Отказ от наследства
Это может показаться маловероятным, но некоторые облагаться налогом на активы.
Общая стратегия имущественного планирования супружеских пар заключается в том, что каждый из супругов должен оставить другому все свои активы, чтобы воспользоваться неограниченным вычетом в браке. Неограниченный супружеский вычет позволяет супружеским парам отложить уплату налогов на наследство после смерти первого супруга, потому что после смерти оставшегося в живых супруга все активы в имуществе сверх соответствующей суммы исключения будут включены в налогооблагаемую недвижимость пережившего супруга .
Это уменьшит размер имущества умершего и отменит немедленный налог на наследство после смерти первого супруга.В 2020 году освобождение от налога на наследство (сумма исключения) составляет 11 580 000 долларов, а в 2021 году эта цифра возрастет до 11 700 000 долларов.
Обратите внимание, что сумма указана на человека, а не на пару. По данным налоговой службы (IRS), с 2011 года имения умерших, уцелевших супруг (а), могут по своему усмотрению передать любое неиспользованное освобождение от налогов оставшемуся в живых супругу. Кроме того, оставшемуся в живых супругу могут не понадобиться унаследованные деньги для поддержания своего образа жизни, однако активы умершего будут включены в его имущество на момент его смерти. Как этого избежать?
Ключевые выводы
- Общие причины отказа от наследства включают нежелание платить налоги на активы или обеспечение того, чтобы наследство перешло к другому бенефициару; например, внук.
- Чтобы отказ от ответственности соответствовал требованиям федерального законодательства, необходимо соблюдать особые требования IRS.2 Также важно выяснить, каковы требования вашего штата.
- Если бенефициар должным образом отказывается от унаследованных пенсионных активов, его статус бенефициара полностью аннулируется.
Можно ли отказаться от наследства?
Ответ положительный. Технический термин «отрицает» это. Если вы рассматриваете отказ от наследства, вам необходимо понимать последствия вашего отказа, известные как «отказ от ответственности», а также процедуру, которой вы должны следовать, чтобы гарантировать, что это соответствует требованиям федерального законодательства и законодательства штата.
Квалифицированный отказ от ответственности может быть полезен в тех случаях, когда кто-то не создал доверительный фонд освобождения от ответственности до своей смерти.Квалифицированный отказ от ответственности позволяет бенефициару отказаться от части или всех активов, а не получить их.
Затем активы переходят к условному бенефициару и обходят имущественную массу первого бенефициара, как если бы первый бенефициар вообще никогда не упоминался в качестве бенефициара. В случае смерти без завещания закон штата определит следующего бенефициара.
Требования к использованию заявления об отказе от ответственности
Для целей налогообложения отказ от активов означает то же самое, что никогда не владеть ими. Однако также можно отказать в праве только на процент унаследованных активов.По этим причинам важно точно следовать требованиям квалифицированного заявления об отказе от ответственности.Если основной бенефициар не соблюдает эти требования, рассматриваемое имущество будет считаться личным активом, который он передал в качестве налогооблагаемого подарка следующему в очереди бенефициару.
Согласно IRS, лицо, отказывающееся от актива, должно соответствовать следующим требованиям, чтобы использовать отказ от ответственности:
- Предоставить безотзывный и безоговорочный отказ от принятия активов.
- Сделайте отказ от ответственности в письменной форме.
- Отказаться от актива в течение девяти месяцев после смерти первоначального владельца активов (одно исключение: если несовершеннолетний бенефициар желает отказаться от ответственности, отказ от ответственности не может иметь место до тех пор, пока несовершеннолетний не достигнет возраста совершеннолетия, после чего у него будет девять месяцев. отказаться от активов).
- Лицо, отказывающееся от прав, не могло извлечь выгоду из доходов от собственности, от которой отказались.
- Лицо, отказывающееся от претензий, не может косвенно передать активы ему.
- Лицо, отказывающееся от ответственности, не должно иметь никакого влияния на то, кто является условным бенефициаром.
Некоторые штаты требуют, чтобы отказ от ответственности включал заявление, в котором говорится, что лицо, отказывающееся от активов, не подлежит процедуре банкротства. Любому, кто отказывается от активов, следует обратиться за юридической консультацией по законам государства своего проживания.
Что становится с активами?
Лицо, отказывающееся от права собственности, не может выбирать, кто будет следующим в очереди на получение права собственности.Вместо этого активы перейдут к условному бенефициару, выбранному первоначальным владельцем, как если бы первый бенефициар умер до наследования активов.
Дополнительные требования к наследникам ИРА
2019 и ранее
До принятия Закона о безопасности в декабре 2019 года получатели IRA имели возможность « требовали минимального распределения (RMD), которое нужно было снимать каждый год, исходя из ожидаемой продолжительности жизни человека, унаследовавшего IRA.
Этот метод был особенно полезен для более молодых бенефициаров, у которых оставалась большая оставшаяся продолжительность жизни, поскольку они могли «растянуть» период времени, в течение которого они должны были получать выплаты IRA, позволяя остальным расти без налогов.Это могло быть причиной для передачи наследства более молодому бенефициару в прошлом.
2020 и позже
Закон SECURE значительно изменил правила, касающиеся унаследованных пенсионных планов, для любого владельца плана, который умер 1 января 2020 года или позже. назначенные бенефициары (DB) и те, которыене считаются назначенными бенефициарами.
Правомочные назначенные бенефициары (EDB) — это любое лицо, назначенное владельцем IRA, которое является: 1) его супругой, 2) несовершеннолетним ребенком (детьми), 3) хронически больным человеком, 4) инвалидом или 5) кем-то не старше На 10 лет моложе владельца ИРА.Юридические лица, не являющиеся физическими лицами, такие кактрасты, благотворительные организации и имения, относятся к третьей категории и не относятся к назначенным бенефициарам.Таким образом, большинство бенефициаров, не являющихся супругами, попадают во вторую категорию назначенных бенефициаров.Это включает большинство взрослых детей.
Лица, относящиеся к категории DB, должны снять все унаследованные средства IRA в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета. Кроме того, бенефициары второго поколения, которые унаследуют в 2020 году или позже, больше не могут «растягивать» свои распределения, даже если первоначальный владелец IRA скончался до 2020 года. Вместо этого они будут подпадать под действие правил 10-летних выплат.
Следовательно, если бенефициар по второй или третьей классификациям, описанным выше, должен получить наследство, может быть более целесообразным с финансовой точки зрения отказаться от актива, если условный бенефициар относится к категории ЕАБР.
Пример отказа от наследства
Например, предположим, что Джон назначил своего взрослого сына Тима своим пенсионером. Джон скончался в феврале 2020 года. Жена Джона (и мать Тима) Сара все еще жива, и она является условным бенефициаром, указанным в документах плана Джона. Хотя Тим должен получить наследство, ему придется вывести средства в течение следующих 10 лет.
После разговора с поверенным он решает отказаться от наследства, чтобы средства могли перейти его матери. Затем Сара может снимать средства со счета в течение более длительного периода времени, используя метод ожидаемой продолжительности жизни. Это также было бы выгодно, если бы она находилась в более низкой налоговой категории, чем Тим. Например, если Тим был в расцвете сил, а Сара уже вышла на пенсию.
Планирование наперед
Если у вас есть IRA, и вы хотите предоставить своему основному бенефициару дополнительную гибкость, когда он унаследует IRA, вам нужно планировать заранее. Вы должны задать себе эти два вопроса:
- Есть ли у меня действующее завещание?
- Включил ли я или мой адвокат в завещание условного бенефициара?
Чтобы ответить на эти вопросы, вам нужно найти свое завещание и перепроверить его содержание. Кроме того, не забудьте хранителю IRA, чтобы убедиться, что у него есть правильная информация, или попросите вашего адвоката проверить от вашего имени. Важно обновлять форму получателя IRA по мере того, как в вашей семье или в вашей личной ситуации происходят изменения (например, развод или смерть получателя).
Краткий обзор
Имейте в виду, что отказ от ответственности является безотзывным;человек, отказывающийся от собственности, не может вернуться позже, например, после банкротства бизнеса или падения фондового рынка, и вернуть себе эти активы.
Оставляя доход
Еще один инструмент планирования недвижимости, который полагается на заявления об отказе от ответственности, — это доверительный фонд отказа от ответственности.Вы можете использовать этот тип траста, чтобы убедиться, что ваш бенефициар будет получать доход от собственности, в отношении которой отказано.Активы, не превышающие сумму вашей доступной суммы освобождения, могут быть переданы трасту после вашей смерти, но у оставшегося в живых супруга есть девять месяцев, чтобы решить, сколько вложить в траст, в зависимости от его ситуации и законов о налоге на наследство на тот момент.
Как правило, ваш оставшийся в живых супруг будет получать доход от траста, но они не могут отозвать основную сумму.После их смерти активы траста обычно переходят к следующему бенефициару, тем самым избегая при этом федеральных налогов на наследство.
Доверие об отказе от ответственности может дать вашим выжившим гибкость, необходимую им, чтобы справиться с изменением суммы освобождения, налогового законодательства, семейных потребностей и чистой стоимости. Кроме того, это метод посмертного планирования имущества, который дает вам некоторый контроль над тем, кто в конечном итоге получит ваши активы. При правильном исполнении квалифицированный отказ от ответственности может сэкономить семье сотни тысяч долларов федеральных налогов.
Налоговые основания для отказа от наследства
Иногда из-за налоговых последствий затраты на получение подарка могут быть больше, чем выгоды от подарка. В таких случаях отказ от подарка может оказаться более эффективным с точки зрения налогообложения . Трасты, как описано выше, и квалифицированные дисклеймеры используются, чтобы избежать федерального налога на наследство и дарение, а также создавать переводы юридических межпоколенных, что налогообложение избежать.
Как отмечалось выше, если физическое лицо делает оговорку об отказе от ответственности в отношении доли в собственности, отказ от права собственности рассматривается так, как если бы проценты никогда не передавались этому лицу, для подарка, наследства и передачи с пропуском поколений (GST). налоговые цели. Кто-то, кто сделает оговорку с оговорками, не понесет последствий в отношении налога на передачу прав, поскольку они не учитываются для целей налога на передачу прав.
Имейте в виду, что в 12 штатах и округе Колумбия также действуют налоги на наследство, а в пяти штатах — налоги на наследство. И обратите внимание, что ваше имущество должно быть значительного размера, чтобызаработал федеральный налог на недвижимость: Законо сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) увеличил освобождение от федерального налога на имущество до 2025 года;помните, что в 2020 году это будет 11 580 000 долларов на человека, а в 2021 году сумма вырастет до 11 700 000 долларов.
Другие причины отказа от унаследованных активов
Помимо снижения федерального налога на имущество и подоходного налога, есть еще несколько причин, по которым бенефициар может захотеть отказаться от унаследованных активов:
- Чтобы избежать получения нежелательной недвижимости, такой как разрушающаяся недвижимость на берегу моря или недвижимость с высокими налогами на недвижимость, продажа которой может занять много времени.
- Избегать передачи активов кредиторам в случае, если основной бенефициар вовлечен в судебный процесс или процедуру банкротства.
- Чтобы принести пользу другому члену семьи — например, внуку студенческого возраста, который может использовать унаследованный автомобиль.
- Чтобы воспользоваться более низкой ставкой подоходного налога другого бенефициара
Например, предположим, что Джон назначает своего сына Тима единственным бенефициаром активов своего пенсионного плана. Когда несколько лет спустя Джон умрет, Тим унаследует деньги, но если он это сделает, он больше не будет иметь права на помощь студентам в колледже. Тим решает отказаться от активов. Поэтому он должным образом отказывается от активов, и теперь с ним обращаются так, как если бы он никогда не был назначенным бенефициаром.
Как объяснялось выше, если Джон ранее назначил условного бенефициара, это физическое (или юридическое) лицо стало бы бенефициаром-преемником.
Суть
Трасты могут использоваться в имущественном планировании, чтобы дать отдельным лицам и парам больший контроль над тем, как активы передаются наследникам с наименьшими налоговыми последствиями. Однако иногда отказ от активов имеет наибольший смысл.
Для отказа от унаследованных активов заполнять специальную форму или документ не нужно.Обычно достаточно письма, если оно соответствует перечисленным выше требованиям.Чтобы гарантировать, что любые особые запросы будут выполнены хранителем / попечителем пенсионного счета, если вы отказываетесь от этих активов, сначала проконсультируйтесь с хранителем / попечителем относительно того, как следует обрабатывать эти запросы.
Поговорите со своим налоговым специалистом, чтобы узнать, при каких обстоятельствах могут возникнуть налоговые последствия при отказе от унаследованных активов. Они могут не относиться к вам, но могут относиться к преемнику-бенефициару. Некоторые заявления об отказе от ответственности могут потребовать одобрения суда, если, например, лицо, отказывающееся от прав на активы, является психически недееспособным или несовершеннолетним.
Как и в случае любого решения по финансовому планированию, лучше всего посоветоваться с профессионалом, специализирующимся в этой области, чтобы избежать ошибок, которые могут усложнить исполнение наследства. Используйте приведенную здесь информацию в качестве руководства по вопросам, которые следует обсудить, и вариантам, которые следует рассмотреть; его не следует использовать в качестве юридической консультации.