Публикация 571 IRS: Планы аннуитетов с сохранением налогов (403(b) Plans)
Публикация 571 IRS: Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) — ценный ресурс для лиц в России, которые хотят понять налоговые последствия и преимущества пенсионных планов 403(b). Цель данной статьи — дать исчерпывающий обзор ключевой информации, содержащейся в Публикации 571 IRS, и ее применения к физическим лицам в России.
Понимание планов аннуитетов с сохранением налогов (планы 403(b))
Планы аннуитетов с сохранением налогов, также известные как планы 403(b), представляют собой пенсионные сберегательные счета, предоставляющие налоговые преимущества, аналогичные планам 401(k). Эти планы предназначены для некоторых сотрудников государственных школ, организаций, освобожденных от уплаты налогов, кооперативных организаций по обслуживанию больниц, гражданских преподавателей и сотрудников Университета медицинских наук Объединенной службы, а также сотрудников государственных школьных систем, организованных правительствами индейских племен.
Взносы и отчетность
Взносы, сделанные в планы 403(b), обычно указываются работодателем в форме W-2 работника. Физическим лицам не нужно самостоятельно сообщать об этих взносах в Налоговое управление. Такой порядок отчетности упрощает подачу налоговых деклараций для сотрудников в России, имеющих планы 403(b).
Типы счетов 403(b)
Существуют различные типы счетов, которые могут быть открыты в рамках плана 403(b). К ним относятся:
- Аннуитетный контракт: этот тип счета открывается через страховую компанию и предоставляет возможность инвестировать в аннуитеты.
- Кастодиальный счет: Кастодиальный счет позволяет людям инвестировать в паевые инвестиционные фонды.
- Счет пенсионного дохода: Этот счет специально создан для церковных служащих и может инвестировать как в аннуитеты, так и в паевые инвестиционные фонды.
Налоговые преимущества планов 403(b)
Одним из значительных преимуществ планов 403(b) является отложенный рост, который они предлагают. Взносы, сделанные в эти планы, не облагаются подоходным налогом до момента снятия средств, как правило, во время выхода на пенсию. Это означает, что российские граждане могут получить экономию на налогах, сократив свой налогооблагаемый доход в годы работы.
Обязательные минимальные выплаты (RMD)
Участники планов 403(b) должны начать отчислять обязательные минимальные взносы (RMD) со своих пенсионных счетов до 1 апреля года, следующего за годом достижения ими возраста 73 лет. Очень важно придерживаться этих требований к распределению, чтобы избежать потенциальных налоговых штрафов. Стоит отметить, что с 1 января 2024 года возрастной ценз для получения RMD был увеличен с 72 до 73 лет.
Налоговый кредит для сберегателей
Еще одно дополнительное преимущество, на которое обращает внимание Налоговое управление, — это потенциальное право на получение налогового вычета на сбережения. Если физические лица или их работодатели делают соответствующие взносы в пенсионный план, они могут претендовать на налоговый вычет в размере до 1000 долларов (до 2000 долларов, если подают совместные документы) за налоговый год. Этот кредит может фактически уменьшить федеральный подоходный налог, уплачиваемый доллар за доллар. Однако существуют ограничения по доходам, которые могут меняться каждый год.
Взносы Roth 403(b)
Некоторые планы 403(b) предлагают возможность делать взносы Roth. При использовании Roth 403(b) взносов люди могут вносить деньги после уплаты налогов, которые могут расти без уплаты налогов. Это означает, что как основная сумма, так и доход, полученный на счете, могут быть изъяты без уплаты налогов во время выхода на пенсию.
Дополнительные ресурсы
Публикация 571 IRS содержит множество дополнительной информации и подробностей о планах 403(b) и их конкретных правилах и положениях. Настоятельно рекомендуем российским гражданам, имеющим или рассматривающим возможность создания плана 403(b), обратиться к этой публикации для получения исчерпывающих рекомендаций по пенсионному планированию и налоговым последствиям.
Не забудьте проконсультироваться с квалифицированным специалистом по налогообложению или финансовым консультантом, который может дать индивидуальный совет, исходя из вашей конкретной финансовой ситуации и целей.
Вопросы и ответы
Кто имеет право на участие в плане 403(b) в России?
В России планы 403(b) доступны для некоторых сотрудников государственных школ, организаций, освобожденных от уплаты налогов, кооперативных организаций по обслуживанию больниц, гражданских преподавателей и сотрудников Университета наук о здоровье Объединенной службы, а также сотрудников государственных школьных систем, организованных правительствами индейских племен.
Облагаются ли налогом взносы в план 403(b) в России?
Взносы, сделанные в план 403(b), как правило, не облагаются налогом в России. Однако эти взносы растут на основе отложенного налога, то есть они не облагаются подоходным налогом до тех пор, пока не будут сняты в период выхода на пенсию.
Должен ли я сообщать о своих взносах в план 403(b) в налоговую службу в России?
Нет, физическим лицам в России не нужно самостоятельно отчитываться о своих взносах в план 403(b) перед налоговой службой. Как правило, о таких взносах сообщает работодатель в форме W-2 сотрудника.
Что произойдет, если я сниму средства с моего плана 403(b) до выхода на пенсию в России?
Вывод средств из плана 403(b) до выхода на пенсию может облагаться подоходным налогом и дополнительным штрафом за досрочное снятие средств. Обычно рекомендуется сохранить средства на счете до выхода на пенсию, чтобы в полной мере воспользоваться налоговыми преимуществами.
Могу ли я делать взносы как в план 403(b), так и на индивидуальный пенсионный счет (IRA) в России?
Да, в России можно делать взносы как в план 403(b), так и на индивидуальный пенсионный счет (IRA). Однако для каждого типа счетов существуют свои ограничения по взносам. Чтобы понять лимиты взносов и потенциальные налоговые последствия, необходимо проконсультироваться с налоговым специалистом или финансовым консультантом.
Каков возрастной ценз для получения обязательных минимальных отчислений (RMD) с плана 403(b) в России?
Начиная с 1 января 2023 года, возраст, необходимый для получения минимальных обязательных отчислений (RMD) по плану 403(b) в России, составляет 73 года. Чтобы избежать потенциальных налоговых штрафов, физические лица должны начать отчислять RMD до 1 апреля года, следующего за годом достижения ими возраста 73 лет.
Существуют ли какие-либо налоговые льготы при внесении взносов в план 403(b) в России?
Да, граждане России могут иметь право на налоговый вычет на сбережения, если они или их работодатели делают соответствующие взносы в пенсионный план, включая план 403(b). Налоговый вычет на сбережения может составлять до 1000 долларов США (до 2000 долларов США при совместной подаче документов) за налоговый год, что позволяет эффективно снизить размер уплачиваемого федерального подоходного налога. Для получения права на льготу действуют ограничения по доходу, которые могут меняться каждый год.