Фиксированный налог
Что такое фиксированный налог?
Система фиксированного налога применяет одну и ту же ставку налога к каждому налогоплательщику независимо от уровня дохода.Как правило, фиксированный налог применяет одну и ту же налоговую ставку ко всем налогоплательщикам без каких-либо вычетов или освобождений, но некоторые политики, такие как Тед Круз и Рэнд Пол, предложили системы фиксированного налога, которые сохраняют определенные вычеты.1
Большинство систем или предложений фиксированного налога не облагают налогом доход от дивидендов, распределения, прироста капитала или других инвестиций.
Что такое фиксированный налог
Сторонники единой системы налогообложения предлагают, чтобы она давала налогоплательщикам стимул зарабатывать больше, потому что они не наказываются более высокой налоговой категорией. Кроме того, система фиксированного налога упрощает регистрацию. Критики фиксированных налогов утверждают, что система ложится несправедливым бременем на низкооплачиваемых работников в обмен на снижение налоговых ставок для богатых. Критики считают, что прогрессивная налоговая система более справедлива, чем фиксированная налоговая система.
Фиксированные налоги против регрессивных и прогрессивных налогов
Хотя фиксированный налог облагает всех физических лиц одинаковым налоговым процентом независимо от дохода, многие считают его регрессивным налогом. Регрессивный налог — это налог, при котором государство облагает налогом лиц с высоким доходом более низкий процент их дохода, а лиц, получающих низкую заработную плату, — более высоким процентом их дохода.
Налог рассматривается как регрессивный из-за того, что более значительная часть общих средств, доступных для малоимущего получателя, идет на налоговые расходы. Хотя плательщики с высокими доходами по-прежнему платят тот же процент, у них есть достаточный доход, чтобы компенсировать эту налоговую нагрузку.
Налог с продаж является примером регрессивного налога, хотя на первый взгляд может показаться фиксированным налогом. Например, представьте, что два человека покупают футболки на 100 долларов каждый и платят налог с продаж в размере 7%. Хотя ставка налога одинакова, человек с более низким доходом тратит больше своей заработной платы на уплату налога, чем человек с более высоким доходом, что делает налог с продаж регрессивным.
Напротив, прогрессивные налоговые ставки составляют более значительный процент доходов лиц с высокой заработной платой и более низкий процент доходов лиц с низкой заработной платой. В Соединенных Штатах подоходный налог является прогрессивным.
Например, по состоянию на 2020 год физические лица, получающие до 9875 долларов налогооблагаемого дохода, платят 10% налога, а те, кто получает более 518 400 долларов США, платят до 37% от своего дохода.На 2021 год он составит 9 950 и 523 600 долларов соответственно.3
Примеры из реального мира
Россия — крупнейшая страна в мире, которая использует фиксированный налог.В России фиксированный налог на доходы физических лиц составляет 13%. Страна рассматривает возможность перехода на прогрессивный налог для увеличения налоговых поступлений.Другие страны, использующие систему фиксированного налога, включают Эстонию, Латвию и Литву.Эти страны пережили экономический рост после принятия политики фиксированной налоговой ставки.
В Соединенных Штатах налог на заработную плату является одним из видов фиксированного налога. IRS взимает налог на заработную плату в размере 12,4%.Сотрудники платят 6,2%, а их работодатели также платят 6,2% налога. Частные предприниматели подают полную сумму самостоятельно.Этот налог считается фиксированным, поскольку он взимает одинаковый процент со всех наемных работников.Однако только доходы ниже порогового значения в 137 700 долларов облагаются налогом на фонд социального обеспечения в 2020 году и ниже 142 800 долларов в 2021 году. В результате этот налог является регрессивным, хотя в нем используется только одна ставка.