Выборно-отсроченный взнос
Что такое Выборно-отсроченный взнос?
Взнос по выбору-отсрочке вносится непосредственно из заработной платы сотрудника в его или ее пенсионный план, спонсируемый работодателем, такой как план 401 (k) или 403 (b) . Перед вычетом взноса сотрудник должен авторизовать транзакцию.
Отсрочка по выбору может производиться до уплаты налогов или после уплаты налогов, если работодатель позволяет. Службы внутренних доходов (IRS) устанавливают ограничения на сколько работник может отложить или способствовать квалифицированному пенсионному плану . Взнос с отсрочкой по выбору также известен как взнос с отсрочкой выплаты заработной платы или «понижение заработной платы».
Ключевые моменты
- Взнос с отсрочкой по выбору — это часть заработной платы сотрудника, которая удерживается и переводится в пенсионный план, например 401 (k).
- Отсрочка по выбору может производиться до уплаты налогов или после уплаты налогов, если работодатель позволяет.
- В 2020 и 2021 годах люди в возрасте до 50 могут внести до 19 500 долларов в план 401 (k).
- Лица в возрасте 50 лет и старше могут сделать дополнительные взносы в размере 6500 долларов США, что в сумме составляет 26000 долларов США.
Как работает выборно-отсроченный взнос
Отчисления с отсрочкой по выбору, вносимые в традиционные планы 401 (k), производятся до налогообложения или с отсрочкой налогов, что эффективно снижает налогооблагаемый доход сотрудника. Например, предположим, что человек, зарабатывающий 40 000 долларов в год, решает вносить 100 долларов в месяц в свой 401 (k). Эти отсрочки составляют 1200 долларов в год. В результате зарплата сотрудника облагается налогом в размере 38 800 долларов в этом году вместо 40 000 долларов.
Поскольку существует предварительный налоговый вычет, любые изъятия или выплаты при выходе на пенсию облагаются налогом по ставке подоходного налога для пенсионера на тот момент.Однако существуют некоторые ограничения относительно того, когда и при каких обстоятельствах сотрудник может отказаться от пенсионного плана, спонсируемого работодателем.Например, дополнительный штраф в размере 10% может применяться, если физическое лицо отказывается от участия до достижения 59,5 лет — при условии, что работник соответствует условиям, позволяющим ему или ей получить раннее распределение.Кроме того, при досрочном снятии средств могут взиматься государственные и местные налоги.1
Некоторые работодатели разрешают работникам участвовать в планах Roth 401 (k) . Взносы в эти планы производятся после уплаты налогов. После налогообложения средства облагаются налогом до того, как они были внесены в пенсионный план . Поскольку в Roth 401 (k) s нет льгот до налогообложения, сотрудники могут отозвать отсрочку без уплаты налогов, если им исполнилось 59,5 лет.
Пределы выборочно-отсроченных взносов
IRS установило ограничения на то, сколько денег может быть внесено в пенсионный план квалифицированного сотрудника.
Лимит взносов сотрудников
В 2020 и 2021 годах люди в возрасте до 50 лет могут внести до 19 500 долларов в план 401 (k).Лица в возрасте 50 лет и старше могут внести дополнительные взносы в размере 6 500 долларов США, что в общей сложности составит 26 000 долларов США.Эти правила также применимы к Roth 401 (k) s.2
Правила IRS также применяются, если у вас несколько учетных записей 401 (k). Допустим, человек младше 50 лет инвестирует в традиционный план 401 (k) и Roth 401 (k). Этот человек может сделать выборочно-отсроченные взносы в размере до 19 500 долларов США на 2020 и 2021 годы.
Предел общих взносов сотрудника и работодателя
Изложенные ранее правила распространяются только на выборочно-отсроченные взносы. Они не распространяются на соответствующие взносы работодателя, невыборные взносы сотрудников или любые выплаты конфискованных сумм. IRS ограничивает общую сумму, которая может быть внесена в пенсионный план сотрудника из всех источников, включая подбор работодателя и взносы сотрудника.
Общая сумма взносов в пенсионный план сотрудника как со стороны работника, так и со стороны работодателя не может превышать меньшее из следующих значений:
- 100% вознаграждения участника или
- В 2020 году: всего 57 000 долларов США, или 63 500 долларов США для лиц в возрасте 50 лет и старше, включая компенсационный взнос в размере 6500 долларов США.
- В 2021 году всего 58 000 долларов США или 64 500 долларов США, включая дополнительные взносы для лиц в возрасте от 50 и старше3 лет.