Отказ от унаследованных активов плана
Это может показаться маловероятным, но некоторые бенефициары предпочитают не получать унаследованные активы, и причины могут быть разными. Часто бенефициар предпочитает передать активы кому-то другому. В других случаях первоначальный бенефициар не хочет облагаться налогом на активы. Если все сделано правильно и разрешено законодательством штата, причина может заключаться в защите заявленных активов от ареста во время процедуры банкротства.
Если вы рассматриваете отказ от индивидуального пенсионного счета (IRA) или другого унаследованного пенсионного плана, вам необходимо понимать последствия вашего отказа от ответственности и процедуру, которой вы должны следовать, чтобы гарантировать, что ваш отказ от ответственности соответствует федеральным законам и законам штата.
Ключевые выводы
- Если бенефициар должным образом отказывается от унаследованных пенсионных активов, его статус бенефициара полностью аннулируется.
- Отказ от унаследованных активов часто делается для того, чтобы избежать налогов, но также и для того, чтобы другие лица могли получить активы.
- Бенефициар, отказывающийся от актива, не имеет права назначать бенефициара-правопреемника;он переходит к условному бенефициару, назначенному первоначальным владельцем.
- Заявление об отказе от ответственности, которое не соответствует основным требованиям федерального законодательства и законодательства штата, может привести к неблагоприятным последствиям для лица, отказывающегося от активов, а также для любых последующих бенефициаров.
Причины отказа от права собственности на унаследованные активы
Если бенефициар должным образом отказывается от унаследованных пенсионных активов, его статус бенефициара полностью аннулируется — как если бы он никогда не был налог или налог на имущество.Вместо этого бенефициар-правопреемник будет нести ответственность за уплату любых налогов, причитающихся с суммы.Бенефициар, которому не нужны унаследованные средства, может предпочесть передать наследство другому члену семьи с более низкой налоговой категорией.
Отказ от унаследованного имущества не только во избежание уплаты налогов.В некоторых случаях бенефициары отказываются от активов, так что активы получают другие определенные лица.Бенефициар отказывается от активов;однако необходимо знать о последствиях отказа от ответственности, особенно если намерение состоит в том, чтобы конкретное лицо стало бенефициаром-правопреемником.Бенефициар, отказывающийся от актива, не имеет права определять, кто будет следующим в очереди на получение актива.Затем он переходит к условному бенефициару, указанному в документах плана первоначальным владельцем.
Например, предположим, что Джон назначает своего сына Тима единственным бенефициаром активов своего пенсионного плана. Джон умирает через несколько лет. Тим может унаследовать деньги, но если он это сделает, он больше не будет иметь права на помощь студентам в колледже. Тим решает отказаться от активов. Тим правильно отказывается от активов, и теперь с ним обращаются так, как будто он никогда не был назначенным бенефициаром.
Важно отметить, что если Джон назначил условного бенефициара, это физическое (или юридическое) лицо стало бы бенефициаром-преемником.
Закон SECURE: влияние на унаследованные пенсионные активы
2019 и ранее
До принятия закона SECURE, принятого в декабре 2019 года, получатели IRA имели возможность « требовали минимального распределения (RMD), которое нужно было снимать каждый год, исходя из ожидаемой продолжительности жизни человека, унаследовавшего IRA.
Этот метод был особенно полезен для более молодых бенефициаров, у которых оставалась большая оставшаяся продолжительность жизни, поскольку они могли «растянуть» период времени, в течение которого они должны были получать выплаты IRA, позволяя остальным расти без налогов.Это могло быть причиной для передачи наследства более молодому бенефициару в прошлом.
2020 и позже
Закон SECURE значительно изменил правила, касающиеся унаследованных пенсионных планов, для любого владельца плана, который умирает 1 января 2020 года или позже.Согласно новому законодательству, бенефициары классифицируются по одной из трех различных категорий: правомочные назначенные бенефициары (EDB), назначенные бенефициары (DB) и те, которые не считаются назначенными бенефициарами.
Правомочные назначенные бенефициары (EDB) — это любое лицо, назначенное владельцем IRA, который:
- Супруга
- Несовершеннолетний ребенок (дети)
- Хронически больной человек
- Инвалид
- Кто-то младше владельца ИРА не более чем на 10 лет
Юридические лица, не являющиеся физическими лицами, такие как трасты, благотворительные организации и имения, относятся к третьей категории и не классифицируются как назначенные бенефициары.Таким образом, большинство бенефициаров, не являющихся супругами, попадают во вторую категорию назначенных бенефициаров, в которую входит большинство взрослых детей.
Правило 10 лет
Лица, относящиеся к категории DB, должны снять все унаследованные средства IRA в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета.Кроме того, бенефициары второго поколения, которые унаследуют в 2020 году или позже, больше не могут «растягивать» свои распределения, даже если первоначальный владелец IRA скончался до 2020 года. Вместо этого они будут подпадать под действие правил выплаты десятилетних выплат.Следовательно, если бенефициар по второй или третьей классификациям, описанным выше, должен получить наследство, может быть более целесообразным с финансовой точки зрения отказаться от актива, если условный бенефициар относится к категории ЕАБР.
Например, снова предположим, что Джон назначил своего взрослого сына Тима своим пенсионером. Джон скончался в феврале 2020 года. Жена Джона (и мать Тима) Сара все еще жива, и она является условным бенефициаром, указанным в документах плана Джона. Хотя Тим должен получить наследство, ему придется вывести средства в течение следующих 10 лет.
После разговора с поверенным он решает отказаться от наследства, чтобы средства могли перейти его матери. Затем Сара может снимать средства со счета в течение более длительного периода времени, используя метод ожидаемой продолжительности жизни. Это также было бы выгодно, если бы она находилась в более низкой налоговой категории, чем Тим. Например, если Тим был в расцвете сил, а Сара уже вышла на пенсию.
Квалифицированный отказ от ответственности
Бенефициар также может отказаться от права требования только части унаследованных активов. Это приемлемо, если отказ от ответственности соответствует определенным требованиям, и в этом случае актив будет рассматриваться так, как если бы он никогда не был собственностью первоначального бенефициара.
Заявление об отказе от ответственности, которое не соответствует основным требованиям в соответствии с федеральным законодательством и законодательством штата, может привести к неблагоприятным последствиям для лица, отказывающегося от активов, и любых лиц, являющихся бенефициарами, в результате отказа от ответственности.Если сделано неправильно, актив может считаться «подарком» в соответствии с налоговым законодательством от первоначального бенефициара правопреемнику.
Ниже приведены требования, которые должны быть соблюдены для того, чтобы отказ от ответственности был квалифицирован:
- Бенефициар не должен принимать какие-либо унаследованные активы до заявления об отказе от ответственности.
- Бенефициар должен предоставить безотзывный и безоговорочный (безусловный) отказ от принятия активов.
- Отказ должен быть оформлен в письменной форме. Активы должны перейти к правопреемнику-бенефициару без какого-либо указания со стороны лица, сделавшего отказ от ответственности. Документ должен быть представлен хранителю пенсионного счета в самое позднее из следующих случаев: через девять месяцев после смерти владельца пенсионного счета.
- Через девять месяцев после достижения бенефициаром возраста 21 года, если они не достигли совершеннолетия на момент смерти владельца пенсионного счета.5
Краткий обзор
Некоторые штаты требуют, чтобы отказ от ответственности включал конкретное заявление, в котором говорится, что лицо, отказывающееся от активов, не подвергается никаким процедурам банкротства.
Отказ от ответственности может быть законным в соответствии с федеральным законом, но не действительным в соответствии с законодательством штата.Любой, кто отказывается от активов, должен обратиться как за налоговой, так и за юридической консультацией по законам государства своего проживания.
Итог: документация
Не существует специальной формы или документа, которые физическое лицо должно заполнить, чтобы отказаться от унаследованных активов.Обычно достаточно письма, если оно соответствует вышеуказанным требованиям.Чтобы гарантировать выполнение любых особых запросов хранителем или попечителем пенсионного счета, лицо, отказывающееся от унаследованных активов, должно проконсультироваться с хранителем или попечителем относительно того, как следует обрабатывать эти запросы.
Поговорите со своим налоговым специалистом, чтобы узнать, при каких обстоятельствах могут возникнуть налоговые последствия при отказе от унаследованных активов. Они могут относиться к вам или к преемнику-бенефициару. Некоторые заявления об отказе от ответственности могут потребовать одобрения суда, если, например, лицо, отказывающееся от прав на активы, является психически недееспособным или несовершеннолетним.
Бенефициары, которые рассматривают возможность отказа от активов, должны обратиться за юридической консультацией, чтобы убедиться, что их отказ от ответственности соответствует как федеральным требованиям, так и требованиям штата.