Что такое таблица D: Прибыль и убытки капитала?
Расписание D — это важный бланк, предоставляемый Налоговой службой США (IRS). Она подается вместе с декларацией о доходах физических лиц по форме 1040. Форма D специально разработана для отражения доходов и расходов от продажи капитальных активов.
Прибыль и убытки от продажи капитала
Прирост и убытки капитала — это финансовые термины, используемые для описания прибылей или убытков от продажи инвестиций или активов. Когда речь идет о налогообложении, эти прибыли или убытки делятся на краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочная прибыль относится к активам, хранящимся менее 12 месяцев, а долгосрочная — к активам, хранящимся 12 месяцев и более.
Важно отметить, что долгосрочный прирост капитала часто облагается налогом по более выгодным ставкам по сравнению с краткосрочным приростом. Налоговые ставки на долгосрочный прирост капитала обычно ниже и могут зависеть от уровня дохода человека.
Кто подает декларацию D?
Таблица D используется в первую очередь налогоплательщиками, у которых есть отчетные доходы или убытки от прироста капитала. Если вы продавали капитальные активы, такие как акции, облигации или недвижимость, вам, скорее всего, придется заполнить таблицу D. Кроме того, если вы переносили убытки от потери капитала за предыдущие годы, вам также нужно будет включить эту информацию в форму.
Чтобы точно заполнить таблицу D, вам потребуется собрать соответствующую информацию из других налоговых форм. К ним относятся форма 8949 для продажи инвестиций или дома, форма 4797 для продажи деловой собственности, форма 6252 для дохода от продажи в рассрочку, форма 4684 для убытков от несчастных случаев или краж и форма 8824 для обмена на аналогичные товары.
Прирост или убыток капитала, определенный в Таблице D, затем объединяется с другими доходами и убытками для расчета общей суммы налоговых обязательств в Форме 1040. При подаче федеральной налоговой декларации вместе с формой 1040 вы должны представить таблицу D и форму 8949.
Как заполнить таблицу D
Чтобы заполнить таблицу D, вы можете найти официальную форму на сайте IRS. Форму можно заполнить вручную, следуя приведенным инструкциям, или с помощью налогового программного обеспечения, или воспользовавшись услугами профессионального бухгалтера.
Таблица D состоит из нескольких разделов, в которых вам необходимо указать конкретную информацию о доходах и убытках от прироста капитала. Вам нужно будет указать такие сведения, как описание проданного актива, дата покупки, дата продажи, цена покупки и цена продажи. Эти данные необходимы для точного расчета прироста или убытка капитала.
Важно отметить, что если у вас несколько сделок, вам может потребоваться приложить дополнительные листы, чтобы обеспечить правильное документирование всей информации. Обязательно изучите инструкции к форме, чтобы убедиться в том, что вы точно сообщаете о своих доходах и потерях от прироста капитала.
Пример
Давайте рассмотрим гипотетический пример, чтобы проиллюстрировать, как работает Расписание D. Предположим, что человек продал акции и получил от своего брокера форму 1099-B. В форме 1099-B сообщается о чистом краткосрочном приросте капитала в размере $4 и чистом долгосрочном приросте капитала в размере $8 от различных продаж.
Он приобрел акции 1/1/23 за $4 и продал их 4/27/23 за $6, получив краткосрочный прирост капитала в размере $2. Он также приобрел акции 1/1/23 за $3 и продал их 4/28/23 за $7, получив краткосрочный прирост капитала в размере $4. Кроме того, он приобрел акции 1/1/23 за $9 и продал их 4/29/23 за $8, получив краткосрочный убыток капитала в размере $1. Кроме того, они приобрели акции 1/1/23 за $9 и продали их 4/30/23 за $8, что привело к еще одному краткосрочному убытку в размере $1. И наконец, они приобрели акции 1/1/17 за $1 и продали их 12/31/23 за $9, что привело к долгосрочному приросту капитала в размере $8.
Форма 1099-B предоставляет налогоплательщикам информацию о ценных бумагах или имуществе, участвовавших в сделке, проведенной брокером, включая описание проданного товара, дату покупки и дату продажи.
В данном примере продажа акций считается капитальным активом и должна быть отражена в таблице D. Сначала физическое лицо заполняет форму 8949, указывая краткосрочный прирост капитала в части I и долгосрочный прирост капитала в части II. Общая чистая прибыль от краткосрочного капитала в размере $4 будет перенесена в часть I таблицы D, а общая чистая прибыль от долгосрочного капитала в размере $8 будет перенесена в часть II.
В Таблице D, часть III, эта информация используется для расчета чистого допустимого прироста или убытка капитала, который в данном случае составит 12 долларов США.
Когда требуется заполнение таблицы D?
Таблица D требуется для физических лиц, у которых есть доходы или убытки от прироста капитала. В России эквивалентная форма отчетности о приросте и убытках капитала определяется налоговым органом. Важно ознакомиться с конкретными налоговыми правилами и формами, предоставляемыми российским налоговым органом, чтобы точно отчитаться и подать декларацию о приросте капитала и убытках в соответствии с местным налоговым законодательством.
Часто задаваемые вопросы
1. Является ли таблица D единственной формой для отчетности о приросте и убытках капитала?
Нет, График D используется специально для отчетности о приросте и потерях капитала в форме 1040 Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц США. В других странах могут существовать свои собственные формы или требования к отчетности о приросте и убытках капитала. В России налогоплательщикам следует руководствоваться формами и инструкциями, предоставляемыми российским налоговым органом.
2. Можно ли переносить убытки от прироста капитала на будущие периоды?
Да, если ваши капитальные убытки превышают прирост капитала в данном налоговом году, вы можете перенести избыточные убытки на будущие налоговые годы. Это позволит вам компенсировать будущий прирост капитала и потенциально уменьшить ваши налоговые обязательства. Однако могут действовать особые правила и ограничения, поэтому необходимо ознакомиться с налоговым законодательством вашей страны или проконсультироваться со специалистом по налогообложению.
3. Существуют ли какие-либо особые правила отчетности о приросте и убытках капитала от недвижимости?
Да, продажа недвижимости обычно регулируется особыми правилами и требованиями к отчетности. Например, в Соединенных Штатах продажа основного жилья при соблюдении определенных критериев может быть исключена из налогооблагаемой базы по приросту капитала. В России к отчетности о приросте капитала и убытках от продажи недвижимости применяются особые правила и положения. Важно ознакомиться с применимыми правилами и проконсультироваться с налоговыми специалистами или местными налоговыми органами.
Итоги
Таблица D — это важная форма для отчетности о приросте и потерях капитала от инвестиций или активов. Она используется в США для целей налогообложения и дополняет форму 1040 декларации о доходах физических лиц. Хотя конкретные формы и правила могут отличаться в России, концепция отчетности о приросте и потерях капитала остается актуальной. Крайне важно понимать местное налоговое законодательство и требования к отчетности, чтобы точно отчитываться и подавать декларации о приросте и убытках капитала в соответствии с действующими правилами. Консультации с налоговыми специалистами или местными налоговыми органами могут дать ценные рекомендации в этом отношении.
Вопросы и ответы
Могу ли я перенести убытки от потери капитала на будущие налоговые годы?
Да, если ваши капитальные убытки превышают прирост капитала в данном налоговом году, вы можете перенести избыточные убытки на будущие налоговые годы. Это позволит вам компенсировать будущий прирост капитала и потенциально уменьшить ваши налоговые обязательства. Однако могут действовать особые правила и ограничения, поэтому необходимо ознакомиться с налоговым законодательством вашей страны или проконсультироваться со специалистом по налогообложению.
Существуют ли какие-либо особые правила для отчетности о приросте и убытках капитала по недвижимости?
Да, продажа недвижимости, как правило, регулируется особыми правилами и требованиями к отчетности. Например, в Соединенных Штатах продажа основного жилья при соблюдении определенных критериев может быть исключена из налогооблагаемой базы по приросту капитала. В России к отчетности о приросте капитала и убытках от продажи недвижимости применяются особые правила и положения. Важно ознакомиться с применимыми правилами и проконсультироваться с налоговыми специалистами или местными налоговыми органами.
Что делать, если я должен отчитаться по нескольким сделкам в таблице D?
Если в таблице D необходимо отразить несколько операций, вам может потребоваться приложить дополнительные листы, чтобы обеспечить правильное отражение всей информации. Обязательно изучите инструкции к форме, чтобы понять, как правильно отчитываться по нескольким операциям. Использование налогового программного обеспечения или обращение за помощью к специалисту по налогообложению также помогут вам правильно составить отчетность.
Является ли таблица D единственной формой для отчетности о приросте и убытках капитала?
Нет, График D используется специально для отчетности о приросте и потерях капитала в форме 1040 Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц США. В других странах могут существовать свои собственные формы или требования к отчетности о приросте и убытках капитала. В России налогоплательщикам следует руководствоваться формами и инструкциями, предоставляемыми российским налоговым органом.
Могу ли я использовать налоговое программное обеспечение или нанять профессионала для заполнения таблицы D?
Да, использование налогового программного обеспечения или наем профессионального бухгалтера могут помочь в точном заполнении таблицы D. Налоговое программное обеспечение часто предоставляет пошаговые инструкции и автоматические расчеты, что упрощает процесс. Профессиональный бухгалтер может дать квалифицированную консультацию и обеспечить соблюдение налогового законодательства. При принятии решения об использовании программного обеспечения или обращении за профессиональной помощью учитывайте личную налоговую ситуацию и сложность ваших инвестиций.
Что произойдет, если я допущу ошибку в таблице D?
Если вы допустили ошибку в таблице D, важно исправить ее как можно скорее. В зависимости от характера и степени ошибки вам может потребоваться подать измененную налоговую декларацию по форме 1040X, чтобы внести необходимые исправления. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, если вы не знаете, как исправить ошибки, или если у вас есть опасения по поводу возможных налоговых последствий.