Назначение несовершеннолетнего бенефициаром IRA
Люди часто оставляют активы несовершеннолетним, но стоит ли делать несовершеннолетнего бенефициаром IRA? В конце концов, есть много способов передать активы тем, кому вы хотите оставить наследство. Вы можете оставить материальные активы, такие как автомобили, дома или другое имущество, или ликвидные активы, такие как наличные деньги или ценные бумаги.
Однако возраст человека, которому вы передаете эти активы, часто определяет форму и условия, на которых они получают имущество. Вот некоторые из преимуществ и потенциальных недостатков ухода с индивидуального пенсионного счета (IRA ) несовершеннолетнему.
Ключевые выводы
- Отношения младшего бенефициара с вами теперь имеют большое влияние на время распределения.
- Несовершеннолетний ребенок владельца учетной записи пользуется особым подходом: этот ребенок должен до достижения совершеннолетия начать 10-летнее окно, в котором все средства должны быть израсходованы с унаследованной учетной записи.
- Другие связанные и не связанные между собой второстепенные бенефициары должны полностью распределить баланс из унаследованной IRA в течение не более 10 лет.
- Доверие может быть полезным для гарантии того, что несовершеннолетний получит распределения IRA указанным вами способом.
Почему выбирают несовершеннолетнего в качестве бенефициара IRA?
Есть несколько причин, по которым донор может решить вручить IRA бенефициару, который еще не достиг совершеннолетия. Одним из наиболее очевидных является то, что IRA могут обеспечить гораздо большую гибкость, чем, например, сберегательные облигации. Кроме того, унаследованные IRA не должны использоваться для высшего образования или какой-либо другой конкретной цели, чтобы избежать налогообложения.
Важные изменения в законодательстве, затрагивающие мелких бенефициаров
Обратите внимание, что в соответствии с Законом о настройке каждого сообщества для пенсионного обеспечения (SECURE), принятым в декабре 2019 года, требования к унаследованным IRA значительно изменились. Согласно налоговой службе (IRS), «Закон о безопасности требует, чтобы весь баланс счета участника был распределен в течение 10 лет.
Существует исключение для пережившего супруга, ребенок,который еще не достиг совершеннолетия, инвалидом или хронически больного человека, или лица,не более чем на10 лет моложе,чем владелец счета работника или ИРА «. Эти пять Исключения считаются правомочными назначенными бенефициарами (EDB ), уникальной классификацией получателей пенсионных счетов, созданной в результате Закона SECURE.
Таким образом, большинство получателей ИРА уже не разрешено растянуть на требуемые минимальные распределения (RMDS ) по сравнению с ожидаемой продолжительностью жизни получателя. Stretch IRA была распространенной стратегией планирования недвижимости, которая использовалась, когда владелец учетной записи скончался в декабре 2019 года или ранее. Было разумно оставить IRA несовершеннолетним, потому что их оставшаяся продолжительность жизни была больше, поэтому у них было больше времени, чтобы позволить своим унаследованным фондам расти, принимая RMD.
Правило 10 лет
С января 2020 года суммы, удерживаемые планом или IRA, должны быть распределены большинством бенефициаров до конца 10-го календарного года, следующего за годом смерти сотрудника или владельца IRA. Согласно правилу 10-летнего срока, сумма RMD больше не существует ни в одном году, если фонды полностью исчерпаны в конце 10-го года.
Например, получатель может снимать постоянную сумму каждый год в течение 10 лет, переменную сумму каждый год или ждать до последнего дня, чтобы снимать полную сумму (плюс любую прибыль, полученную за 10-летний период).Кроме того, согласно IRS, «новое правило 10-летнего срока применяется независимо от того, умрет ли участник до, во время или после требуемой даты начала ( RBD ), то есть в возрасте 72 лет».
Исключение из правила 10 лет
Однако, как отмечалось выше, есть исключение из правила 10 лет для ребенка-бенефициара, который еще не достиг совершеннолетия — обычно в возрасте от 18 до 21 года, в зависимости от штата. Для простоты в оставшейся части статьи мы будем использовать возраст 18 лет.Исключение из правила 10 лет распространяется только на несовершеннолетнего ребенка владельца учетной записи (не на его внука или другого родственного или не связанного с ним несовершеннолетнего ребенка).
Ребенку владельца, не достигшему 18-летнего возраста, разрешается снимать средства с унаследованного пенсионного счета, используя свою ожидаемую продолжительность жизни.Однако, когда несовершеннолетний ребенок достигает 18 лет, он больше не считается EDB.С этого момента вступает в действие 10-летнее правило, касающееся требований о снятии средств для назначенного бенефициара , и бенефициар должен будет до 31 декабря 10-го года после своего 18-летия снять все средства с унаследованного пенсионного счета.4
Краткий обзор
Несовершеннолетний ребенок умершего владельца пенсионного счета может получить продление до 26 лет, чтобы правило 10 лет вступило в силу, при условии, что ребенок проходит определенный курс обучения.
Примеры унаследованных IRA
В марте 2020 года скончался Алексей, один из родителей одного ребенка. Они назначили своего восьмилетнего сына Тимми единственным получателем IRA на 1,5 миллиона долларов. Тимми имеет право на особое обращение с правомочным назначенным бенефициаром как ребенок Алекса. У Тимми будет минимум 20 лет (18 лет — 8 лет + 10-летний лимит) и максимум 28 лет, если он получит квалифицированное высшее образование (26 лет — 8 лет + 10-летний лимит), чтобы отозвать все средства из унаследованного ИРА.
В качестве альтернативы предположим, что Беверли назначает свою 10-летнюю внучку Робин единственным бенефициаром своего IRA на 2 миллиона долларов. Беверли скончалась в январе 2021 года. Робин — поскольку они не являются прямым потомком владельца счета — считается назначенным бенефициаром и поэтому на него распространяется правило 10 лет. Им придется снять все средства со счета в течение следующих 10 лет.
Проблемы с собственностью
Общее право требует принятия определенных юридических мер для защиты несовершеннолетних в подобных обстоятельствах. Несовершеннолетние не могут владеть каким-либо юридическим имуществом на свое имя. Один из способов обойти это — назначить опекуна или попечителя, который будет управлять имуществом от их имени, пока они не достигнут совершеннолетия. Назначение опекуна — ваша ответственность. Если вы этого не сделаете, суд назначит одного для вас — и это может быть кто-то, кто может иметь совершенно разные представления о том, как следует управлять счетом и как инвестировать.
Краткий обзор
Для передачи IRA несовершеннолетнему требуется назначение опекуна для управления учетной записью, пока ребенок не достигнет совершеннолетия.
От этого назначения никуда не деться, поскольку закон запрещает хранителям IRA иметь дело с несовершеннолетними напрямую в любом качестве. Само по себе завещание не решит эту проблему для вас, потому что завещание касается только вероятных активов, а IRA освобождены от завещания.
Один из родителей несовершеннолетнего или другой родственник могут подать в суд ходатайство об опеке, если вы не записывались на прием, но это может быть дорогостоящим, трудоемким и, в конце концов, совершенно ненужным. Это также может превратиться в затяжную судебную тяжбу, если родители несовершеннолетнего развелись, и оба стремятся сохранить учетную запись.
Варианты для ИРА
Есть несколько способов, которыми ваш бенефициар может получить IRA.
Кастодиальный счет
Одним извариантов является положить распределения внутри счета лишения, такие как УГМА или UTMA счет.Однако могут возникнуть неблагоприятные налоговые последствия для опекунов несовершеннолетнего (тех, кто заявляет, что несовершеннолетний находится на иждивении по налоговой декларации), если доход несовершеннолетнего превышает определенный уровень, поскольку опекун должен платить налог на превышение по своей максимальной предельной налоговой ставке.
Это также дает несовершеннолетнему единоличное право распоряжаться имуществом по достижении совершеннолетия — возраста, в котором многие молодые люди не готовы обращаться с крупными суммами денег.Кроме того, средства UGMA / UTMA не должны использоваться исключительно для целей высшего образования.7
529 план
Другое возможное решение — вложить деньги в план 529, который позволяет активам расти без уплаты налогов до тех пор, пока они не будут использованы для оплаты расходов на квалифицированное высшее образование. Однако, если несовершеннолетний решит не продолжать обучение в колледже, этот план может иметь неприятные последствия.
Накопительные и кондуктивные трасты
Более комплексным (хотя и дорогостоящим) решением может быть замена отзывного живого траста в качестве бенефициара IRA с несовершеннолетним, указанным в качестве бенефициара траста. Затем опекун будет назначен попечителем. Одним из преимуществ является то, что доверие позволяет вам предоставлять конкретные инструкции относительно того, как вы хотите, чтобы опекун обрабатывал распределения IRA для несовершеннолетних.
Для этого можно использовать несколько типов трастов.Траст-канал перекачивает распределение напрямую от IRA к несовершеннолетнему, чтобы траст не облагался налогом (ситуации, которую вы хотите избежать, когда это возможно, поскольку ставки налога на траст в настоящее время являются одними из самых высоких).
Если у несовершеннолетнего есть особые потребности, может подойти накопительный траст.Хотя такая договоренность сохраняет деньги внутри траста для обложения налогом по более высоким ставкам траста, она также гарантирует, что деньги будут использованы на благо несовершеннолетних, предположительно даже после того, как они достигнут совершеннолетия.
Суть
Есть несколько альтернатив на выбор, если вы хотите оставить свой IRA второстепенному бенефициару. Отношения несовершеннолетнего с вами теперь имеют большое влияние на время вывода средств бенефициарами и их способность получить доступ к средствам.
Узнайте у своего хранителя IRA, каковы его требования по этому поводу. Если ваши пожелания не могут быть выполнены путем простого назначения бенефициаров или опекунов, рассмотрите возможность использования траста, чтобы гарантировать, что несовершеннолетний получит распределения IRA указанным вами способом.