Определение подоходного налога к уплате

Какой подоходный налог уплачивается?

Налог на прибыль — это вид счета в разделе текущих обязательств баланса компании. Он составляется из налогов, причитающихся правительству в течение одного года. Расчет подлежащего уплате подоходного налога производится в соответствии с действующим налоговым законодательством в стране проживания компании.

Понимание подлежащего уплате подоходного налога

Задолженность по налогу на прибыль отображается как текущее обязательство, поскольку задолженность будет погашена в течение следующего года. Однако любая часть подоходного налога, подлежащая уплате, не запланированная к уплате в течение следующих 12 месяцев, классифицируется как долгосрочное обязательство.

Подоходный налог — это один из компонентов, необходимых для расчета  отложенного налогового обязательства организации.Обязательство по отложенному налогу возникает при сообщении разницы между обязательством компании по налогу на прибыль и расходом по налогу на прибыль.Разница может быть связана со сроками уплаты фактического налога на прибыль.  Например, предприятие может иметь задолженность по налогу на прибыль в размере 1000 долларов США при исчислении с использованием стандартов бухгалтерского учета. Однако, если на момент подачи заявки компания должна только 750 долларов по налоговой декларации, разница в 250 долларов будет обязательством в будущих периодах. Конфликт возникает из-за того, что различия правил между налоговой службой (IRS) и общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP)  приводят к отсрочке некоторых обязательств на будущий период.

Налоги в соответствии с налоговым законодательством страны происхождения компании рассчитываются с ее чистой прибыли. Ставка налогообложения соответствует ставке корпоративного налога. Для компаний, которые должны получить налоговый кредит от своего налогового органа, сумма подлежащего уплате налога на прибыль уменьшится.

Подоходный налог включает сборы на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне. Причитающаяся сумма в долларах — это сумма, накопленная с момента последней налоговой декларации компании. Как правило, налоги на заработную плату, налоги на имущество и налоги с продаж являются отдельными обязательствами.

Подоходный налог в сравнении с расходами по подоходному налогу

Компании используют GAAP для расчета расходов по налогу на прибыль. Эта цифра указывается в отчете о прибылях и убытках компании  и обычно является последней статьей расходов перед расчетом чистой прибыли. После заполнения федеральной налоговой декларации предприятие знает фактическую сумму причитающихся налогов. Сумма причитающихся налогов отражается как налоговое обязательство. 

Общие принципы бухгалтерского учета и налоговый кодекс IRS не относятся ко всем статьям одинаково. Это изменение в методах бухгалтерского учета может вызвать разницу между расходами по налогу на прибыль и обязательствами по налогу на прибыль, поскольку расчет регулируется двумя разными наборами правил. 

Типичный пример различных результатов — когда компания обесценивает свои активы. GAAP допускает множество различных методов амортизации, которые обычно приводят к разным суммам расходов за период. Однако налоговый кодекс IRS имеет более строгие правила, касающиеся приемлемых методов амортизации. Использование двух разных методов амортизации создает разницу в расходах по налогу и налоговых обязательствах.