Налог на накопленную прибыль
Что такое налог на накопленную прибыль?
Налог на накопленную прибыль — это налог, взимаемый федеральным правительством с компаний, нераспределенная прибыль которых считается необоснованной и превышает обычную. По сути, этот налог побуждает компании выплачивать дивиденды, а не удерживать свою прибыль. IRS допускает определенные исключения из налогового правила.
Ключевые выводы
- Налог на накопленную прибыль — это налог на нераспределенную прибыль, который считается необоснованным и должен выплачиваться в качестве дивидендов.
- Правительство облагает налогом накопленную прибыль, чтобы корпорации не выплачивали дивиденды своим акционерам.
- Дивиденды облагаются налогом выше, чем прирост капитала, поэтому акционерам выгодно избегать уплаты налогов на дивиденды.
- Ставка налога на накопленную прибыль составляет 20%.
- Существуют уровни освобождения в размере от 250 000 до 150 000 долларов, в зависимости от компании.
- IRS также допускает определенные исключения, основанные на необходимости накопленного дохода.
Понимание налога на накопленную прибыль
Корпорации, которые накапливают свои доходы или прибыль, вместо того, чтобы распределять их в качестве дивидендов среди акционеров, будут облагаться налогом на накопленную прибыль, если сумма нераспределенной прибыли превышает определенный уровень. Эти компании могут накапливать прибыль до 250 000 долларов без уплаты налога на накопленную прибыль; любая сумма выше считается Налоговой службой превышающей разумные потребности бизнеса. Накопленная налоговая ставка составляет 20% от накопленной прибыли.
Причина уплаты налога на накопленную прибыль
Правительство ввело накопленную ставку налога, чтобы удержать акционеров от негативного влияния на решение компании о выплате дивидендов и тем самым избежать необходимости платить налоги на дивиденды. Если компания не распределяет дивиденды, сохраняя часть нераспределенной прибыли как накопленную, акционеры могут избежать уплаты этого налога.
Компании с нераспределенной прибылью обычно испытывают более высокий рост стоимости акций. Хотя это выгодно для акционеров, поскольку налоги на прирост капитала ниже, чем налоги на дивиденды, это наносит ущерб правительству, поскольку налоговые поступления уменьшаются. Добавляя дополнительный налог на нераспределенную прибыль фирмы, правительство либо будет собирать дополнительные налоги с компании, либо убедить их выплачивать дивиденды, тем самым позволяя правительству взимать с акционеров.
Освобождение от налога на накопленную прибыль
Корпорация имеет освобождение от уплаты налога в размере 250 000 долларов. Это означает, что разрешен минимальный накопительный доход в размере 250 000 долларов США, а любая сумма, превышающая освобождение, облагается налогом в размере 20%. Для компаний, основной функцией которых является оказание услуг в области бухгалтерского учета, актуарной науки, архитектуры, консалтинга, инженерии, здравоохранения, права и исполнительского искусства, сумма освобождения составляет 150 000 долларов США.
Корпорация, которая имеет накопленную прибыль, может быть обязана уплатить налог на накопленную прибыль, если только бизнес не сможет доказать, что прибыль, превышающая пороговое значение, соответствует разумным потребностям бизнеса, некоторые из которых Налоговая служба (IRS) определяет как:
- «Конкретные, определенные и осуществимые планы использования накопленной прибыли
- Убытки от ответственности за качество продукции, когда накопленная сумма необходима для выплаты обоснованно ожидаемых убытков от ответственности за качество продукции
- Различные нужды выкупа »