3 вещи, которые должен знать каждый инвестор НФТ, чтобы избежать налогового кошмара

2021 год запомнится как год неиграбельных токенов (НФТ). В год, когда такие названия, как Beeple и Bored Ape Yacht Club, доминировали в заголовках газет, по оценкам, объем торгов NFT превысил 23 млрд долларов.

Возникновение NFT привело к появлению нового поколения инвесторов, которые проводят время на таких платформах, как Discord и OpenSea, в поисках следующей 100-кратной возможности. Однако сегодняшним инвесторам НФТ важно помнить о налоговых последствиях. В противном случае они рискуют повторить ошибки прошлого.

После бычьего роста 2017 года многие криптотрейдеры оказались в сложном положении. Хотя они накопили большие налоговые обязательства, пока рынок рос, после обвала у них уже не было денег, чтобы оплатить свои налоговые счета. Многие из этих трейдеров просто не знали о налоговых последствиях своих сделок и не подготовились соответствующим образом.

В этой статье мы расскажем о трех вещах, которые необходимо знать о налогах каждому инвестору в НФТ, если он хочет получать прибыль, не попадая в неприятности с Налоговой службой, или IRS.

Вы, вероятно, будете облагаться налогом, когда приобретете NFT.

Диспозиция вашей криптовалюты считается налогооблагаемым событием, и покупка NFT за Ether (ETH) или другую криптовалюту попадает в эту категорию. Вы понесете прирост или убыток капитала в зависимости от того, как изменилась цена вашей криптовалюты с момента ее первоначального получения.

Многие трейдеры NFT несут большие налоговые обязательства, поскольку цена их монет значительно выросла с момента их первоначального получения. Чтобы избежать проблем с уплатой налогов, вы должны рассчитать свой потенциальный налоговый счет для каждой сделки, которую вы совершаете, и постараться отложить деньги до начала налогового сезона.

Вы облагаетесь налогом, когда продаете свой НФТ

Продажа НФТ также считается налогооблагаемым событием, независимо от того, продаете ли вы их за фиат, криптовалюту или обмениваете на другие НФТ. НФТ облагаются налогом так же, как и криптовалюты — налогооблагаемый доход от продажи НФТ определяется путем расчета разницы между вашей первоначальной стоимостью при покупке НФТ и валовой выручкой, полученной от продажи.

Если стоимость вашего НМТ снизилась с момента его первоначального получения, вы можете заявить об убытках капитала и уменьшить свои налоговые обязательства, если вы владеете НМТ в качестве инвестиции, а не для личного пользования.

Вы можете определить, является ли НМТ инвестиционным или личным, рассмотрев причину покупки. Намерены ли вы получить прибыль или просто пользоваться НМТ для собственных нужд, не задумываясь о том, будет ли актив расти в цене?

Капитальные убытки от инвестиций могут компенсировать прирост капитала за год и до $3 000 обычного дохода. Капитальные убытки от личного использования не подлежат вычету.

Ваши NFT могут считаться коллекционными предметами

Отчасти классификация НМТ для целей налогообложения затруднена тем, что они являются новым видом активов. К сожалению, это означает, что IRS еще не выпустило четкого налогового руководства о том, будут ли определенные НМТ считаться предметами коллекционирования и облагаться налогом по более высокой ставке.

В соответствии с налоговым законодательством определенные физические активы считаются предметами коллекционирования. К ним относятся предметы искусства, металлы, такие как золото, коллекции марок или бейсбольных карточек. Когда эти активы продаются через год, они облагаются налогом по максимальной ставке 28%, по сравнению с типичной ставкой долгосрочного прироста капитала, которая варьируется от 0 до 20%.

Логично заключить, что некоторые предметы искусства NFT будут считаться коллекционными для целей налогообложения. К ним, вероятно, относятся произведения искусства 1/1, такие как произведения, созданные Fidenza.

А как насчет коллекций профильных фотографий, таких как коллекция яхт-клуба Bored Ape? Легко понять, почему налоговая служба сочтет их предметами коллекционирования, ведь 10 000 уникальных изображений — это часть «коллекции». Однако этот вопрос еще не до конца решен.

Любой НФТ, не являющийся произведением искусства, скорее всего, не будет подпадать под правила налогообложения коллекционных предметов без дополнительных указаний IRS. Например, разумно предположить, что НМТ, представляющие позиции ликвидности Uniswap v3, не будут считаться коллекционными предметами.

Некоторые инвесторы НМТ принимают более агрессивный вариант налогообложения. Они утверждают, что в отсутствие указаний от IRS НМТ не должны считаться коллекционными активами из-за их нематериальной природы. Эти инвесторы используют такой подход, потому что налоговое законодательство, относящееся к коллекционным активам, ссылается на материальную собственность — это мутит воду.

Похоже, что в случае проверки Налоговому управлению будет трудно доказать свою правоту. Но в отсутствие руководства трудно сказать наверняка, и могут найтись налогоплательщики, которые решат упереться в неопределенность и применить более агрессивный налоговый подход, зная, что руководство IRS по этому вопросу может ждать еще годы.

Налоговое законодательство в отношении коллекционных предметов является сложным, и при оценке коллекционного статуса ваших цифровых активов целесообразно обратиться к специалисту по налогообложению, чтобы выяснить, какую позицию лучше всего занять в вашей ситуации.

Конечно, вполне возможно, что для большинства инвесторов в НФТ этот вопрос не будет иметь значения на данный момент. Поскольку НМТ являются новыми, вероятно, что большинство продаж связаны с НМТ, которые находились в собственности менее 12 месяцев. Такие НМТ облагаются налогом как краткосрочные продажи по менее предпочтительным обычным налоговым ставкам, независимо от того, классифицируются ли они как коллекционные предметы или нет.

Помня о налоговых последствиях НМТ, вы можете избежать неосознанного возникновения очень больших налоговых обязательств в будущем году. Помните, что вы, скорее всего, будете платить налоги при покупке и продаже НМТ, но решение о том, может ли ваш НМТ быть предметом коллекционирования для целей налогообложения, требует более тщательного изучения.

Возможно, вы все еще ожидаете от Налогового управления большей ясности в вопросе классификации НМТ, но эта ясность может появиться не скоро. В краткосрочной перспективе, возможно, IRS сосредоточится на инвесторах НМТ, которые решили вообще не платить налоги.

Данная статья не содержит инвестиционных советов или рекомендаций. Любой инвестиционный или торговый шаг связан с риском, и читатели должны проводить собственные исследования при принятии решения.