Как по-разному облагаются налогом на прирост капитала и дивиденды?
Дивиденды — это доход, полученный от инвестирования в акции, паевые инвестиционные фонды или биржевые фонды, и они включаются в вашу налоговую декларацию по Форме 1040, Таблице B. продано.
Налоговый кодекс США предусматривает аналогичный режим для дивидендов и краткосрочного прироста капитала, а также квалифицированных дивидендов и долгосрочного прироста капитала, соответственно.
Ключевые выводы
- Инвесторы, которые получают дивиденды или прирост капитала, обязаны платить налоги с этой прибыли.
- Краткосрочный прирост капитала и обычные дивиденды рассматриваются так же, как и доход, и облагаются налогом в соответствии с текущим уровнем налога на прибыль.
- Долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды имеют благоприятный налоговый режим, который ниже, чем обычные ставки налога на прибыль.
Налогообложение прироста капитала
Ставки налога на прирост капитала, как правило, более благоприятны, чем ставки налога на прибыль, и зависят от того, как долго продавец владел или удерживал актив. Краткосрочный прирост капитала для активов, удерживаемых менее года, по-прежнему облагается налогом по обычным ставкам дохода. Однако, если вы владели активом более года, применяется более льготный долгосрочный прирост капитала. Эти ставки составляют 0%, 15% или 20% — в зависимости от уровня вашего дохода.
В 2020 налоговом году вы платите 0% на долгосрочный прирост капитала, если ваш общий доход составляет 40 000 долларов или меньше; 15%, если ваш доход составляет 441 450 долларов США или меньше; и 20%, если ваш доход превышает 441 450 долларов США.
Обратите внимание, что капитальные убытки могут использоваться для компенсации прироста капитала в данном налоговом году, снижая причитающиеся действующие налоги — хотя только краткосрочные убытки могут компенсировать краткосрочную прибыль, и только долгосрочные убытки могут компенсировать долгосрочную прибыль.
Налогообложение обычных дивидендов
Обычные дивиденды рассматриваются так же, как краткосрочный прирост капитала, дивиденды по активам, удерживаемым менее года, облагаются ставкой подоходного налога. Однако квалифицированные дивиденды и долгосрочная прибыль от прироста капитала выигрывают от более низкой ставки. Квалифицированные дивиденды — это дивиденды, выплаченные местными или соответствующими иностранными компаниями, которые удерживались не менее 61 дня из 121-дневного периода, начинающегося за 60 дней до даты экс-дивидендов.
Налогообложение квалифицированных дивидендов
В случае квалифицированных дивидендов они облагаются налогом так же, как и долгосрочный прирост капитала, поскольку с 2020 года физические лица с налоговой категорией от 10% до 15% по-прежнему освобождаются от любых налогов. Инвесторы, которые попадают в среднюю скобку — 25%, 28%, 33% или 35% — платят максимум 15% от прироста капитала. Лица с самым высоким доходом в группе 39,6% платят 20% от прироста капитала (плюс налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% в соответствии с Законом о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании — см. Таблицу ниже).
Таким образом, хотя дивиденды и прирост капитала — это разные типы инвестиционного дохода, при налогообложении они учитываются одинаково.