется на продавцов и покупателей личных домов.
Правила использования раздела 1031
Раздел 1031 освобождает от уплаты налога на обмен аналогичной недвижимости, совершенный своевременно. Существует несколько важных шагов для правильного структурирования обмена по 1031:
- Требование подобия: Недвижимость, приобретаемая на вырученные средства, должна быть аналогичной. Другими словами, объекты недвижимости, участвующие в обмене, должны иметь одинаковую природу или характер, даже если они отличаются по качеству или классу.
- Налог на сапоги: Налог должен быть уплачен с любой «загрузки» в год обмена 1031. Под «сапогом» понимается добавление стоимости к обмену, которое не является недвижимостью.
- Сроки идентификации и приобретения: После продажи деловой или инвестиционной недвижимости необходимо в течение 45 дней найти аналогичную недвижимость и в течение 180 дней приобрести ее.
О недвижимости, подобной недвижимости
Раздел 1031 определяет недвижимость в натуральном выражении как недвижимость, которая удерживается для продуктивного использования в торговле или бизнесе или в инвестиционных целях. Когда такая недвижимость обменивается в рамках правильно структурированного обмена 1031 на аналогичную недвижимость, которая продолжает удерживаться для продуктивного использования в торговле или бизнесе или для инвестиций, налог на прирост или убыток капитала откладывается.
О «сапоге»
Раздел 1031 позволяет инвестору передать или получить денежные средства или другую собственность, не являющуюся аналогичной, в дополнение к обмениваемой недвижимости, являющейся аналогичной. Эта дополнительная стоимость, передаваемая или получаемая в рамках обмена 1031, называется «залогом». Чтобы получить право на налоговую отсрочку, инвестор должен использовать вырученные от продажи недвижимости средства для новых инвестиций в недвижимость в течение 180 дней или даты подачи налоговой декларации. Налогооблагаемая сумма, которая не откладывается в соответствии с разделом 1031, является суммой «загрузки».
Сроки обмена
Раздел 1031 предоставляет налогоплательщику, продающему деловую или инвестиционную недвижимость, 45 календарных дней с момента закрытия сделки для определения до трех (а при определенных обстоятельствах четырех или более) аналогичных объектов недвижимости на замену. Заменяющие объекты недвижимости должны быть приобретены, а обмен 1031 должен быть завершен до истечения 180 календарных дней или даты подачи (с учетом продлений) декларации налогоплательщика.
Отчетность по обмену 1031
Даже если налог откладывается, а прибыль или убыток не признаются, обмен 1031 должен быть отражен в соответствующих налоговых формах. Прибыль, полученная в результате обмена, отражается в соответствующих налоговых формах. Для соблюдения налогового законодательства важно точно отразить все детали обмена 1031.
Заключение
Раздел 1031 Налогового кодекса предлагает ценную возможность отсрочки уплаты налогов для инвесторов в недвижимость. Понимая правила и требования к обмену по схеме 1031, инвесторы могут стратегически управлять своими инвестициями в недвижимость и потенциально отложить налоги на прибыль от продажи недвижимости. Важно проконсультироваться с налоговыми профессионалами или специалистами в вашей стране, например в России, чтобы обеспечить соблюдение местных налоговых законов и правил в отношении обмена недвижимости.
Вопросы и ответы
Что такое обмен по разделу 1031?
Обмен по разделу 1031 — это положение Налогового кодекса, которое позволяет предприятиям или владельцам инвестиционной недвижимости отсрочить федеральные налоги при определенных обменах недвижимости. Он позволяет инвесторам продать один объект недвижимости и реинвестировать вырученные средства в один или несколько других объектов, откладывая при этом налоги на прибыль.
Могут ли физические лица получить выгоду от обмена по разделу 1031?
Нет, обмен по разделу 1031 недоступен для покупателей или продавцов личных домов для собственного использования. Это положение относится, прежде всего, к деловой или инвестиционной недвижимости.
Что считается «аналогичной» недвижимостью при обмене по разделу 1031?
Согласно разделу 1031, к недвижимости, подобной по характеру, относятся объекты, имеющие одинаковую природу или характер. Они могут отличаться по качеству или классу, но должны служить схожей цели. Например, человек может обменять коммерческое здание на другое коммерческое здание или арендованную недвижимость на другую арендованную недвижимость.
Существуют ли какие-либо временные ограничения для завершения обмена по Разделу 1031?
Да, существуют определенные временные ограничения для завершения обмена по разделу 1031. После продажи первоначальной недвижимости у инвестора есть 45 дней на поиск потенциальных объектов для замены. Приобретение заменяющей недвижимости должно быть завершено в течение 180 дней с момента продажи первоначальной недвижимости или до даты подачи налогоплательщиком декларации, в зависимости от того, что наступит раньше.
Что такое «сапог» в обмене по разделу 1031?
Под «доплатой» понимается дополнительная стоимость, полученная или переданная при обмене по Разделу 1031, которая не является недвижимостью в натуральном выражении. Она может быть в виде денежных средств, личного имущества или других активов. Любая полученная или переданная стоимость подлежит налогообложению и может привести к возникновению обязательства по уплате налога на прирост капитала.
Должен ли я сообщать об обмене по Разделу 1031 в своей налоговой декларации?
Да, несмотря на то, что налог на обмен по Разделу 1031 откладывается, важно сообщить об обмене в соответствующих налоговых формах. Прибыль, признанная в результате получения или передачи загрузки, должна быть отражена в соответствующих налоговых формах. Точная отчетность имеет решающее значение для соблюдения налогового законодательства.
Могу ли я осуществить обмен по разделу 1031 за пределами Соединенных Штатов?
Обмен по разделу 1031 является специфическим для налогового кодекса США. Хотя в других странах могут действовать аналогичные положения, важно проконсультироваться с налоговыми профессионалами или специалистами в вашей стране, например в России, чтобы понять местные налоговые законы и правила, касающиеся обмена недвижимости.