Откровенный инвестиционный доход: Что это значит, как это работает, типы
Понимание понятия «франкированный инвестиционный доход
Откровенный инвестиционный доход (FII) — это доход, который получает одна компания от другой в виде безналогового распределения. Такой доход обычно распределяется в виде дивидендов и, как правило, не облагается налогом для компании-получателя. Концепция франкированного инвестиционного дохода была введена для того, чтобы избежать двойного налогообложения корпоративного дохода.
В странах с системой франкированного инвестиционного дохода, таких как Австралия и Новая Зеландия, двойное налогообложение дивидендов происходит, когда и компания, и акционер платят налог с одного и того же дохода. Компания платит налоги со своей прибыли и впоследствии распределяет дивиденды из прибыли после уплаты налогов. Затем акционеры должны заплатить налог на полученные дивиденды. Однако при использовании франкированного инвестиционного дохода компаниям разрешается распределять не облагаемые налогом дивиденды на определенный доход, чтобы избежать этого двойного налогообложения.
Когда компания выплачивает франкированный инвестиционный доход другой компании, получающая компания не должна платить налог на этот доход. Это происходит потому, что налог уже был начислен компании-распределителю до выплаты дохода. По сути, налог, уплаченный с этого дохода, относится на счет получающей компании. Компания-эмитент платит корпоративный налог на распределяемый доход, и этот налог относится к компаниям, которые получают франкированные дивиденды.
Как работает франкированный инвестиционный доход
Франкированный инвестиционный доход работает за счет использования налоговых кредитов, известных как «вмененные налоговые кредиты». Эти кредиты уведомляют налоговые органы о том, что компания уже заплатила необходимый подоходный налог с доходов, которые она распределяет в качестве дивидендов. В результате акционер или организация-получатель не должны платить налог или платят уменьшенный налог на франкированный дивидендный доход.
Для примера, в Новой Зеландии полное вменение означает предоставление 28 центов вмененных кредитов на каждые 72 цента франкированного инвестиционного дохода, полученного акционером. При таком соотношении акционерам-резидентам, которые платят подоходный налог по ставке 28 % или ниже, не придется платить дополнительный подоходный налог. Однако акционеры, которые платят самый высокий налог по ставке 33 %, должны будут заплатить дополнительные 5 центов за каждый 1,00 доллара валового дохода, в результате чего у них останется 67 центов наличными.
Расчет налога, подлежащего уплате с франкированного инвестиционного дохода, включает в себя брутто-расчет дивидендов путем добавления вмененных налоговых кредитов по FII к сумме полученных дивидендов. Затем к этой сумме применяется инвестиционный налог, чтобы определить валовое налоговое обязательство. Наконец, вмененный кредит вычитается из суммы налоговых обязательств, чтобы получить фактический налог к уплате.
Виды франкированных дивидендов
Существует два основных типа франкированных дивидендов: полностью франкированные и частично франкированные.
Полностью франкированные дивиденды: Когда акции компании полностью франкированы, компания платит налог на все дивиденды. Инвесторы получают 100 % налога, уплаченного с дивидендов, в виде франкировочных кредитов. Это означает, что дивиденды не облагаются налогом.
Дивиденды с частичным франкированием: Неполные дивиденды могут привести к налоговым выплатам для инвесторов. В некоторых случаях компании могут заявлять налоговые вычеты, например, убытки прошлых лет, что позволяет им не платить всю ставку налога на прибыль в данном году. В результате предприятие не платит достаточно налогов, чтобы законно применить полный налоговый кредит к дивидендам, выплаченным акционерам. Тогда налоговый кредит начисляется на часть дивидендов, в результате чего эта часть становится франкированной. Оставшаяся часть дивидендов не облагается налогом или не франкируется. В случае частично франкированных дивидендов инвестор несет ответственность за уплату оставшейся части налога.
Заключение
Отложенный инвестиционный доход — это механизм, позволяющий компаниям получать безналоговые дивиденды на определенный доход, избегая тем самым двойного налогообложения. Благодаря использованию вмененных налоговых кредитов налоговые органы информируются о том, что компания-распределитель уже уплатила необходимый подоходный налог на распределенные дивиденды. Акционеры или компании-получатели в этом случае либо платят уменьшенный налог, либо вообще не платят налог с дохода в виде франкированных дивидендов. Понимание концепции и видов франкированного инвестиционного дохода может помочь инвесторам и компаниям сориентироваться в налоговых последствиях и преимуществах, связанных с распределением дивидендов.
Обратите внимание, что, хотя данная статья дает общее представление о франкированном инвестиционном доходе, рекомендуется проконсультироваться с налоговым или финансовым консультантом для получения конкретного совета с учетом ваших индивидуальных обстоятельств.
Вопросы и ответы
Что такое франкированный инвестиционный доход?
Франкированный инвестиционный доход — это доход, который получает одна компания от другой в виде безналогового распределения. Как правило, он распределяется в виде дивидендов и обычно не облагается налогом для компании-получателя. Концепция франкированного инвестиционного дохода была введена для того, чтобы избежать двойного налогообложения корпоративного дохода.
Как работает франкированный инвестиционный доход?
Франкированный инвестиционный доход работает за счет использования вмененных налоговых кредитов. Эти кредиты указывают на то, что компания-распределитель уже заплатила необходимый подоходный налог с доходов, которые она распределяет в качестве дивидендов. В результате акционер или организация-получатель не должны платить налог или платят уменьшенный налог на франкированный дивидендный доход.
Почему важен франкированный инвестиционный доход?
Франкированный инвестиционный доход важен, поскольку он помогает избежать двойного налогообложения корпоративного дохода. Он позволяет компаниям распределять не облагаемые налогом дивиденды на определенный доход, что выгодно как компании-распределителю, так и компании-получателю или акционеру.
Что такое полностью франкированные дивиденды?
Полностью франкированные дивиденды — это дивиденды, при выплате которых компания платит налог на всю сумму дивидендов. Инвесторы получают 100 % налога, уплаченного с дивидендов, в виде франкировочных кредитов, что делает эти дивиденды безналоговыми для акционеров.
Что такое дивиденды с частичным франкированием?
Дивиденды с частичным франкированием возникают, когда акции не полностью франкируются, что приводит к налоговым выплатам для инвесторов. В некоторых случаях компании могут заявлять налоговые вычеты, например, убытки прошлых лет, что позволяет им не платить всю ставку налога на прибыль в данном году. В результате предприятие не платит достаточно налогов, чтобы законно применить полный налоговый кредит к дивидендам, выплаченным акционерам. Тогда налоговый кредит начисляется на часть дивидендов, в результате чего эта часть становится франкированной. Оставшаяся часть дивидендов не облагается налогом или не франкируется. В случае частично франкированных дивидендов инвестор несет ответственность за уплату оставшейся части налога.
Применимы ли франкированные дивиденды в России?
Франкированные дивиденды не применяются в России. Концепция франкированного инвестиционного дохода используется в основном в таких странах, как Австралия и Новая Зеландия. Однако в России могут существовать собственные налоговые правила и положения, касающиеся налогообложения дивидендов и корпоративного дохода. Для получения конкретных рекомендаций рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогообложению или финансовым консультантом, знакомым с российским налоговым законодательством.