Совместное испытание на возврат
Что такое Совместное испытание на возврат?
Общий тест на возврат — это один из тестов IRS, которыйдолжны пройтипотенциальные иждивенцы , чтобы другой налогоплательщик считал их таковыми.1
Нельзя утверждать, что иждивенцами являются состоящие в браке люди, подающие совместное возвращение
Согласно IRS: «Обычно вы не можете объявить женатого человека иждивенцем, если он или она подает совместную декларацию».2
Совместное испытание на возвращение предусматривает, что ни один иждивенец не может подать совместный отчет с супругом и по-прежнему считаться иждивенцем при возвращении кого-то другого, например, родителя или опекуна.Однако из этого правила есть исключение.3
Поскольку заявка на иждивенцев имеет большое значение, IRS проводит несколько тестов, таких как Joint Return Test, чтобы убедиться, что иждивенцев не учитывают дважды.3
Ключевые моменты
- Когда вы решаете, является ли кто-то из тех, кто жил в вашем доме, который вы поддерживали и не заработал денег, иждивенцем, вы должны применить совместный тест на возвращение.3
- В большинстве случаев вы не можете претендовать на иждивенца, который подает совместную налоговую декларацию с кем-то другим (обычно с супругом).1
- Единственным исключением является случай, если ни лицо, которое вы называете иждивенцем, ни его супруга (а) не имели дохода, достаточного для налогообложения, но они подали декларацию о возмещении удержанной заработной платы.1
Понимание совместного теста возврата
Согласно совместному тесту возврата, налогоплательщик, подающий совместную декларацию, может быть заявлен как иждивенец только при одном условии: это лицо и его или ее супруга подают совместную декларацию только для того, чтобы потребовать возмещения удержанного подоходного налога или расчетной уплаченной суммы налога.1
Налогоплательщик не может засчитывать кого-либо, состоящего в браке и подающего свою налоговую декларацию со своим супругом, как иждивенца, даже если это лицо не зарабатывает денег в течение налогового года и проживает в доме налогоплательщика, если его супруг (а) предоставил налогооблагаемый доход, указанный в их совместной декларации.3
IRS приводит следующий пример: «Вы поддерживали свою 18-летнюю дочь, и она жила с вами весь год, пока ее муж служил в вооруженных силах. Он зарабатывал 25 000 долларов за год. Пара подает совместную декларацию. Вы можете Не называю вашу дочь иждивенцем «.1
Другой пример: «Ваш 18-летний сын и его 17-летняя жена получали заработную плату в размере 800 долларов США за работу с частичной занятостью и никакого другого дохода. Они жили с вами весь год. Ни от того, ни другого не требовалось подавать налоговую декларацию. Они у вас нет ребенка. Из заработной платы вашего сына или его жены не были вычтены налоги. Однако они подают совместную декларацию, чтобы потребовать американский кредит в размере 124 долларов и получить возмещение этой суммы ».4
«Поскольку заявка на получение американского альтернативного кредита является причиной подачи декларации, они подают ее не только для того, чтобы получить возмещение удержанного или расчетного налога. не претендую ни на один из них как на иждивенца «.4
Совместное испытание на возвращение для заявителей на иждивенцев
Современный подоходный налог был впервые введен в 1913 году, а четыре года спустя в налоговый кодекс был добавлен вычет для иждивенцев.56
Тот факт, что Конгресс так долго поддерживал вычет для иждивенцев, является отражением его желания поддержать возможность иметь большую семью, сохраняя при этом общую прогрессивность режима федерального подоходного налога.Первоначальный подоходный налог был довольно прогрессивным: налогом облагался только 1% дохода.7 Но с такой прогрессивностью возникло предубеждение против больших семей, которые, как правило, требуют большего дохода для содержания.
С тех пор Конгресс продолжал поддерживать отчисления на иждивенцев и сделал заявление на иждивенцев еще более прибыльным для некоторых налогоплательщиков благодаря закону о налоговой реформе 2018 года.8
Начиная с 2018 года налогоплательщики, которые могут претендовать на иждивенца в возрасте до 17 лет, получат налоговый кредит в размере 2000 долларов на ребенка, по сравнению с 1000 долларов ранее.Кроме того, Конгресс повысил уровень дохода, при котором кредитование прекращается.Кредит теперь начинает постепенно сокращаться, составляя 400 000 долларов дохода для супружеских пар и 200 000 долларов для одиноких людей, по сравнению с уровнем 2017 года в 110 000 долларов для супружеских пар и 75 000 долларов для одиноких.98
Эта льгота является особенно ценной частью налогового кодекса для многих подателей налоговых деклараций, поскольку налоговая скидка на детей представляет собой уменьшение налоговых обязательств в соотношении доллар к доллару, а не вычет, который снижает налогооблагаемый доход.1011