Чистая дебиторская задолженность
Что такое чистая дебиторская задолженность?
Чистая дебиторская задолженность — это общая сумма денег, которая должна быть компании ее клиентами, за вычетом суммы задолженности, которая, скорее всего, никогда не будет выплачена. Чистая дебиторская задолженность часто выражается в процентах, и более высокий процент указывает на то, что у компании больше возможностей собирать деньги со своих клиентов. Например, если компания оценивает, что 2% ее продаж никогда не будут выплачены, чистая дебиторская задолженность будет равна 98% (100% — 2%) дебиторской задолженности (AR).
Краткий обзор
Компания может улучшить сбор денежных средств, усилив контроль за кредитами, выданными клиентам, поддерживая эффективные процедуры сбора и оперативно выполняя процедуры взыскания.
Понимание чистой дебиторской задолженности
Компании используют чистую дебиторскую задолженность для измерения эффективности своего процесса взыскания. Они также используют его при составлении прогнозов ожидаемых денежных поступлений.
Чистая дебиторская задолженность возникает, когда компании предоставляют кредит своим клиентам. Дебиторская задолженность компании представляет собой кредитную линию, которую она предоставляет своим клиентам за товары или услуги, которые она предоставляет. Эта кредитная линия требует, чтобы клиент произвел платежи на согласованную сумму, подлежащую выплате в конкретную дату.
Такая практика сопряжена с внутренним риском кредитования и дефолта, поскольку компания не получает аванс за продаваемые товары или услуги. Компания может улучшить сбор денежных средств, усилив контроль за кредитами, выданными клиентам, поддерживая эффективные процедуры сбора и оперативно выполняя процедуры взыскания.
Резерв по сомнительным счетам
Резерв по сомнительным долгам является оценка компании суммы дебиторской задолженности предвидит не будет коллекционированием и должна быть записана в виде списания. Эта оценка вычитается из общей суммы непогашенной дебиторской задолженности. Двумя основными методами оценки резерва по сомнительным долгам являются метод процента продаж и метод определения срока дебиторской задолженности.
Кроме того, может использоваться особый метод идентификации, при котором каждый долг оценивается индивидуально с точки зрения вероятности взыскания.
Чистая дебиторская задолженность отражается в балансе компании как агрегированная сумма. Сначала указывается валовая дебиторская задолженность, за которой следует резерв на сомнительную задолженность. Резерв на сомнительные счета — это счет контраактивов, поскольку он уменьшает остаток актива.
График устаревания чистой дебиторской задолженности
Чистая дебиторская задолженность может быть рассчитана с использованием графика сроков погашения. Этот график группирует дебиторскую задолженность по диапазонам дат невыплаченных платежей. График устаревания может рассчитывать безнадежную дебиторскую задолженность, применяя различные ставки по умолчанию к каждому диапазону непогашенных дат.
В качестве альтернативы, он может просто рассчитать чистую дебиторскую задолженность, применив расчетную скорость погашения для каждого диапазона. Концепция графика старения заключается в применении разных норм собираемости к разной дебиторской задолженности в зависимости от возраста. По мере того, как дебиторская задолженность стареет, ее взыскание, как правило, становится сложнее.
Ключевые выводы
- Чистая дебиторская задолженность компании — это общая сумма денег, которую должны ее клиенты, за вычетом того, что, по оценке компании, скорее всего, никогда не будет выплачено.
- Компании используют чистую дебиторскую задолженность для измерения эффективности процесса взыскания и прогнозирования ожидаемых денежных потоков.
- Резерв под сомнительную задолженность — это оценка компанией суммы дебиторской задолженности, которую она ожидает списать как безнадежную.
- Компании могут улучшить свою чистую дебиторскую задолженность, ограничив кредитование клиентов и внедрив эффективные процедуры взыскания.
Особые соображения
Поскольку все будущие поступления денежных средств, а также дефолты неизвестны, чистая дебиторская задолженность представляет собой оценочную сумму. Это в значительной степени зависит от предполагаемой суммы безнадежных долгов. Таким образом, у руководства есть возможность манипулировать стоимостью чистой дебиторской задолженности путем корректировки резерва на сомнительную задолженность.
Кроме того, чистая дебиторская задолженность компании сильно зависит от общих экономических условий. Независимо от процедур, применяемых организацией, этот показатель имеет тенденцию к ухудшению по мере ухудшения финансовых условий в экономике в целом.