IRA, не состоящие в браке: бенефициары и многое другое
Выбор бенефициаров является одним из ключевых строительных блоков при планировании недвижимости: без правильного имени в правой пунктирной линии активы могут оказаться в руках тех, кому умерший не собирался их получать. Все активы нуждаются в правильном бенефициаре или бенефициарах, обычно продиктованных завещанием.
Лицо, которое наследует активы с индивидуального пенсионного счета первоначального владельца (IRA), называется бенефициаром первого поколения или первоначальным бенефициаром. Если впоследствии бенефициар в первом поколении умирает, его назначенным бенефициаром становится бенефициар во втором поколении или бенефициар-преемник. Может ли первоначальный бенефициар IRA назвать преемника бенефициара, определяется положениями документа плана IRA.
Иногда получатель унаследованного ИРА упускает из виду задачу определения самих бенефициаров. Фактически, держатели IRA не могли завещать этот актив бенефициарам до 20 лет назад, когда IRS разрешили IRA потенциально пройти через несколько «поколений» держателей — при этом растущие без налогов.
Ключевые выводы
- Бенефициары, не являющиеся супругами, не могут преобразовать унаследованную IRA в свою собственную IRA, а также не могут вносить вклад в унаследованную IRA.
- После 1 января 2020 года большинство бенефициаров, не являющихся супругами, должны будут исчерпать унаследованный IRA в течение десятилетнего срока выплаты, установленного Законом SECURE.
- Унаследованные IRA, подлежащие выплате через десять лет, больше не требуют минимального распределения в год, но весь баланс должен быть исчерпан к концу десятилетнего периода.
Именование бенефициаров IRA
После наследования IRA наименование бенефициара своего собственного бенефициара или бенефициаров так же важно для не-супругов (и супругов), как и для первоначального владельца счета. Кроме того, как и в случае с первоначальным владельцем IRA, обозначения бенефициаров в форме IRA заменяют инструкции завещания: пересматривайте и, при необходимости, обновляйте список новых бенефициаров ежегодно или, по крайней мере, каждые несколько лет.
Унаследованный IRA также должен быть переименован, чтобы отличать его от унаследованного IRA и идентифицировать первоначального владельца счета и наследующего бенефициара. Например, «(имя первоначального владельца IRA) умер (дата смерти первоначального владельца) в пользу (имя бенефициара)». Другим примером может быть: «(имя умершего и дата смерти) Унаследованный IRA в пользу (FBO) (имя получателя)».
Унаследованные IRA: старые правила
До принятия требовали минимального распределения (RMD), которое нужно было снимать каждый год, исходя из ожидаемой продолжительности жизни человека, унаследовавшего IRA.Это было выгодно для более молодых бенефициаров, у которых оставалась большая оставшаяся продолжительность жизни, поскольку они могли «растянуть» период времени, в течение которого они должны были получать выплаты IRA, позволяя остальным расти без налогов.
Краткий обзор
Закон SECURE устранил практику растянутых IRA, которая позволяла передавать IRA из поколения в поколение.
Бенефициар всегда мог взять больше, чем RMD. Однако с точки зрения налогового планирования было бы нецелесообразно брать больше минимума, необходимого в годы наибольшего дохода бенефициара, когда он находился в высокой налоговой категории. «Это может привести к значительному увеличению их совокупного налогооблагаемого дохода — и может подтолкнуть их к самым высоким налоговым категориям», — говорит Брюс Примо, CPA, президент Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minn.
Если первоначальный бенефициар умер до исчерпания унаследованной IRA в полном объеме, бенефициар-преемник мог «встать на место» первоначального бенефициара. Они могут продолжать получать RMD каждый год, исходя из ожидаемой продолжительности жизни первоначального бенефициара. Благодаря этому методу «растяжка» могла продолжаться из поколения в поколение.
Согласно предыдущему закону, отмечает Примо, лицо, унаследовавшее IRA, должно начать получать необходимые минимальные выплаты до 31 декабря года после года смерти первоначального владельца. «Еще один совет для тех, кто наследует эти доллары IRA, предполагая, что наследство является существенным: подумайте о немедленном получении налогового прогноза и, если возможно, увеличьте ставку взноса до их 401 (k), 403 (b) или другого пенсионный план по максимуму, чтобы они могли укрыть часть этих долларов RMD от налогов ».
Изменения в Законе SECURE: бенефициары, не являющиеся супругами, и бенефициары-правопреемники
Закон SECURE, принятый как часть двух законопроектов о расходах на конец года и подписанный 20 декабря 2019 года, значительно изменил правила для унаследованных IRA для владельца IRA, который скончался 1 января 2020 года или позже.Одно крупное изменение положило конец практике растянутых IRA, в которых требуемые минимальные выплаты могли быть продлены на весь срок жизни бенефициара, не состоящего в браке, и могли быть переданы бенефициару во втором поколении.
назначенные бенефициары (DB) и те, которые не считаются назначенными бенефициарами. Правомочные назначенные бенефициары (EDB) — это любое лицо, назначенное IRA, которое:
- Его или ее супруга
- Несовершеннолетние дети
- Хронически больной человек
- Инвалид
- Кто-то младше владельца ИРА не более чем на 10 лет
Юридические лица, не являющиеся физическими лицами, такие как трасты, благотворительные организации и имения, относятся к третьей категории и не классифицируются как назначенные бенефициары.Таким образом, большинство бенефициаров, не являющихся супругами, попадают во вторую категорию назначенных бенефициаров.Это включает большинство взрослых детей.
Правило 10 лет
Лица из второй категории, включая большинство бенефициаров, не являющихся супругами, должны снять все унаследованные средства IRA в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета.Кроме того, бенефициары второго поколения, которые унаследуют в 2020 году или позже, больше не могут «растягивать» свои распределения, даже если первоначальный владелец IRA скончался до 2020 года. Вместо этого они будут подпадать под действие правил выплаты десятилетних выплат.
Бенефициары, не являющиеся супругами, не могут преобразовать унаследованную IRA в свою собственную IRA и не могут вносить вклад в унаследованную IRA.Бенефициары не платят штраф за досрочное снятие средств с распределений (даже если получатели моложе 59,5 лет), но они платят подоходный налог при снятии средств с унаследованных традиционных IRA.Изъятие взносов из унаследованных IRA Roth не облагается налогом в любое время.Заработок от унаследованной IRA Roth не облагается налогом, если счет был открыт не менее пяти лет до смерти владельца.
Правило 10 лет и RMD
Концепция обязательных минимальных выплат (RMD) также была удалена в соответствии с правилом выплат в течение десяти лет.Не существует установленного минимального распределения, которое бенефициар должен осуществлять в течение одного года.Тем не менее, весь баланс унаследованной IRA должен быть исчерпан к концу 10-летнего периода после смерти владельца IRA.Это дает бенефициару некоторую гибкость в отношении более крупных распределений в те годы, когда они будут подлежать более низким налоговым категориям.Однако это также ограничивает общий период времени, в течение которого фонды могут расти без уплаты налогов, и ограничивает возможность растягивать фонды на многие годы или несколько поколений.
Примеры унаследованных IRA
1) Алекс скончался 3 февраля 2020 года и назначил бенефициаром IRA своего 32-летнего внука Сэма. Алекс не является ЕАБР согласно SECURE Act. Следовательно, Сэм должен вывести оставшуюся часть средств из IRA до 31 декабря 2030 года.
2) Лю скончался 30 ноября 2019 года. Перед смертью Лю назвал свою 40-летнюю племянницу Чен бенефициаром. Поскольку это было до принятия закона SECURE, Лю использовал старый метод растяжения IRA, чтобы увеличить оставшийся срок службы RMD. Лю назвал взрослого ребенка Сяо своим преемником (во втором поколении).
Если вместо смерти в 2019 году Лю неожиданно скончается в 2029 году, Чен больше не сможет продолжать метод растяжки. Как назначенный бенефициар, не являющийся участником Закона EDB post-SECURE, они должны будут вывести оставшиеся средства из IRA в течение 10 лет, до 31 декабря 2039 г. Будет некоторая гибкость в выборе того, когда передавать эти распределения. следующий 10-летний период. Если Чен потеряет работу в любой момент в течение этого 10-летнего периода и временно окажется в более низкой налоговой категории, это будет наиболее идеальное время для того, чтобы забрать большую часть средств с точки зрения налогового планирования.
3) Сэм скончался 6 апреля 2020 года и назначил Эддисон супружеским бенефициаром IRA. Как ЕАБР и супруга-бенефициар, Аддисон по-прежнему имеет возможность получать распределение ожидаемой продолжительности жизни от IRA. Впоследствии Аддисон назначает их взрослого ребенка, Ривера, в качестве преемника бенефициара. Если Аддисон впоследствии умрет 3 августа 2024 года, Ривер больше не сможет использовать метод оценки продолжительности жизни и вместо этого будет вынужден исчерпать оставшиеся средства до 31 декабря 2034 года.
4) Кэмерон скончался 23 марта 2020 года и назначен бенефициаром IRA племянника. Племянник не является EDB и поэтому должен использовать 10-летнее правило выплат. Затем племянник назначает своего брата или сестру своим наследником. Если племянник впоследствии умрет в 2023 году, до истощения IRA, их брат будет заблокирован в тот же 10-летний период, который начался, когда умер Кэмерон, и, следовательно, должен будет завершить вывод средств из IRA к 31 декабря 2030 года..
Суть
Унаследованные IRA по-прежнему могут быть инструментами для создания и сохранения богатства. Но с устранением растянутой ИРА это богатство не может продолжаться десятилетиями. Проконсультируйтесь с специалистом по финансовому планированию или налогом на недвижимость, чтобы убедиться, что вы получаете максимальную выгоду от унаследованного IRA. Эксперты также позаботятся о том, чтобы вы не подвергали себя штрафам за несоблюдение новых правил и процедур. Обязательно ознакомьтесь с любым планированием недвижимости, которое основывалось на использовании растянутых IRA или других стратегий сохранения богатства, которые могли измениться.