408 (k) План

Что такое 408 (k) План?

Счет 408 (k), обычно называемый упрощенным планом пенсионного обеспечения сотрудника (SEP), является планом пенсионных накоплений, спонсируемым работодателем. План 408 (k) – это SEP- версия популярного плана 401 (k) . SEP предназначен для небольших компаний, например, с менее чем 25 сотрудниками.

SEP-IRA разрешает только работодателю вносить вклад в план, в то время как взносы сотрудников не разрешены. Этот тип плана также доступен для индивидуальных предпринимателей и индивидуальных предпринимателей.

Ключевые моменты

  • 408 (k), также известная как упрощенная пенсия сотрудника (SEP), представляет собой спонсируемый работодателем пенсионный план, аналогичный 401 (k).
  • План 408 (k) доступен компаниям с 25 и менее сотрудниками.
  • В план 408 (k) допускаются только взносы работодателя.
  • Планы 408 (k) доступны самозанятым лицам, на которые распространяются те же ограничения по взносам, что и для работодателей.

Понимание плана 408 (k)

Хотя термин 408 (k) часто используется для описания учетной записи, он относится к Налоговому кодексу , в котором подробно описаны счета упрощенной пенсии сотрудника (SEP) и упрощенной пенсии сотрудника с сокращением заработной платы (SARSEP) (определенные в IRC 408 (k) ( 6)). Сотрудникам не разрешается вносить вклад в план, установленный их работодателем. В течение всего срока действия счета депозиты не считаются доходом до тех пор, пока средства не будут сняты.

Участники, которые имеют доход от самозанятости и работают на работодателя, могут вносить взносы в 408 (k) и участвовать в пенсионном плане своего работодателя.Ежегодные взносы работодателя не могут превышать менее 25% заработной платы работника или 58000 долларов США на 2021 год (по сравнению с 57000 долларов США на 2020 год).Предел годовой компенсации не может быть рассчитан для доходов, превышающих 290000 долларов США в 2021 году (по сравнению с 285000 долларов США в 2020 году).Максимальный вычет, заявленный в налоговой декларации предприятия для взносов, равен наименьшей из общей суммы взносов на счета сотрудников или 25% компенсации.1

План 408 (k) по сравнению с планом 401 (k)

Участие в традиционных планах 401 (k) продолжает расти. По состоянию на декабрь 2017 года в планах 401 (k) было 55 миллионов активных участников, владеющих активами на 5,3 триллиона долларов США. После критики за высокие гонорары и ограниченные возможности реформа плана 401 (k) внесла несколько изменений в пользу сотрудников. Средний план 401 (k) предлагает почти два десятка вариантов инвестирования – уравновешивание риска и вознаграждения – в соответствии с предпочтениями сотрудников. В отличие от SEP, сотрудники могут вносить вклад в план 401 (k), и они остаются популярным вариантом пенсионных сбережений для компаний с более чем 25 сотрудниками.

Доступно для большего числа американцев

В то же время расходы фонда и плата за управление либо остались на уровне, либо снизились, что делает этот вариант доступным для большего числа американцев. Во многие планы были добавлены дополнительные функции, такие как автоматическое зачисление, повышенная прозрачность комиссионных, дополнительные варианты недорогих индексных фондов и дополнительные взносы для почти пенсионеров.

Лимиты взносов индексируются с учетом инфляции, что позволяет участникам со временем делать более крупные взносы в планы. Тем не менее, лучшее и более широкое понимание 401 (k) с помощью инициатив по обучению и раскрытию информации будет продолжать стимулировать участие.

В то время как план 401 (k) финансируется за счет долларов до вычета налогов (что приводит к уплате налогов при выводе средств в дальнейшем), Roth 401 (k) – это еще один тип инвестиционного сберегательного счета, спонсируемого работодателем, который финансируется за счет после уплаты налогов. Деньги. Это означает, что когда сотрудник снимает средства в надлежащее время, он не будет платить налоги.

Однако, если сотрудник снимает взносы до достижения возраста 59 1/2 лет, он может нести ответственность за уплату налогов вместе с 10% штрафом за досрочное снятие. Этот штраф за досрочное снятие применяется к традиционным планам и планам Roth 401 (k), а также планам 408 (k). Однако Roth 401 (k) хорошо подходит для людей, которые думают, что после выхода на пенсию они попадут в более высокую налоговую категорию.