Главная страница: Что это такое, как это работает, передача
Что такое основной дом?
По определению Налогового управления (IRS), основной дом — это основное место жительства, где налогоплательщик проживал большую часть налогового года, или единственный дом, которым он владеет. Эта классификация имеет решающее значение при рассмотрении прироста капитала в результате продажи основного дома. Налоговый кодекс признает значимость домовладения и позволяет налогоплательщикам ограничить или частично исключить прирост капитала при продаже своего основного дома.
Как работает основной дом
Прирост капитала от продажи основного дома может быть исключен из налогооблагаемого дохода в размере до 250 000 долларов США для одиноких налогоплательщиков или 500 000 долларов США для семейных налогоплательщиков, если соблюдены определенные условия владения и использования. Это исключение является льготой, предусмотренной Налоговым кодексом (Internal Revenue Code, IRC), чтобы стимулировать людей жить в одном доме и признать ценность трудового вклада, вложенного в основное жилое помещение.
Существует несколько исключений из исключения прироста капитала от продажи основного дома. Оно не применяется, если недвижимость была приобретена в результате обмена на аналогичную собственность (обмен 1031) в течение последних пяти лет или если налогоплательщик облагается налогом на экспатриантов.
Определение того, что считается основным домом
Если человек владеет несколькими домами или проживает в них, для определения того, какой из них считается его основным домом, необходимо применить критерий фактов и обстоятельств. Хотя основным фактором является количество времени, проведенного в каждом из домов, принимаются во внимание и другие факторы, такие как адрес, указанный в водительских правах, регистрации избирателей или других государственных документах.
Время отпуска, проведенное вне основного дома, не учитывается как время проживания в другом доме, даже если основной дом в этот период сдавался в аренду. Налоговая служба также учитывает место работы человека, наличие банков, место проживания его семьи, а также местонахождение клубов по интересам или религиозных организаций, членом которых он является.
Чтобы иметь право на исключение прироста капитала, налогоплательщик должен владеть домом более двух лет и использовать его в качестве основного жилья более двух лет в течение предыдущих пяти лет.
Дом — это место, где живут
Исключение из налога на прирост капитала распространяется на различные типы домов, включая односемейные дома, кондоминиумы, кооперативные квартиры, мобильные дома и лодки. Однако убытки от продажи основного дома не могут быть вычтены.
Если человек становится физически или психически неспособным ухаживать за собой, ему необходимо доказать, что дом был его местом жительства в течение 12 месяцев из пяти лет, предшествовавших дате продажи. Время, проведенное в учреждении по уходу, таком как дом престарелых, засчитывается в требование проживания, если учреждение имеет лицензию на уход за людьми с таким заболеванием, как у данного человека.
Налоговое управление использует требование «оглядки назад», согласно которому, если налогоплательщик не продал другое жилье в течение двухлетнего периода до продажи своего основного дома (или если он продал другое жилье в течение этого периода, но не воспользовался исключением прибыли, полученной от него), он может воспользоваться исключением прибыли, полученной от своего основного дома.
Передача основного дома
Если дом или доля в доме, находящемся в совместной собственности, передается супругу или бывшему супругу в рамках урегулирования бракоразводного процесса, то любое увеличение стоимости дома с момента его покупки, как правило, не облагается налогом. Однако из этого правила есть исключение, если супруг или бывший супруг является иностранцем-нерезидентом. В таких случаях при передаче дома может возникнуть прибыль или убыток, которые подлежат налогообложению.
Понимание концепции основного жилья и ее последствий необходимо для налогоплательщиков в России. Несмотря на то что конкретные налоговые правила и терминология могут отличаться, общие принципы, лежащие в основе концепции основного жилья, применимы повсеместно.
Вопросы и ответы
Что считается основным домом для целей налогообложения?
Основное жилье — это основное место жительства, где налогоплательщик проживал большую часть данного налогового года, или единственное жилье, которым он владеет. Оно определяется на основании таких факторов, как количество времени, проведенного в этом месте жительства, адрес, указанный в официальных документах, и другие соответствующие обстоятельства.
Могу ли я исключить прирост капитала от продажи своего основного жилья?
Да, вы можете исключить прирост капитала от продажи своего основного дома из налогооблагаемого дохода. Лимит исключения составляет до 250 000 долларов США для одиноких и 500 000 долларов США для состоящих в браке, при условии, что вы соответствуете определенным критериям владения и использования, установленным IRS.
Каковы критерии владения и пользования для исключения прироста капитала?
Чтобы получить право на исключение, вы должны владеть домом более двух лет и использовать его в качестве основного жилья более двух лет в течение предыдущих пяти лет, предшествующих продаже. Этот период не обязательно должен быть непрерывным, но требование о двухлетнем сроке должно быть выполнено.
Существуют ли исключения, позволяющие исключить прирост капитала от продажи основного дома?
Да, есть исключения. Вы не можете исключить прирост капитала, если приобрели недвижимость путем обмена на аналогичную (1031 обмен) в течение последних пяти лет. Кроме того, если вы облагаетесь налогом на экспатриантов, исключение может не применяться.
Какие типы домов подпадают под исключение прироста капитала?
Исключение на прирост капитала распространяется на различные типы домов, включая односемейные дома, кондоминиумы, кооперативные квартиры, мобильные дома и лодки. Однако важно отметить, что убытки от продажи основного дома не могут быть вычтены.
Что произойдет, если я стану физически или психически неспособным заботиться о себе?
Если вы стали физически или психически неспособны ухаживать за собой, вы все равно можете претендовать на исключение прироста капитала, доказав, что дом был вашим местом жительства в течение 12 месяцев из пяти лет, предшествовавших продаже. Время, проведенное в учреждении по уходу за больными, например в доме престарелых, может быть засчитано в срок проживания, если учреждение имеет лицензию на уход за людьми с вашим заболеванием.
Каковы налоговые последствия передачи основного дома при разводе?
Когда дом или доля в доме, находящемся в совместной собственности, передается супругу или бывшему супругу в рамках урегулирования бракоразводного процесса, любое повышение стоимости дома с момента его покупки обычно не облагается налогом. Однако если супруг или бывший супруг является иностранцем-нерезидентом, могут возникнуть налоговые последствия и потенциальные прибыли или убытки от передачи, которые подлежат налогообложению.