Три основных финансовых отчета: как они взаимосвязаны

Информация, содержащаяся в корпоративного учета. Эти данные анализируются руководством, инвесторами и кредиторами с целью оценки финансового положения компании.

Данные, содержащиеся в балансе, отчете о прибылях и убытках и отчете о движении денежных средств, используются для расчета важных финансовых коэффициентов, которые дают представление о финансовых показателях компании и потенциальных проблемах, которые могут потребовать решения. Баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств содержат уникальные подробности и взаимосвязанную информацию. Вместе эти три утверждения дают исчерпывающее представление об операционной деятельности компании.

Баланс

Баланс компании, также называемый отчетом о финансовом положении, предоставляет информацию о том, сколько  стоит компания с точки зрения балансовой стоимости. Бухгалтерский баланс разделен на три категории и содержит сводные данные об активах, обязательствах и акционерном капитале компании на определенную дату.

Как правило, всесторонний анализ баланса может предложить несколько быстрых обзоров. Чтобы баланс был «сбалансированным», активы должны равняться обязательствам плюс капитал. Аналитики рассматривают активы за вычетом обязательств как балансовую стоимость или собственный капитал фирмы. В некоторых случаях аналитики могут также посмотреть на общий капитал фирмы, которая анализирует обязательства и собственный капитал вместе. В части активов баланса аналитики обычно обращают внимание на долгосрочные активы и на то, насколько эффективно компания управляет своей дебиторской задолженностью в краткосрочной перспективе.

Аналитики используют множество коэффициентов для оценки эффективности баланса компании. Некоторые из наиболее распространенных включают оборачиваемость активов, коэффициент быстрой ликвидности, оборачиваемость дебиторской задолженности, количество дней до продаж, задолженность к активам и задолженность к собственному капиталу.

Отчет о доходах

Отчет о  прибылях и убытках компании  содержит подробную информацию о доходах, которые получает компания, и расходах, связанных с ее операционной деятельностью. В целом, он предоставляет более подробную информацию о целостной операционной деятельности компании. В общих чертах отчет о прибылях и убытках показывает прямые, косвенные и капитальные расходы, которые несет компания.

Начиная с прямого, в верхней строке указывается уровень дохода, полученный компанией за определенный период времени. Затем он показывает расходы, непосредственно связанные с получением этого дохода. Прямые расходы обычно группируются в себестоимость проданных товаров или себестоимость реализации, которая представляет собой прямые оптовые затраты. Себестоимость продаж вычитается из выручки, чтобы получить валовую прибыль. Затем валовая прибыль часто сравнивается с общим объемом продаж, чтобы определить валовую прибыль компании.

Косвенные расходы также являются важной частью отчета о прибылях и убытках. Косвенные расходы составляют вторую категорию и показывают все расходы, косвенно связанные с приносящей доход деятельностью фирмы. Эти затраты могут включать заработную плату, общие и административные расходы, исследования и разработки, а также износ и амортизацию. Вместе эти косвенные расходы вычитаются из валовой прибыли для определения операционного дохода.

Последняя категория в отчете о прибылях и убытках включает капитальные затраты. Последними рассматриваемыми здесь расходами являются проценты, налоги и чрезвычайные статьи. Вычитание этих статей приводит к чистой прибыли или общей сумме прибыли, которую получила компания.

Отчет о прибылях и убытках, обеспечивающий большую прозрачность операционной деятельности компании, также является ключевым фактором для двух других финансовых отчетов компании. Чистая прибыль на конец периода становится частью акционерного капитала компании как нераспределенная прибыль. Чистая прибыль также переносится в отчет о движении денежных средств, где она является статьей выручки от операционной деятельности. Продажи, зарегистрированные в течение периода, также добавляются к краткосрочным активам компании как дебиторская задолженность.

В отчете о прибылях и убытках аналитики обычно обращают внимание на прибыльность компании. Таким образом, ключевые коэффициенты, используемые для анализа отчета о прибылях и убытках, включают валовую прибыль, операционную маржу и чистую маржу, а также эффективность налогового коэффициента и процентное покрытие.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о  движении денежных средств  дает представление об общей ликвидности компании, показывая операции с денежными средствами. Он сообщает обо всех поступлениях и оттоках денежных средств в течение отчетного периода с суммированием всех имеющихся денежных средств.

Стандартный отчет о движении денежных средств будет разбит на три части: операционная, инвестиционная и финансовая. В данном финансовом отчете подчеркивается чистое увеличение и уменьшение общей суммы денежных средств в каждой из этих трех областей.

Операционная часть показывает денежные средства, полученные от продаж, как часть операций компании за этот период. Он также показывает операционный отток денежных средств, который был потрачен на эти продажи. Например, наличные деньги за аренду, зарплату и администрирование.

Две другие части отчета о движении денежных средств, инвестиционная и финансовая, тесно связаны с планированием капитала фирмы, которое взаимосвязано с обязательствами и капиталом в балансе. Денежные средства инвестирования в основном сосредоточены на активах и отражают приобретение активов и прибыль от инвестированных активов. Финансовая денежная деятельность сосредоточена на финансировании структуры капитала, показывая поступления от выпуска долговых обязательств и акций, а также денежные выплаты по обязательствам, таким как проценты и дивиденды.

Комплексный взгляд

Все три бухгалтерских отчета важны для понимания и анализа деятельности компании с разных точек зрения. Отчет о прибылях и убытках дает глубокое понимание основной операционной деятельности, приносящей прибыль компании. Однако баланс и отчет о движении денежных средств больше сосредоточены на управлении капиталом фирмы с точки зрения как активов, так и структуры.

В целом, успешные компании получат высокие оценки в области операционной эффективности, управления активами и структурирования капитала. Руководство несет ответственность за надзор за этими тремя рычагами таким образом, чтобы это служило наилучшим интересам акционеров, и взаимосвязанная отчетность этих рычагов — вот что делает финансовую отчетность настолько важной.