Квалифицированный траст: Что это значит, как это работает

Квалифицированный траст — это фидуциарные отношения между работодателем и работником в форме бонуса на акции, пенсии или плана участия в прибылях с учетом налоговых льгот. В квалифицированном трасте базовый бенефициар может использовать свою ожидаемую продолжительность жизни для определения суммы обязательного минимального распределения (RMD), но другие соображения, такие как пол, раса или зарплата, не могут быть использованы.

Понимание квалифицированных трастов

По мнению IRS, траст может быть «квалифицированным» или «неквалифицированным». Квалифицированный план дает определенные налоговые льготы. Чтобы быть квалифицированным, траст должен быть действительным в соответствии с законодательством штата и иметь идентифицируемых бенефициаров. Кроме того, доверительный управляющий, хранитель или администратор плана IRA должен получить копию трастового документа. Если структура квалифицированного траста неверна, выплаты будут облагаться налогом со стороны Налогового управления. Раздел 401(a) Налогового кодекса разрешает и устанавливает требования к тому, что считается квалифицированным трастом.
Существуют оговорки, чтобы работодатель не дискриминировал сотрудников при внесении взносов в квалифицированный траст. Например, работодатель не может дискриминировать в пользу сотрудников с более высокой зарплатой. Взносы должны быть едиными для всей организации.

Другие виды трастов

Помимо квалифицированных трастов, существует огромное количество других типов трастов, которые могут быть уместны в контексте планирования наследства и управления состоянием в России.

Благотворительный ведущий траст

В благотворительном трасте бенефициары могут уменьшить свой налогооблагаемый доход, пожертвовав часть дохода траста на благотворительность. По истечении определенного периода времени оставшаяся часть траста передается бенефициарам.

Голый траст

В «голом» трасте бенефициар имеет абсолютное право на капитал и активы траста, а также на доход, который эти активы приносят, например дивиденды. Хотя доверительный управляющий часто несет ответственность за разумное управление активами траста, он не определяет, как и когда распределяется капитал или доход траста.

Личный траст

Личный траст — это тип траста, который человек создает для себя в качестве бенефициара. Будучи отдельными юридическими лицами, личные трасты имеют право покупать, продавать, хранить и управлять имуществом в интересах своего доверителя и могут решать множество важных задач. Например, молодой человек может создать личный траст для оплаты обучения в аспирантуре или получения профессионального образования в будущем.
При создании любого траста важно заручиться поддержкой юриста, специализирующегося на трастах и наследстве, возможно, кастодиана для хранения активов и, возможно, инвестиционного консультанта для управления трастом (трастами) до тех пор, пока не наступит время выхода из него.

Заключение

Понимание концепции квалифицированных трастов и других типов трастов имеет решающее значение для эффективного управления состоянием и планирования наследства в России. Используя преимущества квалифицированных трастов и изучая другие варианты трастов, люди могут получить налоговые преимущества и обеспечить финансовое благополучие себе и своим бенефициарам. Чтобы разобраться в сложностях трастовых структур и извлечь максимальную выгоду, настоятельно рекомендуется обращаться за профессиональной консультацией к юристам и финансовым экспертам.

Вопросы и ответы

Что такое квалифицированный траст?

Квалифицированный траст — это фидуциарные отношения между работодателем и работником с налоговыми льготами, обычно в форме бонуса на акции, пенсии или плана участия в прибылях. Он позволяет сотрудникам использовать ожидаемую продолжительность жизни для определения минимального размера обязательного распределения для целей налогообложения.

Каковы преимущества квалифицированного траста?

Квалифицированные трасты предлагают несколько преимуществ, в том числе налоговые. Взносы, сделанные работодателем, вычитаются из налогооблагаемой базы, а рост активов траста откладывается до момента распределения. Кроме того, сотрудники могут использовать ожидаемую продолжительность жизни для расчета выплат, что может помочь в планировании выхода на пенсию.

Как траст становится квалифицированным?

Чтобы стать квалифицированным, траст должен отвечать определенным требованиям, установленным Налоговой службой США (IRS). Он должен быть действительным в соответствии с законодательством штата и иметь идентифицируемых бенефициаров. Трастовый документ должен быть предоставлен доверительному управляющему, хранителю или администратору плана IRA. Соблюдение раздела 401(a) Налогового кодекса является обязательным условием для того, чтобы траст считался квалифицированным.

В чем разница между квалифицированным и неквалифицированным трастом?

Основное различие заключается в налоговом режиме. Квалифицированные трасты предлагают налоговые преимущества, такие как вычитаемые из налогов взносы и отложенный рост. Неквалифицированные трасты, с другой стороны, не имеют таких же налоговых льгот и могут не соответствовать требованиям, установленным IRS для благоприятного налогового режима.

Могут ли работодатели дискриминировать при внесении взносов в квалифицированный траст?

Нет, работодатели должны придерживаться антидискриминационных правил при внесении взносов в квалифицированный траст. Они не могут отдавать предпочтение высокооплачиваемым сотрудникам перед другими. Взносы должны быть едиными для всей организации, обеспечивая справедливость и равенство между сотрудниками, имеющими право на участие в программе.

Какие еще виды трастов следует рассматривать при планировании наследства в России?

Помимо квалифицированных трастов, существуют и другие виды трастов, имеющие отношение к планированию наследства в России. К ним относятся благотворительные трасты, которые позволяют бенефициарам уменьшить налогооблагаемый доход, пожертвовав часть дохода траста на благотворительность, и «голые» трасты, в которых бенефициары имеют абсолютные права на активы и доходы траста. Также распространены личные трасты, позволяющие частным лицам создавать трасты в своих интересах и для достижения конкретных финансовых целей. Консультация с юристом по трастам и наследству поможет определить наиболее подходящую структуру траста для ваших нужд.