Платят ли бенефициары налоги на страхование жизни?
Вообще говоря, когда бенефициар полиса страхования жизни получает пособие в случае смерти, эти деньги не считаются налогооблагаемым доходом, и бенефициар не должен платить с них налоги.
Однако может существовать несколько ситуаций, в которых бенефициар облагается налогом на часть или всю выручку по полису. Если страхователь решит не выплачивать пособие сразу после его смерти, а вместо этого удерживать его у компании по страхованию жизни в течение определенного периода времени, бенефициару может потребоваться уплатить налоги на проценты, полученные в течение этого периода. А когда наследству выплачивается пособие в случае смерти, лицо или лица, унаследовавшие имущество, могут быть обязаны уплатить с него налог на наследство.
Однако есть несколько способов, подробно описанных ниже, чтобы избежать налога на наследство.
Что такое Платят ли бенефициары налоги на страхование жизни?
- Обычно налог не взимается, если бенефициар полиса страхования жизни получает пособие в случае смерти; однако есть несколько исключений.
- Если страхователь договорился о том, чтобы страховая компания держала полис в течение нескольких месяцев, прежде чем передать его бенефициару, то проценты, полученные в этот промежуточный период, обычно будут облагаться налогом.
- Если страхователь сделал бенефициара полиса имуществом, а не физическим лицом, то лицо или люди, унаследовавшие имущество, могли бы уплатить налоги на наследство.
Процентный доход
Доход, полученный в виде процентов, почти всегда в какой-то момент подлежит налогообложению. Страхование жизни не исключение. Это означает, что, когда бенефициар получает доходы по страхованию жизни после периода накопления процентов, а не сразу после смерти страхователя, бенефициар должен платить налоги не на всю выплату, а на проценты. Если пособие в случае смерти составляет, например, 500 000 долларов, но оно приносит 10% процентов в течение одного года перед выплатой, получатель должен будет заплатить налоги с увеличения на 50 000 долларов.
Краткая справка
Согласно IRS, если полис страхования жизни был передан вам в обмен на наличные деньги или другое имущество, сумма, которую вы исключаете как валовой доход при подаче налоговой декларации, ограничивается суммой уплаченного вами вознаграждения, любыми дополнительными страховыми взносами, которые вы уплатили, и некоторые другие суммы — другими словами, вы не можете переплатить за полис, чтобы сократить налогооблагаемый доход.
Налоги на наследство и наследство
Одно неверное решение, которое, кажется, часто принимают инвесторы, — это назвать «подлежащую выплате моему имуществу» бенефициаром договорного соглашения, такого как счет IRA, аннуитет или полис страхования жизни. Однако, когда вы называете имущество своим бенефициаром, вы лишаетесь договорного преимущества указания имени физического лица и подвергаете финансовый продукт процессу завещания. Оставление вещей в вашем имении также увеличивает его стоимость, и это может облагать ваших наследников исключительно высокими налогами на наследство .
Раздел 2042 Налогового кодекса гласит, что стоимость доходов по страхованию жизни, обеспечивающих вашу жизнь, включается в вашу валовую недвижимость, если доходы подлежат выплате: (1) прямо или косвенно в ваше имущество или (2) указанным бенефициарам, если вы присутствовали какие-либо « случаи владения » в полисе на момент вашей смерти.
Использование передачи права собственности для избежания налогообложения
Федеральные налоги не будут уплачиваться со многих имений благодаря ставка налога на наследство не превышает 40%.
Краткая справка
Срок действия многих изменений, внесенных Законом о сокращении налогов и занятости, в том числе о более высоком исключении из федерального налога на недвижимость, истекает в конце 2025 года, если Конгресс не продлит их.
Для тех имений, которые будут платить налоги, включение выручки по страхованию жизни в налогооблагаемую недвижимость зависит от права собственности на полис на момент смерти застрахованного. Если вы хотите, чтобы доходы от вашего страхования жизни избежали федерального налогообложения, вам необходимо передать право собственности на свой полис другому физическому или юридическому лицу.
Вот несколько рекомендаций, которые следует помнить при рассмотрении вопроса о передаче права собственности:
- Выберите компетентного взрослого / юридического лица в качестве нового владельца (это может быть бенефициар полиса), затем позвоните в свою страховую компанию для получения надлежащей формы назначения или передачи права собственности.
- Новые владельцы должны платить 15000 долларов на человека в 2020 году, чтобы получатель мог использовать часть этого подарка для оплаты страховых взносов.
- Вы отказываетесь от всех прав вносить изменения в эту политику в будущем. Однако, если новым владельцем будет назван ребенок, член семьи или друг, изменения могут быть внесены новым владельцем по вашему запросу.
- Поскольку передача права собственности является безотзывным событием, остерегайтесь ситуаций развода, когда планируете назвать нового владельца.
- Получите письменное подтверждение от вашей страховой компании в качестве доказательства смены владельца.
Использование трастов по страхованию жизни для избежания налогообложения
Второй способ удалить доходы по страхованию жизни из вашего налогооблагаемого имущества — создать безотзывный траст по страхованию жизни (ILIT). Чтобы завершить передачу права собственности, вы не можете быть доверенным лицом траста и не можете сохранять за собой права на отзыв траста. В этом случае полис находится в доверительном управлении, и вы больше не будете считаться владельцем. Таким образом, выручка не входит в состав вашего имущества.
Почему выбирают доверительное владение, а не передачу права собственности другому человеку? Одна из причин может заключаться в том, что вы все еще хотите сохранить некоторый юридический контроль над политикой. Или, возможно, вы боитесь, что отдельный владелец может не заплатить страховые взносы, тогда как в трасте вы можете гарантировать своевременную выплату всех страховых взносов. Если получателями доходов являются несовершеннолетние дети от предыдущего брака, ILIT позволит вам назначить доверенного члена семьи в качестве попечителя, который будет распоряжаться деньгами для детей в соответствии с условиями доверительного документа.
Положение о владении полисом страхования жизни
IRS разработало правила, которые помогают определить, кому принадлежит полис страхования жизни в случае смерти застрахованного лица. Основное регулирование, регулирующее надлежащее владение, известно в финансовом мире как правило трех лет, согласно которому любые подарки по полисам страхования жизни, сделанные в течение трех лет после смерти, по-прежнему подлежат федеральному налогу на имущество. Это относится как к передаче права собственности другому лицу, так и к учреждению ILIT.
Краткая справка
Если вы умрете в течение трех лет после передачи права собственности, вся сумма выручки будет включена в ваше имущество, как если бы вы все еще владели полисом.
IRS также будет искать любые случаи владения полисом лицом, передающим полис. При передаче полиса первоначальный владелец должен утратить любые законные права на смену бенефициаров, заимствование под полис, сдачу или отмену полиса или выбор вариантов оплаты бенефициара. Кроме того, первоначальный владелец не должен платить страховые взносы, чтобы полис оставался в силе. Эти действия считаются частью права собственности на активы, и если какое-либо из них будет выполнено, они могут свести на нет налоговое преимущество их передачи.
Однако, даже если передача полиса соответствует всем требованиям, некоторые из переданных активов могут по-прежнему подлежать налогообложению. Если текущая денежная стоимость полиса превышает исключение из налога на дарение в размере 15 000 долларов США , налоги на дарение будут начислены и подлежат уплате в момент смерти первоначального держателя полиса.
Суть
Нередко люди застрахованы по полису страхования жизни на сумму от 500 000 до нескольких миллионов долларов в качестве пособия в случае смерти. Увеличив стоимость дома, пенсионных счетов, сбережений и прочего имущества, вы можете быть удивлены размером вашего имущества. Если учесть более длительный рост, некоторые люди могут столкнуться с проблемой налога на наследство.
Жизнеспособным решением этой проблемы является максимальное увеличение вашего дарящего потенциала и передача прав собственности на полис, когда это возможно, с небольшими затратами на налог на дарение или без него. Если вы проживете еще три года после передачи, ваше имущество может сэкономить значительную сумму налога.
Советник Insight
Роберт Э. Мэлони, AEP Squam Lakes Financial Advisors, LLC, Holderness, NH
Завещание может включать «оговорку о пропорциональном распределении», которая ведет к налоговым обязательствам для бенефициара. В оговорке может быть указано, например, что если есть какие-либо подлежащие уплате налоги на наследство, они будут пропорционально уплачены бенефициарами, которые получают активы от благотворителя. В этом случае будет взиматься налог на наследство, но не налог на прибыль. Возможно, что может взиматься некоторый подоходный налог, когда компания по страхованию жизни выплачивает выручку по полису бенефициару в течение длительного периода времени.. Однако номинальная сумма полиса не облагается подоходным налогом. Закон также требует, чтобы страховая компания выплачивала бенефициару проценты с даты смерти до тех пор, пока они не выплатят выручку.
Статья подготовлена NESrakonk.ru