Включаются ли взносы за наверстывание в фактическое процентное тестирование отсрочки?
Службы внутренних доходов (IRS) тщательно всматривается вклады сильно компенсированных сотрудников (ВКЭ), чтобы гарантировать, что они не получают незаслуженно от налогов отложено сбережения пенсионных планов, таких как 401 (к) планы. Но дополнительные взносы не включаются в тестирование фактического процента отсрочки (ADP), потому что они могут исказить результаты тестирования.
Что такое тестирование ADP?
Чтобы пенсионный план, спонсируемый работодателем, сохранил свой квалификационный налоговый статус, он должен пройти определенные строгие критерии недискриминации, чтобы гарантировать, что более состоятельные сотрудники не получат от этого большей выгоды, чем средний наемный работник. IRS использует тестирование ADP, чтобы убедиться, что участие в плане остается относительно равным для сотрудников с любым уровнем дохода.
Согласно требованиям тестирования ADP, средняя отсрочка заработной платы, сделанная HCE, может превышать средний вклад штатных сотрудников только на определенный процент.Если выясняется, что HCE превысили лимит взносов, требуемый тестированием ADP, план должен вернуть излишние взносы, иначе возникнет риск утраты статуса отвечающего требованиям налогообложения.
Вклады в догонялки
IRS налагает строгие ограничения на сумму, которая может быть внесена в соответствующий план в любой конкретный год.На 2020 и 2021 годы максимальный размер взноса сотрудников для лиц моложе 50 лет составляет 19 500 долларов США, при этом максимальный общий предел взносов (включая участие работодателя) составляет 58 000 долларов США (57 000 долларов США на 2020 год).
Тем не менее, чтобы побудить тех, кто приближается к пенсии, увеличить свои сбережения, IRS позволяет участникам плана старше 50 лет делать ежегодные дополнительные взносы, превышающие эти лимиты.В 2020 и 2021 годах правомочные сотрудники могут внести дополнительные 6500 долларов, увеличив общий лимит до 26000 долларов для взносов сотрудников и 64 500 долларов в целом на 2021 год и 63 500 долларов на 2020 год2.
Почему исключаются дополнительные взносы?
Дополнительные взносы исключаются, потому что не все сотрудники имеют право делать их в любой конкретный год. Включение их в тестирование ADP может исказить результаты.
Если несколько сотрудников, не получающих высокую заработную плату (NHCE) в возрасте старше 50 лет, максимизируют свой вклад, например, их активное участие увеличивает средний вклад всех NHCE, даже если их коллеги еще не имеют права вносить дополнительные взносы.
Хотя этот сценарий может быть хорошей новостью для HCE, которые будут пользоваться повышенными лимитами взносов, было бы наоборот, если бы это были они старше 50 лет. Если бы дополнительные взносы, сделанные HCE, были включены в тестирование, средний вклад HCE мог бы превысить ограничение ADP быстрее, требуя, чтобы план возвращал взносы.