Благотворительный траст: Значение, плюсы и минусы, часто задаваемые вопросы

Благотворительный траст — это мощный финансовый инструмент, который можно использовать при планировании наследства, чтобы передать активы и при этом минимизировать налоговые обязательства. Этот тип траста позволяет людям поддерживать благотворительные организации при жизни и при этом приносить пользу выбранным ими бенефициарам, не являющимся благотворителями, в будущем. В этой статье мы рассмотрим концепцию благотворительного траста, его принципы работы, а также плюсы и минусы.

Что такое благотворительный основной траст?

Благотворительный ведущий траст — это безотзывный траст, цель которого — снизить потенциальные налоговые обязательства для бенефициаров при наследовании. Он предполагает регулярные выплаты благотворительной организации либо в течение определенного количества лет, либо в течение всей жизни одного или нескольких человек. По истечении оговоренного срока остаток средств траста переходит к бенефициару, не являющемуся благотворителем.
Этот тип траста может быть сформирован из различных активов, включая наличные деньги, акции, находящиеся в свободной продаже, недвижимость, доли в частном бизнесе и акции частных компаний. Создавая благотворительный траст, люди могут поддерживать благотворительные цели, которые им небезразличны, и одновременно обеспечивать своих близких.

Как работает благотворительный основной траст?

Благотворительный траст действует путем распределения выплат из траста в пользу благотворительной организации в течение определенного периода. Этот период может составлять фиксированное количество лет или срок жизни одного или нескольких человек. По истечении этого срока оставшиеся в трасте активы передаются бенефициару, не являющемуся благотворителем.
Существует два основных типа благотворительных трастов:

1. Трасты-гранторы: В этом типе траста грантодатель (лицо, которое жертвует в траст) сохраняет право собственности на средства. Он имеет право на немедленный налоговый вычет по всем будущим платежам в пользу благотворительной организации. Однако инвестиционные доходы траста облагаются налогом в течение срока действия траста.
2. Трасты, не являющиеся грантодателями: В этом типе траста траст сам владеет средствами, и грантодатель не имеет права на немедленный налоговый вычет. Траст несет ответственность за уплату налогов на инвестиционный доход. Однако траст может получить налоговый вычет при распределении средств благотворительному бенефициару без каких-либо ограничений на вычет. Трасты, не являющиеся грантодателями, больше подходят для минимизации налогов на передачу имущества.

Выплаты из благотворительного траста могут быть структурированы двумя способами:

1. Аннуитетная выплата: Ежегодно благотворительной организации выплачивается фиксированная сумма, основанная на установленном проценте от первоначальной стоимости траста. Сумма выплат остается постоянной и не зависит от эффективности инвестиций.
2. Выплата по паевому фонду: Основная сумма траста переоценивается ежегодно, а выплаты определяются на основе постоянного процента от этой стоимости каждый год. Это приводит к изменению размера ежегодных выплат.

Благотворительные трасты могут быть структурированы как «реверсивные» или «нереверсивные». В реверсивном трасте все оставшиеся активы возвращаются к человеку, создавшему траст. В нереверсивном трасте оставшиеся активы направляются другому бенефициару.

Что такое благотворительный остаточный траст?

Благотворительный остаточный траст — это противоположность благотворительному ведущему трасту. Вместо того чтобы осуществлять регулярные выплаты благотворительной организации, этот траст осуществляет выплаты бенефициарам, не являющимся благотворителями. Размер этих выплат должен быть установлен в диапазоне от 5 до 50 % от баланса траста. Траст может быть сформирован из различных активов, включая наличные деньги, ценные бумаги, находящиеся в свободном обращении, акции, отвечающие установленным требованиям, и недвижимость.
В отличие от благотворительного траста, благотворительный остаточный траст позволяет бенефициару или благотворителю продолжать вносить платежи в траст с течением времени. Благотворитель может претендовать на вычет при создании траста. Когда траст заканчивается, остаток средств выплачивается благотворительному бенефициару, которым может быть государственная благотворительная организация или частный фонд.
В отличие от благотворительного траста, благотворительный остаточный траст позволяет гибко менять благотворительных бенефициаров с течением времени.

Плюсы и минусы благотворительного основного траста

Благотворительные трасты предлагают ряд преимуществ, но также имеют и определенные недостатки. Понимание плюсов и минусов может помочь людям принять взвешенное решение о том, соответствует ли этот тип траста их целям планирования имущества.
Плюсы благотворительных ведущих трастов:

• Регулярные благотворительные пожертвования: Благотворительные трасты обеспечивают структурированный и постоянный способ внесения благотворительных взносов без необходимости ежемесячных выплат.
• Снижение налогов на передачу имущества: Учредив основной благотворительный траст, люди могут снизить налоги на дарение и наследство, которые в противном случае легли бы на плечи их бенефициаров, не являющихся благотворителями.
• Налоговые вычеты: В зависимости от типа трастовой структуры грантодатели могут получить немедленные налоговые вычеты по взносам, сделанным в траст.

Минусы благотворительных ведущих трастов:

• Налогообложение доходов: Инвестиционный доход благотворительного ведущего траста облагается налогом для доверителя или траста, в зависимости от типа выбранной структуры траста.
• Безотзывность: После создания благотворительные ведущие трасты являются безотзывными, что означает потерю грантодателем доступа к средствам и какого-либо контроля над их распределением.
• Административная сложность: Создание и управление основным благотворительным трастом может быть связано со сложными юридическими и административными процедурами. Рекомендуется работать с опытными профессионалами, чтобы обеспечить соблюдение всех требований законодательства.

Часто задаваемые вопросы о благотворительных ведущих трастах

1. Можно ли учредить благотворительный основной траст в России?
   • Да, благотворительные трасты могут быть созданы в России. Однако важно проконсультироваться с местными специалистами по юридическим и налоговым вопросам, чтобы понять специфические правила и требования в России.
2. Могу ли я выбрать любую благотворительную организацию в качестве бенефициара?
   • Как правило, в качестве бенефициара благотворительного траста можно выбрать любую благотворительную организацию. Однако важно убедиться, что организация квалифицируется как благотворительная в соответствии с законами и правилами страны, в которой учреждается траст.
3. Каковы налоговые преимущества благотворительного траста в России?
   • Налоговые льготы, связанные с благотворительными трастами в России, могут включать вычеты подоходного налога на благотворительные взносы и потенциальное сокращение налогов на имущество и дарение. Чтобы полностью понять налоговые последствия и преимущества, характерные для российской налоговой системы, необходимо проконсультироваться с налоговыми специалистами.
4. Могу ли я изменить благотворительного бенефициара в течение срока действия траста?
   • Это зависит от конкретных условий и положений, изложенных в трастовом соглашении. Некоторые благотворительные трасты позволяют гибко менять благотворительных бенефициаров, в то время как другие могут иметь ограничения. При создании траста необходимо четко прописать положения, касающиеся изменения бенефициаров.
5. Как долго может действовать благотворительный траст?
   • Срок действия благотворительного траста может быть заранее определен и указан в трастовом соглашении. Он может действовать в течение определенного количества лет или в течение всей жизни одного или нескольких лиц. Выбранный срок должен соответствовать целям и намерениям учредителя.

Итоги

Благотворительный основной траст может стать ценным инструментом в планировании наследства, позволяя людям поддерживать благотворительные цели и одновременно обеспечивать своих близких в будущем. Понимая принципы работы, потенциальные преимущества и недостатки благотворительного траста, люди могут принимать взвешенные решения относительно своих филантропических и финансовых целей. Однако крайне важно проконсультироваться со специалистами в области права, налогообложения и финансов, чтобы обеспечить соблюдение всех применимых законов и адаптировать траст к индивидуальным обстоятельствам.

Вопросы и ответы

Можно ли учредить благотворительный траст в России?

Да, благотворительные трасты могут быть созданы в России. Однако важно проконсультироваться с местными специалистами по юридическим и налоговым вопросам, чтобы понять специфические правила и требования в России.

Могу ли я выбрать любую благотворительную организацию в качестве бенефициара?

Как правило, вы можете выбрать любую благотворительную организацию в качестве бенефициара благотворительного траста. Однако важно убедиться, что организация квалифицируется как благотворительная в соответствии с законами и правилами страны, в которой учреждается траст.

Каковы налоговые преимущества благотворительного траста в России?

Налоговые льготы, связанные с благотворительными трастами в России, могут включать вычеты подоходного налога на благотворительные взносы и потенциальное снижение налогов на наследство и дарение. Для полного понимания налоговых последствий и преимуществ, характерных для российской налоговой системы, необходимо проконсультироваться с налоговыми специалистами.

Могу ли я изменить благотворительного бенефициара в течение срока действия траста?

Это зависит от конкретных условий и положений, изложенных в трастовом соглашении. Некоторые благотворительные трасты позволяют гибко менять благотворительных бенефициаров, в то время как другие могут иметь ограничения. При создании траста необходимо четко прописать положения, касающиеся изменения бенефициаров.

Как долго может действовать благотворительный основной траст?

Срок действия основного благотворительного траста может быть заранее определен и указан в трастовом соглашении. Он может действовать в течение определенного количества лет или в течение всей жизни одного или нескольких лиц. Выбранный срок должен соответствовать целям и намерениям учредителя.

В чем преимущества благотворительного траста по сравнению с другими стратегиями благотворительного планирования?

Благотворительные трасты имеют ряд преимуществ перед другими стратегиями планирования благотворительности. В отличие от прямых пожертвований, они позволяют людям поддерживать благотворительные цели, обеспечивая при этом своих бенефициаров, не являющихся благотворителями. Благотворительные трасты также обеспечивают структурированные и постоянные благотворительные взносы без необходимости осуществлять ежемесячные платежи вручную. Кроме того, они могут помочь снизить налоги на дарение и наследство, обеспечивая потенциальные налоговые льготы для доверителя. Однако необходимо тщательно изучить индивидуальные обстоятельства и проконсультироваться со специалистами, чтобы определить наиболее подходящую стратегию благотворительного планирования.