План 457 и план 403 (б): в чем разница?


Что такое План 457 и план 403 (б): в чем разница?

Государственный сектор может быть последним оплотом плана с установленными выплатами – той старомодной пенсии, рассчитываемой работодателем, которая автоматически выплачивается работникам после их выхода на пенсию.


Но в наши дни для обеспечения комфортной пенсии не может быть достаточно одного источника дохода. Люди тоже должны экономить самостоятельно. Государственные и некоммерческие организации не предлагают планы 401 (k), в которые сотрудники могут вносить свой вклад. Однако они могут предложить и предлагают другие планы, спонсируемые работодателем : 403 (b) и 457.

Ключевые моменты

  • План 457 бывает двух типов. 457 (b) предлагается государственным служащим и служащим местных органов власти, а 457 (f) – руководителям некоммерческих организаций.
  • План 403 (b) обычно предлагается сотрудникам частных некоммерческих организаций и государственных служащих, включая служащих государственных школ.
  • Существует также третий вариант: если вы имеете право на оба плана, вы можете разделить свои взносы между ними.

План 457

457 план имеет два типа.457 (b) предлагается государственным служащим и местным органам власти, а 457 (f) – руководителям некоммерческих организаций высшего уровня.

457 (б)

Для плана 457 (b) вы можете внести до 19 500 долларов в 2020 и 2021 годах. Вы также можете внести дополнительные 6500 долларов в 2020 и 2021 годах, если вам 50 лет и старше.

Если вы находитесь в пределах трех лет от нормального пенсионного возраста, вы можете внести еще больше. Вы можете внести свой вклад до 39 000 долларов. Тем не менее, ваш максимальный размер взноса, когда вы находитесь в пределах трех лет от обычного пенсионного возраста, ограничен предыдущими взносами.

Этот лимит, согласно IRS, составляет «Базовый годовой лимит плюс сумма базового лимита, не использованного в предыдущие годы (разрешено только в том случае, если не используются дополнительные взносы в возрасте 50 или старше)».

457 (ж)

План 457 (f) значительно отличается от своего аналога 457 (b). Их часто называют «золотыми наручниками», потому что пенсионные выплаты привязаны к продолжительности службы и другим показателям производительности.

План 457 (f) в основном используется для найма руководителей из частного сектора.Согласно планам 457 (f) компенсация откладывается от налогообложения.Однако эта отсроченная компенсация должна подвергаться «значительному риску конфискации», что означает, что руководитель рискует потерять вознаграждение, если он не соблюдает требования к продолжительности службы или производительности.Когда компенсация становится гарантированной и, следовательно, больше не подвержена риску конфискации, она становится налогооблагаемой как валовой доход.

Если вы не возглавите некоммерческую организацию, вы вряд ли столкнетесь с планом 457 (f).Поскольку отсроченная компенсация еще не выплачена и не защищена от налогообложения, льготы остаются в руках работодателя.Правила требуют, чтобы руководители предоставляли услуги не менее двух лет, чтобы получать пособия по плану 457 (f).

Если у вас есть план 457 (f), нет ограничений на размер дохода, который может быть отложен от налогообложения.Однако отсроченные суммы подвержены значительному риску конфискации.

Плюсы и минусы плана 457

Плюсы

  • Одним из лучших преимуществ 457 (b) является то, что он позволяет участникам удвоить свои взносы в пенсионный план, если они достигли трехлетнего возраста выхода на пенсию.В соответствии с этим сценарием вы можете внести до 39000 долларов в 2020 году.
  • Вы также можете дополнительно вкладывать 6500 долларов в год в 2021 году, если вам исполнилось 50 лет.
  • В то время как другие планы не допускают распределения до тех пор, пока вам не исполнится 59,5 лет, ваши льготы 457 (b) становятся доступными, когда вы больше не работаете на работодателя, предоставляющего план 457 (b).В противном случае распространение разрешено, когда вам исполнилось 70 с половиной лет, или в случае необходимости в непредвиденной чрезвычайной ситуации.
  • «Вы можете забрать свои деньги до 59,5 лет с 457 без каких-либо штрафов, в отличие от любого другого пенсионного плана», – сказала доцент кафедры финансов и финансового планирования Инга Чира из Калифорнийского государственного университета в Нортридже. «Это большое дело».
  • Если вы уволитесь с работы, вы также можете перенести свою учетную запись на IRA или 401 (k).Однако это вариант только для плана 457 (b), а не для плана 457 (f).

Минусы

  • В отличие от 401 (k), взнос, внесенный вашим работодателем, будет учитываться как часть вашего максимального взноса.Если ваш работодатель внес 9500 долларов в 2020 году, то вы можете внести только 10000 долларов (если вы не участвуете в стратегии наверстывания).
  • Если вы привыкли к 401 (k), вы, возможно, уже знаете, что лимит в 19 500 долларов на 2021 год применяется только к взносам сотрудников.Для планов 401 (k) общий лимит взносов, включая дополнительные взносы, составляет 63 500 долларов США на 2020 год и 64 500 долларов США на 2021 год.
  • Следует отметить, что немногие правительства предоставляют программы согласования в рамках плана 457 (b). В основном сотрудники должны убедиться, что они откладывают достаточную сумму.
  • План 457 (f) требует, чтобы работник проработал минимум два года.Если сотрудник увольняется до этой даты, он теряет право на план 457 (f).

План 403 (b)

План 403 (b) обычно предлагается сотрудникам частных некоммерческих организаций и государственных служащих, включая служащих государственных школ.Подобно планам 401 (k), 403 (b), это тип плана с установленными взносами, который позволяет участникам хранить деньги на отсроченной налоговой основе для выхода на пенсию.

Когда эти планы были созданы в 1958 году, они могли инвестировать только в аннуитетные контракты.Таким образом, они были известны какпланы безналоговой аннуитета (TSA) или планы с отложенной налоговой аннуитетом (TDA).Эти планы чаще всего используются образовательными учреждениями.Однако любое юридическое лицо, отвечающее требованиям Раздела 501 (c) (3) IRS, может принять его.

Пределы взносов и отсрочки

Пределы взносов для планов 403 (b) теперь идентичны ограничениям для планов 401 (k). Все отсрочки отчислений сотрудникам производятся до налогообложения и соответственно уменьшают скорректированный валовой доход участника.

Ежегодный лимит взносов, который также называется отсрочкой по выбору , составляет 19 500 долларов на 2020 год. В 2021 году порог остается прежним: 19 500 долларов.На 2020 и 2021 годы разрешен дополнительный взнос в размере 6500 долларов США для работников в возрасте 50 лет и старше.

Примечательно, что в планах 403 (b) предлагается специальное положение о дополнительных взносах, известное как пожизненное положение или правило 15 лет.Работники со стажем работы не менее 15 лет имеют право на это положение, которое позволяет получать дополнительную оплату в размере 3000 долларов в год.Однако это положение также имеет пожизненный лимит между работодателями в размере 15 000 долларов США.

Работодателям разрешается делать соответствующие взносы, но общие взносы работодателя и работника не могут превышать 57000 долларов на 2020 год или 58000 долларов на 2021 год.

В некоторых случаях разрешены отчисления после уплаты налогов, и взносы Roth также доступны для работодателей, которые выбирают эту функцию. Как и в случае с планами 401 (k), работодателям разрешено устанавливать автоматические взносы по плану 403 (b) для всех работников, хотя они могут отказаться от этого по своему усмотрению.Приемлемые участники также могут иметь право на получениепенсионного накопительного кредита .

При расчете лимитов взносов 403 (b) для физического лица IRS применяет их в определенном порядке.Во-первых, они применяют отсрочку по выбору.Затем IRS использует 15-летнее положение о предоставлении услуг.В-третьих, они применяют дополнительный взнос для возраста 50. Ограничение взносов до правильных сумм является обязанностью работодателя.

Ролловеры

Правила переворачивание 403 остатков (б) план были ослаблены значительно за последние несколько лет.Сотрудники, покидающие своих работодателей, теперь могут взять свои планы с собой к другому работодателю.Они могут преобразовать свои планы в другой план 403 (b), 401 (k) или другой квалифицированный план.Они также могут вместо этого преобразовать свои планы в самостоятельную IRA.

Теперь сотрудники могут поддерживать один пенсионный план в течение всей жизни вместо того, чтобы открывать отдельную учетную запись IRA или оставлять свой план у своего старого работодателя.

Распределения

Примечательно, что распределение планов 403 (b) во многих отношениях напоминает распределение планов 401 (k):

  • Вы можете начать получать распределения в возрасте 59,5 лет, независимо от того, работаете вы в этой организации или нет.
  • Распределения, полученные до возраста 59½ лет, подлежат 10% штрафу за досрочное снятие, если не применяется специальное исключение.
  • Все нормальные распределения облагаются налогом как обычный доход.
  • Распределения Roth не облагаются налогом.Тем не менее, сотрудники должны либо внести свой вклад в план, либо иметь открытую IRA Roth не менее пяти лет, прежде чем они смогут воспользоваться беспошлинными распределениями.
  • SECURE от 2019 года. Инвесторы могут избежать RMD, если они включат план в Roth IRA или другой пенсионный план Roth.Несоблюдение необходимого минимального распределения приведет к уплате акцизного налога в размере 50% от суммы, которая должна была быть снята.
  • Условия ссуды также могут быть доступны по усмотрению работодателя.Правила для ссуд также в основном такие же, как и для планов 401 (k).Участники не могут получить доступ более чем к меньшей из 50 000 долларов США или половине баланса своего плана.Кроме того, любой непогашенный остаток по кредиту, который не будет погашен в течение пяти лет, рассматривается как налогооблагаемая или преждевременная выплата.

Все распределения сообщаются каждый год в форме 1099-R , которая отправляется участникам плана.21 год

Варианты инвестирования

Варианты инвестирования в планы 403 (b) ограничены по сравнению с другими пенсионными планами.Денежные средства могут быть инвестированы в договор аннуитета, предоставляемый страховой компанией, или инвестированы в паевой инвестиционный фонд через депозитный счет.

Эта ситуация является источником непрекращающихся дебатов в сообществе финансовых специалистов и специалистов по пенсионному планированию. Аннуитеты сами по себе являются средством отсрочки налогообложения, и не существует такой вещи, как двойная отсрочка налогообложения.

Большинство планов теперь также предлагают варианты паевых инвестиционных фондов, хотя в большинстве случаев в рамках договора переменного аннуитета. Но фиксированные и переменные контракты и паевые инвестиционные фонды – единственные типы инвестиций, разрешенные в рамках этих планов.

Разные проблемы

Важно отметить, что планы 403 (b) отличаются от своих аналогов 401 (k) тем, что теоретически взносы передаются немедленно и не могут быть аннулированы.На практике, однако, работодатели могут вносить взносы на отдельный счет и в качестве прав на получение пособий задним числом применять их к плану 403 (b).

Кроме того, в результате Закона о предотвращении злоупотреблений в банкротстве и защите потребителей 2005 года планы 403 (b) теперь также получают такой же уровень защиты от кредиторов, как и квалифицированные планы.

Участники плана также должны знать обо всех сборах, взимаемых поставщиками их планов и инвестиций. Администратор плана должен предоставить полную разбивку этих сборов всем участникам плана.

Как выбрать

Если вам нужно больше времени, чтобы откладывать деньги на пенсию, вам лучше всего подойдет план 457. Он имеет лучшую политику наверстывания отставания и позволит вам отложить больше денег на пенсию.

A 403 (b), вероятно, будет вашим лучшим выбором, если вам нужен более широкий спектр инвестиционных возможностей. «Хотя у 457 может быть несколько провайдеров, обычно выбор провайдеров не такой широкий, как у 403 (b)», – говорит Чира.

Существует также третий вариант: если вы имеете право на оба плана, вы можете разделить свои взносы между ними.

Это означает, что вы можете отложить 39 000 долларов в 2020 году и 40 000 долларов в 2021 году, не считая дополнительных взносов, если вы имеете на это право. «Это особенно привлекательно для сотрудников, которые имеют большой доход и стараются минимизировать свои налоги», – отмечает Чира.

 

Статья подготовлена NESrakonk.ru