Определение иностранного налогового кредита

Что такое иностранный налоговый кредит?

Иностранный налоговый кредит — это невозмещаемый налоговый кредит для подоходного налога, уплаченного иностранному правительству в результате удержания иностранного подоходного налога. Иностранный налоговый кредит доступен любому, кто работает в другой стране или имеет инвестиционный доход из иностранного источника.

Понимание иностранной налоговой скидки

Иностранный налоговый кредит — это налоговая льгота, предоставляемая государством для уменьшения налоговых обязательств определенных налогоплательщиков. налоговый кредит применяется к сумме налога,причитающейся налогоплательщику после того, каквсе вычеты производятся из своего налогооблагаемого дохода, и это уменьшает общий налоговый счет индивидуального курсадоллара по отношениюк доллару. Если физическое лицо должно 3000 долларов государству и имеет право на налоговый кредит в размере 1100 долларов, ему нужно будет заплатить 1900 долларов только после того, как кредит будет применен. Налоговый кредит может быть возвращаемым или невозвратным. Возвращаемый налоговый кредит, как правило, приводит к проверке возврата, если налоговый кредит больше, чем налоговый вексель человека. Налогоплательщику, который применяет налоговую льготу в размере 3400 долларов к своему налоговому счету на 3000 долларов, будет уменьшен счет до нуля, а оставшаяся часть кредита, то есть 400 долларов, будет ему возвращена.

С другой стороны, невозмещаемый налоговый кредит не приводит к возмещению налога налогоплательщику, поскольку он только снижает причитающийся налог до нуля. Следуя приведенному выше примеру, если налоговый кредит в размере 3400 долларов США не подлежал возмещению, физическое лицо не будет ничего должно правительству, но также потеряет сумму в 400 долларов США, которая останется после применения кредита. Наиболее часто запрашиваемые налоговые льготы не подлежат возмещению, одним из которых является иностранный налоговый кредит.

Иностранный налоговый кредит применяется к налогоплательщикам, которые платят налог на свой доход отиностранных инвестиций правительству иностранного государства.Как правило,для получения кредита учитываются только налоги наприбыль, военную прибыль и сверхприбыль.Кредит может быть использован физическими лицами, имуществом или трастами для уменьшения своих налоговых обязательств. Кроме того, налогоплательщики могут переносить неиспользованные суммы на будущие налоговые годы, до десяти лет.

Не все налоги, уплаченные иностранному правительству, могут быть востребованы в счет зачета федерального подоходного налога США.Налогоплательщикне имеет права на получение иностранного налогового кредита, если он не уплатил или не начислил налог, налог не был наложен на налогоплательщика, налог не является юридическим и фактическим иностранным налоговым обязательством или налог не основан на доходе. Таким образом, американский налогоплательщик, который заставил правительство Великобритании обложить их законным и фактическим налогом на собственность, не сможет претендовать на этот налог в качестве иностранного налогового кредита, поскольку он не является подоходным налогом.

Иностранный налоговый кредит запрашивается в форме 1116, если только налогоплательщик не имеет права на исключение de minimis, и в этом случае он может потребовать налоговый кредит на полную сумму иностранных налогов, уплаченных непосредственно по форме 1040. Кредит может быть востребован только в отношении дохода, который также подлежит внутреннему налогообложению.Например, если часть иностранного дохода налогоплательщика подлежит налогообложению, а часть дохода не облагается налогом, то налогоплательщик должен иметь возможность разбить налоги, уплаченные только на иностранный доход, и требовать возмещения только налогов, уплаченных с этого иностранного дохода..

Хотя часть или весь заработанный доход за рубежом может быть исключен из федерального подоходного налога, налогоплательщик не может требовать исключение как дохода, полученного за границей, так и налогового кредита за границей для одного и того же дохода.Если налогоплательщик решает исключить либо заработанный за рубежом доход, либо расходы на жилье за ​​рубежом, он не может получить иностранный налоговый кредит для налогов на доход, который вы можете исключить.Если они возьмут кредит, то один или оба варианта могут считаться отмененными Службой внутренних доходов (IRS).