Charitable Remainder Trust: Определение, принцип работы и виды
Благотворительный остаточный траст — это мощный инструмент для тех, кто хочет преследовать филантропические цели и при этом получать доход. Этот механизм «разделения интересов» позволяет людям уменьшить налогооблагаемый доход, одновременно поддерживая благотворительные цели. В этой статье мы рассмотрим определение, механизм работы, типы, а также плюсы и минусы трастов остатка благотворительных средств.
Что такое траст остатка благотворительной помощи?
Благотворительный остаточный траст — это безотзывный траст, предназначенный для уменьшения налогооблагаемого дохода физических лиц. Он функционирует путем принятия пожертвования от доверителя (также известного как грантодатель или благотворитель), что обеспечивает частичный налоговый вычет. Затем траст распределяет доход либо самому трастору, либо одному или нескольким указанным бенефициарам, не являющимся благотворителями, в течение определенного периода времени. Наконец, в конце указанного периода оставшиеся в трасте активы передаются одному или нескольким указанным благотворительным бенефициарам, которыми могут быть как государственные благотворительные организации, так и частные фонды.
Как работает траст благотворительного остатка?
Основная цель благотворительного остаточного траста — снизить налоги. Процесс начинается с того, что доверитель передает активы в траст. Затем траст осуществляет регулярные выплаты одному или нескольким бенефициарам, не являющимся благотворителями, в течение определенного периода времени, который может составлять до 20 лет или до конца жизни бенефициаров. Эти выплаты могут производиться ежегодно, раз в полгода, раз в квартал или раз в месяц. По окончании указанного периода оставшиеся в трасте активы передаются одному или нескольким благотворительным бенефициарам.
Активы, которые могут быть переданы в благотворительный траст, включают наличные деньги, акции, недвижимость, доли в частном бизнесе и акции частных компаний. Завещатель получает частичный налоговый вычет за свое пожертвование, который зависит от типа и срока действия траста, прогнозируемых выплат дохода благотворительным бенефициарам и процентных ставок, установленных Налоговой службой США (IRS). Помимо управления налогами, трасты остатка благотворительных средств также могут предложить преимущества для планирования выхода на пенсию и планирования наследства.
Важно отметить, что благотворительные трасты являются безотзывными, то есть их нельзя изменить или прекратить без разрешения благотворительных бенефициаров. Делая траст безотзывным, доверитель фактически лишается всех прав собственности на активы и траст. Это также означает, что траст исключается из имущества доверителя, что позволяет избежать завещания и налогов на имущество.
Типы трастов благотворительного остатка
Существует два основных типа благотворительных остаточных трастов:
1. Благотворительный остаточный аннуитетный траст (CRAT)
Благотворительные остаточные аннуитетные трасты (CRAT) ежегодно выплачивают фиксированный аннуитет своим неблаготворительным бенефициарам. Распределяемая сумма остается неизменной и должна составлять не менее 5%, но не более 50% активов траста. CRAT не допускают дополнительных взносов.
2. Благотворительный остаточный траст (CRUT)
Благотворительные остаточные трасты (CRUT) распределяют фиксированный процент, основанный на остатке активов траста, которые переоцениваются каждый год. Размер ежегодного распределения колеблется, но должен составлять не менее 5 %, но не более 50 % активов траста. В отличие от CRATs, CRUTs позволяют делать дополнительные взносы.
Плюсы и минусы благотворительных целевых трастов
Плюсы:
- Экономия на налогах: Трасты с благотворительным остатком предоставляют частичные налоговые вычеты на пожертвования доверителя и могут помочь снизить налоги на прирост капитала, дарение и наследство.
- Регулярный доход: Доверители или назначенные ими бенефициары, не являющиеся благотворителями, могут получать регулярный доход от траста, одновременно делая пожертвования на благотворительность.
- Защита активов: После смерти доверителя оставшиеся активы защищены от кредиторов или членов семьи и направляются на благотворительность, как указано доверителем.
Конс:
- Безотзывный характер: Трасты с благотворительным остатком являются безотзывными, то есть доверитель не имеет доступа или контроля над средствами траста и не может изменять его условия.
- Сложность и стоимость: Создание и управление трастом остатка средств может быть сложным и дорогостоящим.
- Требуется тщательный анализ: Очень важно провести тщательный анализ затрат и выгод, чтобы убедиться, что траст остатка благотворительных средств является наилучшим вариантом для рассматриваемых активов.
Заключение
Остаточный благотворительный траст дает людям возможность поддерживать благотворительные цели и одновременно получать доход. Понимая определение, механизм работы и типы остаточных трастов, люди могут принимать взвешенные решения об использовании этого мощного филантропического инструмента. Важно проконсультироваться с юристами и финансовыми специалистами, чтобы убедиться, что траст остатка благотворительных средств соответствует личным целям и задачам.
Пожалуйста, обратите внимание, что информация, представленная в этой статье, основана на общих знаниях и может не отражать конкретных юридических или финансовых правил в России. Для получения точной и актуальной информации по вашей конкретной ситуации рекомендуется проконсультироваться с местными экспертами в России, знакомыми с трастами с правом остатка благотворительной собственности и соответствующим законодательством.
Вопросы и ответы
Какие активы могут быть переданы в благотворительный траст?
Активы, которые могут быть переданы в трастовый фонд, включают наличные деньги, акции, недвижимость, доли в частном бизнесе и акции частных компаний. Важно проконсультироваться с юристами и финансовыми специалистами, чтобы понять конкретные требования и последствия пожертвования различных видов активов.
Могу ли я получать доход от траста остатка благотворительной собственности?
Да, доверитель или назначенные им бенефициары, не являющиеся благотворителями, могут получать регулярный доход от траста, остающегося в собственности, в течение определенного периода времени. Эти выплаты могут осуществляться ежегодно, раз в полгода, раз в квартал или раз в месяц, в зависимости от условий траста.
Существуют ли налоговые льготы, связанные с остаточными благотворительными трастами?
Да, трасты с правом остатка благотворительной собственности предоставляют налоговые льготы. Завещатель получает частичный налоговый вычет за свое пожертвование, основанный на типе и сроке действия траста, прогнозируемых выплатах дохода благотворительным бенефициарам и процентных ставках, установленных IRS. Кроме того, благотворительные трасты могут помочь снизить налоги на прирост капитала, дарение и наследство.
Могу ли я внести изменения в траст остатка благотворительных средств после его создания?
Нет, благотворительные остаточные трасты являются безотзывными, то есть их нельзя изменить или прекратить без разрешения благотворительных бенефициаров. Важно тщательно продумать условия и структуру траста перед его созданием.
Что происходит с оставшимися активами благотворительного траста?
По истечении установленного срока оставшиеся активы благотворительного траста передаются одному или нескольким назначенным благотворительным бенефициарам, которыми могут быть как государственные благотворительные организации, так и частные фонды. Завещатель может указать благотворительных бенефициаров во время создания траста.
Каковы затраты и сложности, связанные с трастами, остающимися в распоряжении благотворительных фондов?
Создание и управление остаточным благотворительным трастом может быть сопряжено с расходами и сложностями. В процесс могут быть вовлечены юристы и финансовые специалисты, а также могут взиматься сборы, связанные с созданием траста и управлением им. Важно тщательно проанализировать соотношение затрат и выгод и проконсультироваться со специалистами, чтобы понять конкретные затраты и сложности.