Финансовая энциклопедия

Единообразный закон о передаче прав несовершеннолетним (UTMA): Что это такое и как работает

Опубликовано · Обновлено

Понимание UTMA

Единый закон о передаче имущества несовершеннолетним (Uniform Transfers to Minors Act, UTMA) — это законодательная база, которая позволяет несовершеннолетним получать подарки без необходимости в опекуне или попечителе. Он является продолжением ранее принятого Закона о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA) и предоставляет детям удобный способ сберегать и инвестировать средства, избегая налоговых последствий, до достижения ими возраста, установленного законом штата проживания, обычно 18 или 21 года.
Согласно UTMA, несовершеннолетний может получать различные виды подарков, включая деньги, ценные бумаги, недвижимость, патенты, роялти и предметы изобразительного искусства. Этими подарками управляет опекун, который является либо дарителем, либо назначенным лицом, ответственным за управление и инвестирование активов несовершеннолетнего до достижения им совершеннолетия.

Ключевые особенности UTMA

UTMA имеет несколько ключевых особенностей, которые делают его популярным выбором для передачи активов несовершеннолетним:

  1. Налоговые преимущества: Одним из основных преимуществ UTMA является то, что он защищает несовершеннолетнего от налоговых последствий в отношении полученных подарков до определенной стоимости. Это позволяет подаренным активам расти и накапливаться, не подвергаясь немедленному налогообложению.
  2. Расширенное определение подарка: В отличие от UGMA, UTMA расширяет определение подарков, не ограничиваясь денежными средствами и ценными бумагами, и включает в себя более широкий спектр активов, таких как недвижимость, картины, роялти и патенты. Такая гибкость предоставляет больше возможностей для дарителей и позволяет передавать различные виды активов.
  3. Исключение из налога на дарение: Служба внутренних доходов (IRS) разрешает исключить из налога на дарение квалифицированные подарки, сделанные на счета UTMA, в пределах определенного годового лимита. На 2022 и 2024 годы этот лимит установлен на уровне 16 000 и 17 000 долларов на человека соответственно. Это означает, что доноры могут передавать активы несовершеннолетним без возникновения обязательств по уплате налога на дарение в пределах указанных лимитов.
  4. Управление хранителем: UTMA позволяет дарителю указать опекуна, который несет фидуциарную ответственность за управление и инвестирование подаренных активов от имени несовершеннолетнего до достижения им совершеннолетия. Опекун играет решающую роль в надзоре за активами и обеспечении их надлежащего управления и роста.
  5. Принятие и внесение поправок штатами: UTMA — это не федеральный закон, а скорее типовой акт, который отдельные штаты могут принимать или изменять в соответствии со своими специфическими требованиями. Это позволяет каждому штату адаптировать положения UTMA таким образом, чтобы они наилучшим образом соответствовали потребностям его жителей и соответствовали существующей правовой базе.

Особые соображения

Несмотря на то, что UTMA предлагает значительные преимущества, следует помнить о некоторых моментах:

  1. Влияние на финансовую помощь: Активы, хранящиеся на счете UTMA, считаются собственностью несовершеннолетнего. Это право собственности может повлиять на право несовершеннолетнего на получение финансовой помощи или стипендии, поскольку стоимость активов учитывается в процессе оценки. Очень важно понимать потенциальное влияние на перспективы получения финансовой помощи несовершеннолетним, прежде чем заводить счет UTMA.
  2. Налогообложение доходов UTMA: Доходы, полученные на счете UTMA, подлежат налогообложению по ставке детского налога, установленной Налоговым управлением США. Первая часть доходов, до определенного порога (в настоящее время 2 300 долларов), облагается налогом по детской налоговой ставке. Все доходы, превышающие этот порог, облагаются налогом по маргинальной налоговой ставке взрослого донора. Важно учитывать потенциальные налоговые последствия при управлении инвестициями на счете UTMA.
  3. Включение в имущество дарителя: Пока несовершеннолетний не вступит во владение активами UTMA, они считаются частью налогооблагаемого имущества донора. Это означает, что если донор скончается, будучи опекуном, стоимость активов, хранящихся на счете UTMA, может быть включена в его имущество для целей налогообложения наследства. Рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным специалистом по планированию наследства, чтобы понять потенциальные последствия и изучить стратегии минимизации обязательств по налогу на имущество.

UTMA против UGMA

UTMA и UGMA служат схожим целям, но имеют важные различия:

  1. Виды активов: UTMA позволяет передавать в качестве дара более широкий спектр активов, включая финансовые ценные бумаги, такие как акции и облигации, недвижимость и интеллектуальную собственность. UGMA, с другой стороны, первоначально ограничивался передачей ценных бумаг, а затем был расширен и включал денежные средства и другое имущество.
  2. Сроки погашения: UTMA предоставляет дополнительное время для того, чтобы определенные активы достигли срока погашения. Например, если облигация передается в дар через UTMA, несовершеннолетний может сохранять право собственности на нее до наступления срока погашения. В отличие от этого, UGMA требует, чтобы активы были переданы несовершеннолетнему по достижении им совершеннолетия в штате проживания.
  3. Принятие штатами: Хотя оба закона основаны на типовом законодательстве, у отдельных штатов есть возможность принять или изменить UTMA или UGMA в соответствии со своими предпочтениями.Это частичный ответ. Полный ответ превышает максимальный лимит символов.

Единообразный закон о передаче имущества несовершеннолетним (UTMA): Что это такое и как это работает (часть 2)

Часто задаваемые вопросы

Здесь приведены некоторые часто задаваемые вопросы о Единообразном законе о передаче имущества несовершеннолетним (UTMA):

  1. Применим ли UTMA только в Соединенных Штатах?
    UTMA — это типовой закон, который обеспечивает правовую основу для передачи активов несовершеннолетним. Хотя он был разработан в Соединенных Штатах, отдельные штаты могут принимать или изменять его в соответствии со своими специфическими требованиями. Поэтому в разных штатах UTMA может применяться по-разному. Поскольку вы упомянули, что хотели бы, чтобы статья была применима к России, важно отметить, что в России могут существовать собственные законы и правила, касающиеся передачи активов несовершеннолетним.
  2. Каков возраст совершеннолетия в соответствии с UTMA?
    Возраст совершеннолетия, или юридический возраст, по достижении которого несовершеннолетний получает полный контроль над счетом UTMA, варьируется в зависимости от штата. В большинстве штатов он составляет 18 или 21 год. Чтобы определить возраст совершеннолетия для счетов UTMA в данном штате, необходимо ознакомиться с законодательством конкретной юрисдикции.
  3. Может ли опекун использовать активы UTMA в личных целях?
    Опекун несет фидуциарную ответственность за управление и инвестирование активов UTMA исключительно в интересах несовершеннолетнего. Использование активов в личных целях будет нарушением этой обязанности и может иметь юридические последствия. Опекун должен действовать в наилучших интересах несовершеннолетнего и принимать решения, которые соответствуют целям счета UTMA.
  4. Может ли несовершеннолетний получить доступ к активам UTMA до достижения совершеннолетия?
    Как правило, несовершеннолетний не имеет прямого доступа к активам UTMA до достижения им совершеннолетия. До этого момента опекун управляет и контролирует активы от имени несовершеннолетнего. Однако в законодательстве отдельных штатов могут существовать определенные исключения или положения, позволяющие ограничить доступ к активам UTMA до достижения несовершеннолетним совершеннолетия. Для понимания любых исключений или ограничений необходимо ознакомиться с действующим законодательством штата или обратиться за профессиональной консультацией.
  5. Можно ли передать счет UTMA другому опекуну?
    При определенных обстоятельствах опекунство над счетом UTMA можно передать другому лицу. Однако процесс и требования к передаче опекунства могут различаться в зависимости от штата. Важно проконсультироваться с юристами или финансовыми консультантами, чтобы понять конкретные шаги и соображения, связанные с такой передачей.
  6. Что произойдет, если опекун станет недееспособным или скончается?
    Если опекун становится недееспособным или уходит из жизни, очень важно иметь планы на случай непредвиденных обстоятельств. В UTMA-счете могут быть указаны преемники опекуна в случае недееспособности или смерти первоначального опекуна. Консультации с юристами и финансовыми специалистами помогут обеспечить надлежащие меры по защите интересов несовершеннолетнего в таких ситуациях.

Заключение

Единообразный закон о передаче имущества несовершеннолетним (UTMA) обеспечивает правовую основу для передачи активов несовершеннолетним без необходимости в опекуне или попечителе. Он предлагает налоговые преимущества и гибкость в выборе типов активов, которые можно подарить. Однако важно учитывать потенциальное влияние на право на получение финансовой помощи, налоговые последствия и планирование наследства. Понимание конкретных положений UTMA в вашей юрисдикции имеет решающее значение, поскольку законы разных стран могут различаться. Консультации с юристами и финансовыми специалистами помогут сориентироваться в сложностях создания и управления счетами UTMA в вашем конкретном контексте.

Вопросы и ответы

Применяется ли UTMA только в Соединенных Штатах?

UTMA — это типовой акт, который обеспечивает правовую основу для передачи активов несовершеннолетним. Хотя он был разработан в Соединенных Штатах, отдельные штаты могут принимать или изменять его в соответствии со своими специфическими требованиями. Поэтому в разных штатах UTMA может применяться по-разному. Поскольку вы упомянули, что хотели бы, чтобы статья была применима к России, важно отметить, что в России могут существовать собственные законы и правила, касающиеся передачи активов несовершеннолетним.

Каков возраст совершеннолетия в соответствии с UTMA?

Возраст совершеннолетия, или юридический возраст, по достижении которого несовершеннолетний получает полный контроль над счетом UTMA, варьируется в зависимости от штата. В большинстве штатов он составляет 18 или 21 год. Чтобы определить возраст совершеннолетия для счетов UTMA в данном штате, необходимо ознакомиться с законодательством соответствующей юрисдикции.

Может ли опекун использовать активы UTMA в личных целях?

Хранитель несет фидуциарную обязанность управлять и инвестировать активы UTMA исключительно в интересах несовершеннолетнего. Использование активов в личных целях будет нарушением этой обязанности и может иметь юридические последствия. Опекун должен действовать в наилучших интересах несовершеннолетнего и принимать решения, которые соответствуют целям счета UTMA.

Может ли несовершеннолетний получить доступ к активам UTMA до достижения совершеннолетия?

Как правило, несовершеннолетний не имеет прямого доступа к активам UTMA до достижения им совершеннолетия. До этого момента опекун управляет и контролирует активы от имени несовершеннолетнего. Однако в законодательстве отдельных штатов могут существовать определенные исключения или положения, позволяющие ограничить доступ к активам UTMA до достижения несовершеннолетним совершеннолетия. Для понимания любых исключений или ограничений необходимо ознакомиться с действующим законодательством штата или обратиться за профессиональной консультацией.

Можно ли перевести счет UTMA другому опекуну?

При определенных обстоятельствах опекунство над счетом UTMA можно передать другому лицу. Однако процесс и требования к передаче опекунства могут различаться в зависимости от штата. Важно проконсультироваться с юристами или финансовыми консультантами, чтобы понять конкретные шаги и соображения, связанные с такой передачей.

Что произойдет, если опекун станет недееспособным или скончается?

Если опекун становится недееспособным или уходит из жизни, очень важно иметь планы на случай непредвиденных обстоятельств. В UTMA-счете могут быть указаны преемники опекуна в случае недееспособности или смерти первоначального опекуна. Консультации с юристами и финансовыми специалистами помогут обеспечить надлежащие меры по защите интересов несовершеннолетнего в таких ситуациях.


Похожие статьи