Финансовая энциклопедия

План 408 (k) по сравнению с планом 401 (k): в чем разница?

Опубликовано · Обновлено

И 408 (k), и 401 (k) относятся к разделам Налогового кодекса, в которых описываются  пенсионные планы, спонсируемые работодателем. Оба содержат руководящие принципы для планов, которые позволяют сотрудникам откладывать часть своей зарплаты до вычета налогов для инвестирования на специальный счет, предназначенный для пенсионных сбережений.

Вот где расходятся эти два буквенно-цифровых кода.В то время как 401 (k) стали синонимом широко доступной системы пенсионных накоплений, 408 (k) s устанавливают руководящие принципы для того, что более широко известно как  упрощенная пенсия работника или SEP IRA.

Ключевые выводы

  • 408 (k) s и 401 (k) s являются пенсионными сберегательными планами, которые работодатели могут предложить сотрудникам.
  • 401 (k) s — самый распространенный тип плана.
  • SEP доступен только для компаний с 25 сотрудниками или меньше.
  • В отличие от 401 (k), взносы сотрудников не разрешены как часть пределов взносов SEP.

408 (к) с

Согласно IRS, «SEP были уполномочены Конгрессом в 1978 году предоставлять работодателям более простой и менее сложный способ предоставления пенсионных пособий для себя и своих сотрудников».

Раздел 408 (k) (1) Налогового кодекса определяет SEP как индивидуальный пенсионный счет или индивидуальный пенсионный аннуитет в отношении определенных требований к участию, взносам, дискриминации и снятию средств »2.

Работодатели могут вносить вклад в индивидуальные пенсионные фонды SEP, даже если работник также является работодателем.Работодатели могут вносить неподлежащие вычету из налогооблагаемой базы взносы от имени соответствующих сотрудников, включая владельца бизнеса, в свои индивидуальные пенсионные фонды SEP.Работодателю разрешен налоговый вычет для взносов в план, которые не превышают установленный законом лимит.3

401 (к) с

401 (к) является наиболее распространенным типом пенсионных сберегательных счетов предложил. Это квалифицированный сберегательный план, спонсируемый работодателем. Работодатели, предлагающие план 401 (k), могут делать соответствующие или невыборные взносы в план от имени правомочных сотрудников, а также могут добавлять в план функцию распределения прибыли. Прибыль по плану 401 (k) начисляется с отсрочкой налогов.

Краткий обзор

Планы 401 (k) немного сложнее, чем 408 (k) s, поскольку они обычно содержат несколько вариантов инвестирования, выбранных работодателем. С SEP IRA сотрудники выбирают собственные инвестиции.

Ключевые отличия

По сути, что отличает 408 (k) SEP IRA от 401 (k), так это то, что ондоступен толькокомпаниям с 25 или менее сотрудниками.Вот еще несколько отличительных черт.

  • Как правило, только работодатели могут вносить вклад в SEP IRA.В отличие от 401 (k), взносы сотрудников не разрешены как часть пределов взносов SEP.
  • Есть ограничения на взносы для 408 (k) s.Работодатели могут вносить до 25% заработной платы сотрудника, но не более 58000 долларов на 2021 год (57000 долларов на 2020 год).Дополнительные взносы не допускаются, так как индивидуальные пенсионные накопления SEP финансируются только за счет взносов работодателя.
  • Некоторые IRA SEP допускают отдельные личные взносы IRA.Если план SEP IRA вашей компании позволяет это, сотрудники могут вносить свои собственные взносы в IRA на тот же счет в пределах ограничений IRA (6000 долларов США на 2020 и 2021 годы — плюс дополнительно 1000 долларов США для лиц в возрасте 50 лет и старше).
  • 408 (k) минимальный заработок для получения права на участие.Минимальный порог компенсации увеличился до 650 долларов в 2021 году с 600 долларов в 2020 году9.
  • SEP IRA максимально допустимая компенсация.Независимо от того, сколько зарабатывает сотрудник, лимит годового вознаграждения, который может учитываться при определении взносов в SEP IRA, составляет 290000 долларов в 2021 году (285000 долларов на 2020 год).
  • Для обоих взносы не облагаются налогом. Как и в случае с 401 (k), взносы работодателя в ваши планы по разделу 408 (k) не облагаются налогом.
  • У кого может быть 408 (к)?SEP IRA доступны для сотрудников компаний с 25 сотрудниками или меньше;или тех, кто работает не по найму и обычно не имеет доступа к пенсионному плану.
  • Взносы SEP IRA могут не облагаться налогом. Самостоятельно занятые люди с SEP IRA могут вычесть из своего дохода стоимость определенной суммы личных взносов в свои пенсионные фонды.
  • Взносы работодателей в рамках SEP IRA должны быть равными.Это означает, что каждый правомочный сотрудник должен получать одинаковый процент от своей зарплаты, внесенный в план.
  • Сроки подачи взносов соответствуют срокам IRA.Например, взносы в SEP IRA 2020 года могут быть сделаны до 15 апреля 2021 года или до октября с продлением подачи.Для 401 (k) крайним сроком является календарный год (т.е. 31 декабря).
  • Счетом SEP управляют сотрудники, а не работодатели. В целом планы 401 (k) немного сложнее, чем SEP, со многими вариантами инвестирования, устанавливаемыми работодателем, включая паевые инвестиционные фонды, которые содержат акции, облигации и товары.С SEP IRA работодатель не устанавливает варианты инвестирования.Вместо этого сотрудник самостоятельно управляет SEP IRA, выбирая собственные инвестиции.По сути, работодатели вкладывают деньги (а не недвижимость, что запрещено) на индивидуальные пенсионные счета отдельных сотрудников(ИРА).Это избавляет работодателя от оплаты административных расходов, как это было бы с 401 (k).
  • Оба имеют штраф за досрочное снятие. Оба типа счетов недоступны без штрафных санкций до тех пор, пока владелец счета не достигнет установленного возраста 59½ лет.

 


Похожие статьи