Удержание благотворительных взносов: правила и особые льготы на 2020 год
Подарки на благотворительность — одна из лучших доступных возможностей для экономии налогов. Мало того, что благотворительная организация получает выгоду, налогоплательщики получают экономию на налогах, вычитая часть или все свои взносы из своих налоговых деклараций. На 2020 год особые правила предусматривают более щедрый налоговый режим для соответствующих денежных взносов. Эти временные положения не будут применяться после 2020 года, если Конгресс не внесет поправки в закон.
Ключевые выводы
- Удержание благотворительных взносов позволяет налогоплательщикам вычитать взносы наличными и имуществом в благотворительные организации с учетом определенных ограничений.
- Чтобы благотворительный взнос подлежал вычету, получатель благотворительного взноса должен быть квалифицированной организацией в соответствии с налоговым законодательством.
- Ежегодные лимиты ограничивают общую сумму отчислений на благотворительные взносы, а специальные правила ограничивают определенные отчисления в зависимости от типа пожертвованного имущества и типа освобожденной от налогов организации, получающей пожертвование.
- В 2020 году денежные взносы получают повышенные льготы: годовой лимит увеличивается для денежных взносов, и налогоплательщики, которые не перечисляют вычеты, могут вычесть до 300 долларов денежных взносов в дополнение к требованию стандартного вычета.
Основы удержания благотворительных взносов
Налоговый режим благотворительного взноса зависит от типа внесенного актива и освобождения от налогов организации-получателя. Правила различаются для индивидуальных, деловых и корпоративных доноров. И размер удержания зависит от нормативов и потолков. В 2020 налоговом году специальные временные правила увеличивают допустимые вычеты и, следовательно, налоговые льготы для благотворительных подарков, сделанных в денежной форме. Вот краткое описание правил вычета благотворительных взносов, включая более щедрые пособия на 2020 год.
Не все пожертвования подлежат вычетам
Налоговое законодательство устанавливает требования, гарантирующие, что вычеты разрешены только для взносов, которые служат благотворительной цели. Следовательно, получатель должен иметь право на освобождение от уплаты налогов в соответствии с требованиями налогового кодекса и определением Службы внутренних доходов США (IRS).
Список правомочных организаций включает организации, действующие исключительно в религиозных, благотворительных, научных, литературных или образовательных целях;предупреждение жестокого обращения с животными или детьми;или развитие любительского спорта.Некоммерческие организации ветеранов, братские ложи, кладбищенские и похоронные компании, а также некоторые юридические корпорации также могут претендовать на участие, если пожертвования предназначены для соответствующих целей.
Чтобы определить, имеет ли организация право на получение вычитаемых взносов, инструмент поиска освобожденных от налогообложения организаций IRS может помочь проверить статус организации, освобожденной от налогов, и определить ее право на вычитаемые взносы.Пожертвование в пользу федерального правительства, правительства штата или местного самоуправления может иметь право на участие, если подарок предназначен для общественных целей (например, для содержания общественного парка).Подарки в пользу определенного лица, коммерческого предприятия или других частных интересов не квалифицируются как вычитаемые благотворительные взносы.
Краткий обзор
Обратите внимание, что специальная мера в Законе CARES (законопроект о помощи в связи с коронавирусом) позволяет налогоплательщикам делать сверхлимитные вычеты на сумму до 300 долларов в виде благотворительных денежных пожертвований, начиная с 2020 года. Это означает, что даже если вы возьмете стандартный вычет, вы по-прежнему можете претендовать на пожертвования на сумму до 300 долларов на 2020 год при подаче налоговой декларации в 2021 году.
Правила получения вычета: кто, что и сколько
Чтобы получить потенциальные налоговые льготы, индивидуальные налогоплательщики должны заполнить форму IRS 1040. Для особой выгоды доступна только в 2020 году за исключением, благотворительные взносы должны быть заявлены как детализированный вычеты по Шкале А.
В 2020 году налогоплательщики, которые заявляют о стандартном вычете в своих налоговых декларациях, имеют право вычесть до 300 долларов из благотворительных взносов, внесенных наличными « сверх черты », то есть при расчете их скорректированного валового дохода (AGI). Некоторые виды взносов не подлежат вычету в размере 300 долларов, включая (1) подарки неденежной собственности, например, ценные бумаги;(2) взносы в частные неработающие фонды;(3) пожертвования поддерживающим организациям и новые или существующие фонды, рекомендованные донорами;(4) пожертвования в ветеранские организации, братские общества и некоторые кладбищенские и похоронные компании;и (5) перенос взносов прошлых лет.
Вычет сверх черты в 300 долларов принесет пользу многим налогоплательщикам, которые не перечисляют свои расходы.Из-за нынешних высоких уровней стандартного вычета и потолка государственных и местных налоговых вычетов многие налогоплательщики получают большую экономию на налогах, требуя стандартного вычета, а не перечисляя его по статьям.Стандартный вычет на 2020 год установлен в размере 24 800 долларов США для совместного возвращения и 12 400 долларов США для не состоящих в браке лиц с добавлением 1300 долларов США на каждого состоящего в браке человека старше 65 лет или слепого или 1650 долларов США для не состоящих в браке лиц.Максимальный размер налоговых вычетов штата и местных налогов составляет 10 000 долларов США (5 000 долларов США при отдельной регистрации в браке).
Часто налогоплательщикам, чьи общие детализированные отчисления, включая благотворительные отчисления, за год будут меньше стандартного вычета, рекомендуется сгруппировать свои благотворительные взносы в один налоговый год, чтобы максимизировать их налоговую экономию. Они могут сделать выбор в пользу пожертвования в течение одного года подарков, которые они могли бы пожертвовать в течение двух лет, а затем пропустить год. В 2020 году некоторые налогоплательщики, особенно с низким и средним уровнями доходов с небольшими суммами благотворительных взносов, могут обнаружить, что специальный вычет в размере 300 долларов сводит на нет любую выгоду от группировки благотворительных подарков на два или более лет.
Взносы «за услугу» допускаются только частичным вычетом
Для некоторых пожертвований требуется некоторый расчет, чтобы определить сумму, которую можно вычесть.К ним относятся пожертвования «за услугу», за которые жертвователь получает экономическую выгоду, например, товары или услуги в обмен на подарок. Если жертвователь получает футболку «по уважительной причине» в обмен на взнос, вся сумма взноса не подлежит вычету. Вычет ограничен суммой взноса, превышающей справедливую рыночную стоимость рубашки.
Например, если взнос составляет 40 долларов, а справедливая рыночная стоимость футболки составляет 20 долларов, вычитаемая сумма составит всего 20 долларов (пожертвование 40 долларов — стоимость футболки 20 долларов). То же правило применяется к взносам на такие мероприятия, как благотворительные обеды, когда справедливая рыночная стоимость еды должна быть вычтена из стоимости мероприятия, чтобы определить сумму вычета.
Удержание за подаренные товары установлено по справедливой рыночной стоимости
Вычеты из благотворительных взносов разрешены при пожертвовании товаров, включая одежду, предметы домашнего обихода и т. Д., В пользу Goodwill, Армии Спасения и аналогичных благотворительных организаций.Но у этих видов безналичных подарков есть свои правила.Бывшая в употреблении одежда и предметы домашнего обихода должны быть в исправном состоянии;К пожертвованиям автомобилей применяются дополнительные правила.Сумма вычета ограничена справедливой рыночной стоимостью предмета на момент внесения вклада, например, его ценой в комиссионном магазине.
Некоторые программы подготовки налогов включают калькулятор для определения справедливой рыночной стоимости товаров.Если налогоплательщик требуетот налоговыхотчислений более 500 долларов,вместе с налоговой декларацией необходимо податьПубликация IRS 561 — это полезный ресурс, который поможет вам определить размер ваших неденежных взносов.
Лимиты пожертвований: особые правила 2020
Налоговый кодекс устанавливает различные ограничения на размер вычета для определенных благотворительных взносов. На 2020 год увеличены лимиты для определенных денежных взносов.
Максимальные ограничения на отчисления денежных взносов на 2020 год
На 2020 год повышен потолок отчислений на благотворительные взносы наличными. Ранее вычет денежных взносов в соответствующие организации ограничивался 60% базы взносов индивидуального налогоплательщика, которая обычно равна скорректированной валовой прибыли налогоплательщика, AGI (рассчитанной без переноса чистых операционных убытков). В течение этого одного года налогоплательщики могут вычесть сумму своих денежных благотворительных взносов, превышающую их допустимые неденежные благотворительные взносы, в пределах полной суммы своего AGI. Этот более высокий потолок позволит некоторым налогоплательщикам исключить весь свой налогооблагаемый доход. Если взносы налогоплательщика превышают потолок, неиспользованная сумма может быть перенесена на срок до пяти лет.
Организации, которые имеют право на повышенный потолок денежных взносов, — это организации, действующие в религиозных, благотворительных, научных, литературных или образовательных целях;предупреждение жестокого обращения с животными или детьми;или развитие любительского спорта;а также частные операционные фонды и определенные правительственные подразделения.Для неквалифицированных организаций, которые включают (1) частные неработающие фонды, (2) поддерживающие организации и существующие или новые фонды, рекомендованные донорами;и (3) организации ветеранов, братские общества и некоторые кладбищенские и похоронные компании, общие вычеты по-прежнему не превышают 30% от AGI налогоплательщика.
Неденежные вклады не имеют права на повышенный потолок.Безналичные взносы в соответствующие организации по-прежнему не превышают 50% от AGI отдельного донора.Неденежные пожертвования лицам, не отвечающим критериям, по-прежнему не превышают 30% от AGI.Кроме того, взносы в виде имущества, полученного приростом капитала, обычно не превышают 30% AGI, если они вносятся в соответствующие организации, и 20% AGI в случае неквалифицированных организаций, включая частные неработающие фонды.
Более высокий потолок отчислений на 2020 год предлагает возможность налогового планирования, потенциально привлекательную для налогоплательщиков с высокими ценами, которые делают денежные взносы. Налогоплательщики с высоким уровнем доходов, планирующие внести значительные денежные взносы в 2021 году, могут оценить, приведет ли предоставление таких подарков в 2020 году, чтобы воспользоваться преимуществами временных, более высоких потолков, к большей налоговой экономии, чем при распределении подарков на два или более лет.
Преимущества 2020 для бизнеса
Компании, делающие благотворительные взносы в 2020 году, также имеют право на некоторые дополнительные льготы. Индивидуальные предприниматели и владельцы « сквозных» хозяйствующих субъектов отчитываются о вычетах из своей собственной налоговой декларации в соответствии с правилами для индивидуальных налогоплательщиков, включая повышенные потолки для денежных подарков.Для корпораций C лимиты взносов увеличены для денежных пожертвований с 10% до 25% налогооблагаемого дохода (с некоторыми корректировками).Особые правила применяются к вкладам предприятий в продовольственный инвентарь.Максимальный размер таких взносов обычно увеличивается с 15% чистой прибыли для владельцев сквозных предприятий и с 15% налогооблагаемого дохода для корпораций C до 25% в каждом случае.
Преимущества для конкретных обстоятельств
Время от времени налоговый кодекс устанавливает более высокие потолки, чем те, которые обычно применяются для особых ситуаций, например, для оказания помощи в восстановлении после бедствия или в интересах определенной отрасли или цели.В настоящее время квалифицированный фермер или владелец ранчо может потребовать квалифицированный природоохранный вычет в размере до 100% скорректированного валового дохода (за вычетом других допустимых благотворительных вычетов) за вклад в собственность для сельского хозяйства или животноводства, при условии, что собственность продолжает использоваться или доступна. для такой продукции.
Отчисления требуют записей
Налогоплательщики должны вести подробный учет для обоснования своих благотворительных отчислений.Чтобы потребовать вычет наличных денег, у вас должна быть письменная запись, аннулированный чек или дебет банка / платежной ведомости.Каждый взнос на сумму более 250 долларов наличными или имуществом должен быть подтвержден письменным подтверждением от одаряемого с указанием суммы вклада, независимо от того, были ли предоставлены какие-либо товары или услуги вкладчику, а также справедливая рыночная стоимость любых таких товаров или Сервисы.Значительные имущественные взносы также требуют оценки.
Суть
Для получения конкретных указаний о том, что можно, а что нельзя, загрузите копию публикации IRS 526 и формы 8283 (для безналичных благотворительных пожертвований) для удобства. Кроме того, ознакомьтесь с разделом «Вычеты из благотворительных взносов IRS», который обновлен и включает особые правила на 2020 год, чтобы уточнить любые применимые ограничения на отчисления.