Прогрессивный налог

Что такое Прогрессивный налог?

Прогрессивный налог основан на платежеспособности налогоплательщика.Он устанавливает более низкую налоговую ставку для лиц с низким доходом, чем для лиц с более высоким доходом.Обычно это достигается за счет создания налоговых групп, которые группируют налогоплательщиков по диапазонам доходов.Система подоходного налога в США считается прогрессивной, хотя в последние десятилетия она становится все более плоской.На 2021 год будет всего семь налоговых категорий со ставками 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.1  В 1985 г. было 16 налоговых категорий.2

Ключевые моменты

  • Прогрессивный налог предусматривает более высокую процентную ставку для налогоплательщиков с более высокими доходами. Система подоходного налога в США является примером.
  • Регрессивный налог устанавливает одинаковую ставку для всех налогоплательщиков, независимо от платежеспособности. Примером может служить налог с продаж.
  • Фиксированный налог – это подоходный налог, который составляет одинаковый процент дохода для всех.Налог на заработную плату социального обеспечения США будет фиксированным, за исключением того, что он имеет верхний предел.3

Понимание прогрессивного налога

Обоснование прогрессивного налога заключается в том, что фиксированный процентный налог будет непропорционально большим бременем для людей с низкими доходами. Сумма долга в долларах может быть меньше, но влияние на их реальную покупательную способность больше.

Степень прогрессивности налоговой структуры зависит от того, какая часть налогового бремени переносится на более высокие доходы. Если один налоговый кодекс имеет низкую ставку 10% и высокую ставку 30%, а другой налоговый кодекс имеет ставки налога от 10% до 80%, последний является более прогрессивным.

Преимущества прогрессивного налога

С другой стороны, прогрессивная налоговая система снижает налоговую нагрузку на людей, которые меньше всего могут позволить себе платить. Это оставляет больше денег в карманах низкооплачиваемых работников, которые, вероятно, потратят все эти деньги на товары первой необходимости и при этом будут стимулировать экономику.

Прогрессивная налоговая система также имеет тенденцию собирать больше налогов, чем фиксированные налоги или регрессивные налоги, поскольку самый высокий процент налогов взимается с самых высоких денежных сумм.

Прогрессивный налог также требует от лиц, обладающих наибольшим объемом ресурсов, финансировать большую часть услуг, на которые полагаются все граждане и предприятия, таких как содержание дорог и общественная безопасность.

Недостатки прогрессивного налога

Критики прогрессивных налогов считают их препятствием к успеху. Они также выступают против системы как средства перераспределения доходов, которое, по их мнению, несправедливо наказывает богатых и даже средний класс.

Противники прогрессивного налога обычно являются сторонниками низких налогов и, соответственно, минимальных государственных услуг.

Прогрессивный налог против регрессивного налога

Противоположность прогрессивному налогу, регрессивный налог, забирает большую часть располагаемого дохода с лиц с низкой заработной платой, чем с лиц с высокой заработной платой.

Налог с продаж – это пример регрессивного налога. Если два человека, один богатый и один бедный, покупают одинаковый пакет продуктов, оба платят одинаковую сумму налога с продаж. Но более бедный человек тратил большую часть своего дохода на покупку этих продуктов.

Прогрессивный налог против фиксированного налога

Система фиксированного подоходного налога предусматривает одинаковый процентный налог для всех, независимо от дохода.В США налог на заработную плату, который используется для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи, часто считается фиксированным налогом, поскольку все наемные работники платят одинаковый процент.Однако у этого налога есть предел.В 2021 году налог на заработную плату не взимается с доходов более 142 800 долларов США.4  Это делает его фиксированным налогом только для людей, которые зарабатывают меньше этой суммы. Налогоплательщики, зарабатывающие более 142 800 долларов в год, платят меньший процент от своего общего дохода в виде налогов на фонд заработной платы. Это делает его регрессивным налогом.