Налоговый справочник США для иностранцев

Что такое Налоговый справочник США для иностранцев?

Публикация IRS 519 – это Руководство США по налогам для иностранцев, документ,который публикует налоговая служба (IRS), в котором подробно описываются налоговые процедуры для иностранцев, физических лиц, не являющихся гражданами США.1  Не все иностранцы облагаются налогами США. Иностранцы-резиденты , те, кто находился в стране в течение определенного периода, подлежат налогообложению в отношении их доходов во всем мире, как и граждане.Иностранцы-нерезиденты облагаются налогом только на доход, который они получают в США, а также на определенные виды международного дохода.2

Ключевые моменты

  • Публикация IRS 519 предоставляет налоговую информацию и рекомендации для иностранцев в США.
  • Налогообложение будет зависеть от того, является ли лицо иностранцем-резидентом или нерезидентом, или имеет двойной статус.
  • Нерезиденты могут облагаться подоходным налогом со стороны властей США и других стран.

Публикация 519 IRS

Наиболее важным аспектом Публикации 519 IRS является определение статуса налогоплательщика как иностранца-нерезидента или иностранца-резидента с использованиемтеста существенного присутствия илитеста грин-карты, поскольку применимые налоговые правила основаны на этом статусе.Налогоплательщики также могут считатьсяиностранцами с двойным статусом и должны также определять налоговый статус любого из супругов.3

Тест на существенное присутствие измеряет место жительства по физическому присутствию в США. Чтобы пройти этот тест, человек должен проживать в США как минимум:

  1. 31 день в текущем году, и
  2. 183 дня в течение трехлетнего периода, который включает текущий год и два года непосредственно перед ним, включая все дни, в которые вы присутствовали в текущем году, одну треть дней, которые вы присутствовали в первом году, предшествующем текущему. , и одну шестую часть дней вашего присутствия во втором году перед текущим годом.4

Тест на получениегрин-карты утверждает, что физическое лицо является резидентом для целей федерального налогообложения США, если оно является законным постоянным резидентом США в любое время в течение календарного года.Лицо становится законным постоянным жителем, если в соответствии с иммиграционным законодательством ему была предоставлена ​​привилегия постоянного проживания в США в качестве иммигранта, как правило, путем выдачи регистрационной карты иностранца, также известной как «зеленая карта», отСША гражданства и иммиграции .5

Если физическое лицо квалифицируется как резидент и нерезидент в одном и том же году, оно имеет так называемый двойной статус.Женатое лицо также может иметь возможность обращаться со своим супругом-нерезидентом как с иностранцем-резидентом.6

Налогообложение доходов нерезидентов

Лица, признанные  иностранцами-нерезидентами, как правило, облагаются двумя разными налоговыми ставками на их доход в США: одна для фактически связанного дохода и одна для фиксированного или определяемого, годового или периодического (FDAP) дохода.Фактически связанный доход получается от ведения бизнеса в США или оказания личных услуг и облагается налогом по той же ступенчатой ​​ставке, что и гражданин США.FDAP считается пассивным доходом и облагается налогом по фиксированной ставке 30%.7  Иностранцы-нерезиденты должны подавать налоговые декларации, используя форму 1040NR.8

Для иностранцев-нерезидентов налоговые соглашения с зарубежными странами могут снизить или отменить налог в США на различные виды личных услуг и другой доход, такие как пенсии, проценты, дивиденды, роялти и прирост капитала.9