Отрасли, которые не могут претендовать на стоимость проданных товаров

Вообще говоря, Налоговая служба (IRS) позволяет компаниям вычитать стоимость товаров, которые используются для производства или покупки продуктов, которые они продают для своего бизнеса. Для целей бухгалтерского учета и налогообложения они перечислены под строкой ввода себестоимости проданных товаров (COGS). Это сокращение может быть серьезным преимуществом для компаний производственного или горнодобывающего секторов, которые имеют длительные производственные процессы и высокие показатели себестоимости. Однако не все предприятия могут претендовать на вычет COGS, потому что не все предприятия могут указывать COGS в своих отчетах о прибылях и убытках.

Исключения из удержания себестоимости проданных товаров (COGS)

Многие сервисные компании вообще не имеют стоимости проданных товаров. COGS не рассматривается подробно в общепринятых принципах бухгалтерского учета (GAAP), но COGS определяется только как стоимость товаров, проданных в течение определенного периода. Не только у сервисных компаний нет товаров для продажи, но и у сервисных компаний нет запасов. Если COGS не указаны в отчете о прибылях и убытках, вычет этих затрат не может быть применен.

Примеры чистых сервисных компаний включают в себя бухгалтерские фирмы, юридические офисы, недвижимость оценщики, бизнес — консультанты, профессиональные танцоры и т.д. Даже если все эти отрасли имеют деловые расходы и, как правило тратить деньги, чтобы предоставлять свои услуги, они не список СПТ. Вместо этого у них есть так называемая «стоимость услуг», которая не учитывается при вычете COGS.

Стоимость выручки по сравнению с себестоимостью

Существуют также затраты на выручку от текущих контрактных услуг, которые могут даже включать сырье, прямые затраты на оплату труда, транспортные расходы и комиссионные, выплачиваемые сотрудникам отдела продаж. Однако даже они не могут быть заявлены как COGS без физически произведенного продукта для продажи. На веб-сайте IRS даже перечислены некоторые примеры «предприятий, оказывающих индивидуальные услуги», которые не рассчитывают COGS в своих отчетах о доходах. К ним относятся врачи, юристы, плотники и маляры.

У многих сервисных компаний есть товары для продажи. Например, авиакомпании и отели в первую очередь являются поставщиками таких услуг, как транспорт и проживание, соответственно, но они оба продают подарки, еду, напитки и другие товары. Эти предметы однозначно считаются товарами, и у этих компаний, безусловно, есть запасы таких товаров. Обе эти отрасли могут указывать COGS в своих отчетах о доходах и требовать их для целей налогообложения.

COGS и другие отчисления

Себестоимость проданных товаров включает прямые затраты на производство товара или оптовую цену на перепроданные товары.Другие потенциально вычитаемые затраты включают оплату труда, если предполагается, что рабочая сила была непосредственно задействована в процессе производства товара, расходных материалах, стоимости доставки, фрахте и непосредственно связанных накладных расходах.

Есть также некоторые косвенные затраты, которые могут быть включены в COGS. Косвенные затраты могут включать в себя аренду, налоги, хранение, транспортировку, переупаковку и некоторые административные расходы.

Компании, которые могут требовать COGS, делают это в своемГрафике C через строку 42. Это возможно только в том случае, если компания точно оценивает свои запасы в начале и в конце каждого налогового года. Если расходы включены в COGS, они не могут быть снова засчитаны как коммерческие расходы.