Унаследованный ИРА
Что такое унаследованный ИРА?
Унаследованный IRA — это счет, который открывается, когда физическое лицо наследует IRA или пенсионный план, спонсируемый работодателем, после смерти первоначального владельца. Лицо, унаследовавшее Индивидуальный пенсионный счет (IRA) (получатель), может быть кем угодно — супругом, родственником или несвязанной стороной или юридическим лицом (имущество или траст). Однако правила обращения с унаследованной IRA различаются для супругов и не супругов.
Унаследованная IRA также известна как «IRA-получатель». Многие из ведущих брокеров IRA оказывают поддержку в решении этих вопросов, связанных с наследованием активов IRA, вопросами налогообложения и продлением статуса пенсионного счета.
Налоговые законы, касающиеся унаследованных IRA, довольно сложны, и они стали еще более сложными с принятием Закона о повышении пенсионного обеспечения каждого сообщества (SECURE) от 2019 года, который внес некоторые существенные изменения в правила — в основном для наследников, кроме супругов.
Ключевые выводы
- Унаследованная IRA, также известная как IRA-получатель, — это счет, который открывается, когда физическое лицо наследует IRA или пенсионный план, спонсируемый работодателем, после смерти первоначального владельца.
- Дополнительные взносы не могут быть внесены в унаследованный IRA.
- Правила различаются для супружеских и не состоящих в браке бенефициаров унаследованных IRA.
- Согласно Закону SECURE, бенефициары, не состоящие в браке, должны аннулировать унаследованные IRA в течение десяти лет.
Понимание унаследованной IRA
Бенефициар может открыть унаследованный IRA, используя доходы от IRA любого типа, включая традиционные IRA, Roth, пролонгационные, SEP и простые IRA. Как правило, активы, хранящиеся в IRA умершего лица, должны быть переданы в новую унаследованную IRA на имя бенефициара.
Этот перевод должен быть произведен даже в том случае, если планируется единовременное распределение. Дополнительные взносы не могут быть внесены в унаследованный IRA.
Налоговая служба предоставляет руководящие принципы для унаследованных бенефициаров IRA. Формы IRS 1099-R и 5498 необходимы для отчетности унаследованных IRA и их распределения в налоговых целях.
Унаследованные IRA обрабатываются одинаково, независимо от того, являются ли они традиционными IRA или Roth IRA. Налоговый режим снятия средств действительно различается — в соответствии с типом IRA (финансируется долларами до налогообложения, как традиционный тип, или долларами после уплаты налогов, как Roth).
Унаследованные IRA: правила для супругов
Супруги обладают большей гибкостью в том, как обращаться с унаследованным IRA. Во-первых, они могут перенести IRA или часть IRA на свои собственные существующие индивидуальные пенсионные счета; Большим преимуществом этого является возможность отложить необходимое минимальное распределение (RMD) средств до достижения им возраста 72 лет.
Краткий обзор
RMD ранее начинался с 70½, но после принятия в декабре 2019 года Закона о повышении уровня пенсионного обеспечения (SECURE) каждое сообщество было увеличено до 72 лет.
У них есть 60 дней с момента получения распределения, чтобы перенести его на свои собственные IRA, если распределение не является требуемым минимальным распределением.
Супруги-наследники также могут создать отдельную унаследованную учетную запись IRA, как описано выше. То, как они справляются с этой IRA, зависит от возраста умершего владельца счета.
Если первоначальный владелец уже начал получать RMD на момент смерти, супружеский бенефициар должен продолжать получать выплаты, как рассчитано, или представить новый график, основанный на их собственной ожидаемой продолжительности жизни. Если владелец еще не взял на себя обязательство по графику RMD или не достиг требуемой даты начала (RBD) — возраста, в котором они должны были начинать RMD, — у бенефициара IRA есть пятилетнее окно для вывода средств, которое затем облагаться подоходным налогом.
Унаследованные IRA: правила для лиц, не являющихся супругами
Бенефициары, не являющиеся супругами, не могут рассматривать унаследованную IRA как свою собственную. То есть они не могут делать дополнительные взносы на счет, а также не могут переводить средства на существующий счет IRA, который они имеют на свое собственное имя. Не супруги не могут оставлять активы в первоначальном IRA. Они должны создать новую унаследованную учетную запись IRA, если они не хотят немедленно распределять активы посредством единовременной выплаты.
Именно в сфере распределений Закон SECURE наиболее серьезно влияет на наследников IRA, не являющихся супругами. Раньше эти бенефициары могли обращаться с RMD почти так же, как и супружеские наследники; в частности, они могли пересчитывать их на основе своей собственной продолжительности жизни, что часто значительно уменьшало годовую сумму, которая должна была быть снята, и налог, причитающийся с них (в случае традиционных IRA).
Краткий обзор
Те, кто унаследовали IRA Roth, обязаны получать распределения (в отличие от первоначальных владельцев счетов), но средства остаются без налогов, а также без каких-либо штрафов за досрочное снятие, даже если получатель моложе 59½.
Больше никогда. Закон SECURE предписывает, что для счетов, унаследованных после 31 декабря 2019 г., бенефициары, не являющиеся супругами, обычно должны обналичить счет в течение 10 лет после смерти первоначального владельца. Освобождены некоторые наследники: те, чей возраст находится в пределах десяти лет от возраста умерших, инвалиды или хронически больные лица, несовершеннолетние дети. Однако эти несовершеннолетние должны быть прямыми потомками (другими словами, без внуков), и по достижении ими совершеннолетия правило 10 лет вступает в силу и для них. Нет конкретного графика вывода средств; их можно принимать ежегодно или все сразу.
Для бенефициаров этих категорий и тех, кто уже владеет унаследованными IRA, старые правила и графики распределения остаются в силе.