Расширенная IRA: что это такое, как работает и часто задаваемые вопросы
Понимание расширенной IRA
Расширенная IRA, также известная как «растягивающаяся» IRA, — это стратегия планирования наследства, которая позволяет бенефициару второго поколения индивидуального пенсионного счета (IRA) распределять активы по ставке, основанной на ожидаемой продолжительности жизни бенефициара первого поколения, тем самым продлевая срок действия IRA. Другими словами, это позволяет последующим бенефициарам продолжать пользоваться отложенными налоговыми льготами IRA.
В большинстве традиционных IRA для пополнения счета используются доллары до уплаты налогов. На этапе распределения средств, обычно после достижения возраста 59-1/2 лет, владелец счета должен заплатить обычный подоходный налог на все снятые деньги. Если владелец счета скончался, а IRA унаследовал бенефициар первого поколения, то при изъятии этих активов все равно придется платить налоги.
Бенефициар первого поколения может распределить активы в течение своей ожидаемой продолжительности жизни или оставшейся продолжительности жизни первоначального владельца IRA. Если бенефициар первого поколения впоследствии умирает, назначенный им бенефициар становится бенефициаром второго поколения.
Конец расширенной IRA
Стратегия расширенных IRA была фактически прекращена Законом SECURE от 2019 года. Согласно этому закону, унаследованные IRA должны быть опустошены в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета, независимо от возраста бенефициара. Это правило распространяется на бенефициаров, не являющихся супругами, в то время как бенефициары супругов и некоторые другие особые группы исключены.
Однако IRA, унаследованные до 31 декабря 2019 года, могут сохранить свой расширенный статус и продолжать получать выплаты в соответствии с ожидаемой продолжительностью жизни бенефициара первого поколения.
Современная альтернатива расширенной IRA
Одной из современных альтернатив расширенной IRA является конвертация традиционной IRA в Roth IRA в течение жизни владельца счета. Когда владелец скончается, бенефициар не будет платить налоги со счета, поскольку снятие средств с Roth IRA не облагается налогом.
Правило 10 лет для унаследованных IRA
Согласно Закону SECURE, правило 10 лет применяется к унаследованным IRA от владельца, умершего после 2019 года. Согласно этому правилу, активы IRA должны быть выплачены в течение 10 лет с момента смерти владельца счета.
Правило 5 лет для унаследованных IRA
Правило 5 лет гласит, что IRA должна быть открыта не менее пяти лет до момента смерти владельца счета. Для получения выплат из унаследованной IRA необходимо, чтобы возраст IRA составлял не менее пяти лет.
Итог
Расширенная IRA, или stretch IRA, — это стратегия с отсрочкой уплаты налогов, которая позволяет бенефициарам унаследовать льготный налоговый режим, полученный владельцем первоначальной IRA. Она обеспечивала гибкость в налоговом и имущественном планировании, позволяя не платить налоги в течение всего срока действия IRA. Однако Закон SECURE положил конец стратегии расширенных IRA для бенефициаров, не являющихся супругами, потребовав, чтобы активы были опустошены в течение 10 лет. Важно быть в курсе изменений в правилах IRA и изучить альтернативные стратегии, чтобы максимизировать преимущества унаследованных IRA.
Обратите внимание, что информация, представленная в этой статье, основана на статье Investopedia «Расширенная ИРА — что это такое, как работает, часто задаваемые вопросы» и может не полностью отражать конкретные правила или практику в России. Рекомендуется проконсультироваться с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению в России, чтобы получить индивидуальные рекомендации по стратегиям пенсионного и имущественного планирования, применимым к вашей ситуации.
Вопросы и ответы
Что такое расширенная IRA?
Расширенная IRA, также известная как «растягивающаяся» IRA, — это стратегия планирования наследства, которая позволяет бенефициару второго поколения индивидуального пенсионного счета (IRA) распределять активы по ставке, основанной на ожидаемой продолжительности жизни бенефициара первого поколения. Это позволяет продлить действие отложенных налогов на IRA для последующих бенефициаров.
Как работает расширенная IRA?
В расширенной IRA бенефициар первого поколения может распределять активы в течение своей жизни или оставшегося срока жизни первоначального владельца IRA. После смерти бенефициара первого поколения назначенный им бенефициар становится бенефициаром второго поколения и может продолжать получать выплаты в соответствии со своей ожидаемой продолжительностью жизни.
Почему стратегия Extended IRA была отменена?
Стратегия Extended IRA была фактически отменена Законом SECURE от 2019 года. Согласно этому закону, унаследованные IRA должны быть опустошены в течение 10 лет после смерти владельца счета, независимо от возраста бенефициара. Цель этого изменения заключалась в увеличении налоговых поступлений и ускорении распределения унаследованных пенсионных активов.
Могут ли IRA, унаследованные до 31 декабря 2019 года, сохранить свой расширенный статус?
Да, IRA, унаследованные до 31 декабря 2019 года, могут сохранить свой расширенный статус. Эти унаследованные IRA могут продолжать получать выплаты в соответствии с ожидаемой продолжительностью жизни бенефициара первого поколения, а не в соответствии с правилом 10 лет, введенным Законом SECURE.
Каковы альтернативы расширенной IRA?
Одной из альтернатив стратегии расширенной IRA является конвертация традиционной IRA в Roth IRA в течение жизни владельца счета. Это позволит активам расти без налогов, а когда владелец скончается, бенефициар не будет платить налоги со счета, поскольку снятие средств с Roth IRA не облагается налогом на доход. Другая альтернатива — рассмотреть другие стратегии планирования наследства, такие как трасты с благотворительным остатком или полисы страхования жизни, чтобы сохранить и передать богатство с минимальными налогами.
Подпадают ли супруги-бенефициары под правило 10 лет?
Нет, на супругов-бенефициаров не распространяется правило 10 лет, установленное Законом SECURE. Супруги, унаследовавшие IRA, имеют возможность рассматривать ее как свою собственную, что означает, что они могут продолжать делать взносы и откладывать обязательные минимальные выплаты до достижения ими 72 лет. Они также могут перевести унаследованный IRA в свой собственный IRA и подчиниться обычным правилам распределения IRA.