Каким образом облагаются налогом IRA упрощенной пенсии сотрудника (SEP)?
Упрощенные пенсионные счета сотрудников (SEP) — это планы пенсионных накоплений с отложенным налогом, разработанные, чтобы позволить владельцам бизнеса более простой способ пополнения счетов сотрудников.
По сути, SEP-IRA — это совокупность традиционных IRA, организованных в рамках одного широкого плана работодателя, который допускает взносы работодателя — то, что традиционные IRA не допускают. Существуют стандартные налоговые льготы для взносов работодателей, и большинство налоговых правил для индивидуальных счетов такие же, как и для традиционных IRA.
Ключевые выводы
- Индивидуальные пенсионные счета упрощенной пенсии сотрудникам (SEP) — это счета с отложенным налогом, через которые работодатели могут вносить средства на пенсионные счета своих сотрудников.
- Для SEP стандартные налоговые льготы применяются к взносам работодателя, и большинство налоговых правил для индивидуальных счетов такие же, как и для традиционных IRA.
- SEP-IRA не требует начальных и операционных затрат большинства пенсионных планов, спонсируемых работодателем.
- Как правило, 100% всех взносов работодателя не облагаются налогом для бизнеса.
SEP-IRA Налоги для работодателей
Работодателям разрешается вносить ежегодные взносы на индивидуальные счета своих сотрудников, если они не превышают менее 58000 долларов США на 2021 год (57000 долларов США на 2020 год) или 25% от общей годовой заработной платы сотрудников.
SEP-IRA не требует начальных и операционных затрат по большинству пенсионных планов, спонсируемых работодателем, и поэтому является привлекательным вариантом для многих владельцев бизнеса.Кроме того, план SEP-IRA позволяет работодателю вносить свой вклад в свой выход на пенсию на более высоких уровнях, чем позволяет традиционный IRA.Наконец, работники могут начать ПВЗС для своего индивидуального предпринимательства, даже если они участвуют в пенсионном плане работодателя на второй работе.
Самозанятый владелец бизнеса, который создает SEP-IRA, должен использоватьспециальный расчет, предоставляемый налоговой службой, для определения лимитов взносов на свой собственный счет.
Как правило, 100% всех взносов работодателя не облагаются налогом для бизнеса.Однако, если общие взносы превышают 25% от заработной платы всех сотрудников, излишек не будет вычитаться из налоговой декларации предприятия.
Если SEP-IRA не соответствует требованиям плана, как указано вкоррекции IRS : Программа самокоррекции (SCP), Программа добровольной коррекции (VCP) или Программа соглашения о закрытии аудита (CAP).
Налоги SEP-IRA для счетов сотрудников
В налогах Отсрочки выгоды для работника SEP-IRA аналогична традиционного МРКА: Взносы на счет производится с заранее налоговыми поступлениями, и весь рост инвестиций в счете происходит отналогов.Как только человек достигает возраста 59½ лет, он получает право снимать средства с SEP-IRA без налоговых штрафов.Штраф за досрочное снятие средств составляет 10%.
Если распределение производится на невозмещенные медицинские расходы и превышает 10% скорректированного валового дохода (AGI)лица, на распределение неналагаютсяштрафы за досрочное прекращение участия.Есть аналогичные исключения для владельцев аккаунтов, которые стали инвалидами, и для тех, кому нужно платить за медицинскую страховку.
Подобно традиционным IRA и любому квалифицированному счету с отчислениями до налогообложения, SEP-IRA обеспечивает необходимое минимальное налогооблагаемое снятие средств на ежегодной основе, начиная с налогового года после того, как владельцу счета исполняется 72 года. Сумма минимального снятия рассчитывается IRS на основе остатка на счете на конец года и ожидаемой продолжительности жизни владельца счета.
У сотрудников есть возможность перевести свои средства SEP-IRA на другой квалифицированный счет, такой как традиционный IRA, без каких-либо дополнительных налоговых штрафов.