Приложение K-1: Доля бенефициара в доходе, вычеты, кредиты
Какова доля получателя в доходах, удержаниях и кредитах получателя по программе K-1?
Таблица K-1 — это налоговая форма налоговой службы (IRS), которая выдается ежегодно для инвестиций в интересы партнерства. Назначение Графика K-1 состоит в том, чтобы отразить долю каждого партнера в доходах, убытках, отчислениях и кредитах партнерства. Он служит той же цели для налоговой отчетности, что и одна из различных форм 1099, в которых указываются дивиденды или проценты по ценным бумагам или доход от продажи ценных бумаг.
Таблица K-1 также используется акционерами S-корпораций, компаний с числом акционеров менее 100, которые облагаются налогом как партнерства. Трасты и поместья, распределяющие доход между бенефициарами, также подают Приложение K-1.
Хотя само товарищество, как правило, не облагается подоходным налогом, индивидуальные партнеры (включая партнеров с ограниченной ответственностью) должны облагаться налогом на свою долю дохода товарищества, независимо от того, распределяется она или нет. K-1 обычно выдается налогоплательщикам, которые инвестировали в товарищества с ограниченной ответственностью (LP) и некоторые биржевые фонды (ETF), например, те, которые инвестируют в сырьевые товары.
Краткий обзор
Срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу для физических лиц продлен с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года. Уплата причитающихся налогов может быть отложена до той же даты без штрафных санкций. Срок подачи налоговой декларации штата не может быть отложен.
Ключевые выводы
- Таблица K-1 — это налоговая форма Службы внутренних доходов (IRS), которая выдается ежегодно для инвестиций в партнерство.
- Назначение Приложения K-1 — отразить долю каждого партнера в доходах, убытках, отчислениях и кредитах партнерства.
- Таблица K-1 служит той же цели, что и форма 1099.
- Таблица K-1 выдается налогоплательщикам, которые инвестировали в товарищества с ограниченной ответственностью (LP) и некоторые биржевые фонды (ETF).
Кто может подать заявку на получение доли дохода, вычетов, кредитов и т. Д. Бенефициара K-1?
Налоговый кодекс США в некоторых случаях позволяет использовать сквозное налогообложение, которое перекладывает налоговые обязательства с юридического лица (например, товарищества) на лиц, которые в нем заинтересованы. Следовательно, наличие Таблицы K-1, которая требует, чтобы партнерство отслеживало основу каждого партнера (то есть степень финансового участия) в предприятии.
Партнерство готовит K-1, чтобы получить представление о том, какая доля дохода каждого партнера зависит от суммы капитала, который они имеют в партнерстве. Партнерская база увеличивается за счет капитальных вложений и их доли дохода, в то время как она уменьшается на долю партнера в убытках и любых изъятиях.
Все версии расписания K-1 доступны на веб-сайте IRS.
Финансовая информация, размещенная в Приложении K-1 каждого партнера, отправляется в IRS вместе с формой 1065. Корпорации S также подают документы K-1, прилагая к ним форму 1120S.
Особые соображения при подаче заявки K-1
Таблица K-1 не подается с налоговой декларацией индивидуального партнера, но необходима для того, чтобы партнер мог точно определить, какой доход следует сообщать за год. К сожалению, K-1 имеет репутацию опаздывающего. Его необходимо получить до 15 марта (или 15 числа третьего месяца после окончания налогового года организации). Фактически, это часто один из последних налоговых документов, получаемых налогоплательщиком.
Наиболее частые причины — сложность расчета долей партнеров и необходимость индивидуального расчета К-1 каждого партнера. (Раньше было хуже: до изменения правил IRS в 2017 году K-1 не нужно было получать до 15 апреля.)
Чтобы добавить оскорбления к вредоносному ожиданию, график K-1 может быть довольно сложным и требовать нескольких записей в федеральной декларации налогоплательщика, включая записи в таблице A, таблице B, таблице D и, в некоторых случаях, форме 678.
Это связано с тем, что партнер может получать несколько видов дохода по Графику K-1, включая доход от аренды недвижимого имущества товарищества и доход от процентов по облигациям и дивидендов по акциям.
Также возможно, что доход K-1 может инициировать альтернативный минимальный налог.