Кредит на уход за детьми и иждивенцами
Что такое кредит по уходу за ребенком и иждивенцем?
Кредит на уход за детьми и иждивенцами — это невозмещаемый налоговый кредит, предоставляемый налогоплательщикам, которые оплачивают наличные расходы по уходу за ребенком.Кредит предлагает помощь лицам и супругам, которые оплачивают уход за соответствующим ребенком или инвалидом иждивенцем, пока они работают или ищут работу.Процент приемлемых расходов, на которые распространяется налоговый кредит, варьируется в зависимости от уровня дохода налогоплательщика, и существует ограничение на общую сумму расходов в долларах, которые такжесоответствуют критериям.1
Ключевые выводы
- Хотя нет ограничений по доходу для получения кредита, люди с более низким уровнем дохода могут претендовать на более высокий процент приемлемых расходов.
- В дополнение к дневному уходу, податели налоговой декларации могут также потребовать другие расходы, такие как услуги няни, дневные лагеря и программы до и после школы.
- Вам не разрешается включать расходы, которые были оплачены в долларах до налогообложения, в том числе со счета гибких расходов.
Понимание кредита на уход за детьми и иждивенцами
Податель налоговой декларации может иметь право требовать кредит по уходу за ребенком и иждивенцем, если он заплатил кому-либо за уход за ребенком в возрасте до 13 лет. Также можно претендовать, если он заплатил за уход за супругом или другим взрослым иждивенцем, если это физическое лицо не способно к самообслуживанию и проживало в доме налогоплательщика не менее полугода.
Краткий обзор
Кредит по уходу за ребенком и иждивенцем отличается от налогового кредита на ребенка.
В отличие от вычетов, налоговые льготы представляют собой снижение налоговых обязательств в соотношении доллар к доллару.Однако, поскольку кредит по уходу за ребенком и иждивенцем является невозмещаемым, он не имеет значения, если вы не должны платить подоходный налог за год.Он также имеет пониженную стоимость, если ваша общая сумма налоговых обязательств меньше полной стоимости кредита, так как это может уменьшить ваши налоговые обязательства только до нуля.
При расчете кредита вы можете включить до 3000 долларов соответствующих расходов, если у вас есть один отвечающий требованиям иждивенец, или до 6000 долларов, если у вас два или более иждивенца.Сумма фактического кредита, на который вы можете претендовать, составляет от 20% до 35% от этих допустимых расходов, в зависимости от вашего заработанного дохода и скорректированного валового дохода (AGI).
Хотя нет ограничения на сумму дохода, которую вы можете заработать и по-прежнему использовать кредит, более высокооплачиваемые лица и супруги могут претендовать на меньший процент приемлемых расходов.В 2020 году налогоплательщики, чей AGI составляет менее 15 000 долларов в год, могут потребовать 35% соответствующих затрат на уход.Этот процент снижается на один процентный пункт на каждые дополнительные 2000 долларов заработанного дохода, пока не достигнет минимального уровня в 20% для тех, у кого AGI составляет 43000 долларов или более.5
Сумма соответствующих критериям расходов, на которые вы можете претендовать, ограничена суммой заработанного вами дохода от работы.Для супружеских пар этот предел применяется к сумме дохода, полученного супругом, который зарабатываетменьше денег.В большинстве случаев, если один из супругов не получает доход от работы, пара не может использовать кредит на уход за детьми и иждивенцами (исключения существуют для неработающих супругов, которые учатся на дневном отделении).7
Чтобы запросить кредит, вы должны подать форму IRS 2441 «Расходы по уходу за детьми и иждивенцами» вместе с формой 1040.2 В зависимости от вашего дохода в форме будет указан процент допустимых расходов по уходу за ребенком или иждивенцем, на которые вы имеете право претендовать. для вашего кредита.
Все версии формы 2441 доступны на веб-сайте IRS.
Кто может претендовать на кредит?
Чтобы претендовать на кредит, вы или ваш супруг должен иметь заработанный доход, то есть деньги, заработанные в результате работы, и вы должны были оплатить уход, чтобы вы могли работать или искать работу.Супруги, состоящие в браке, должны подать совместную декларацию, чтобы потребовать кредит или показать, что они соответствуют особым требованиям, перечисленным в Инструкциях IRS для формы 2441.
IRS позволяет родителям требовать довольно широкий спектр расходов, включая расходы на:
- Детский сад
- Няни, а также домработницы, повара и горничные, ухаживающие за ребенком
- Дневные и летние лагеря (ночевки не принимаются)
- Программы до и после школы
- Медсестры и помощники, обеспечивающие уход за инвалидом иждивенцем
- Детский сад или дошкольное учреждение11
Хотя работающие родители могут претендовать на расходы на образование на уровне дошкольного образования, расходы, связанные с подготовкой детского сада и выше, не учитываются.Точно так же не учитываются расходы, связанные с летней школой или репетиторством.10
Для разведенных родителей действуют особые правила.Родитель-опекун имеет право на получение кредита по уходу за ребенком и иждивенцем независимо от того, заявляет ли другой родитель ребенка (или детей) в качестве иждивенца в своей налоговой декларации.Согласно IRS, родитель-опекун — это тот, у кого ребенок имел большее количество ночей в налоговом году.Если оба родителя прожили одинаковое количество ночей, это тот, у кого более высокий AGI.Для получения дополнительной информации об условиях опеки и разведенных родителях см. Стр. 4Публикации 503 IRS.
За исключением определенных обстоятельств, лицо, осуществляющее уход, может не быть вашим ближайшим родственником.В частности, лицо, обеспечивающее уход, не может быть вашим супругом или родителем ребенка, уход за которым вы оплачиваете, если они моложе 13 лет.Опекуном также не может быть ваш ребенок в возрасте до 19 лет или ваш иждивенец для целей налогообложения.
При запросе кредита заявители должны указать имя, адрес и номер социального страхования лица, осуществляющего уход.Если это детский сад или дошкольное учреждение, они должны предоставить свой идентификационный номер налогоплательщика.
Кредит на уход за детьми и иждивенцами и счет с гибкими расходами
Вы не можете использовать кредит по уходу за ребенком и иждивенцем для покрытия расходов, которые были возмещены вашим работодателем или которые вы оплатили в долларах до налогообложения, включая средства, хранящиеся на гибком расходном счете (FSA). В некоторых случаях использование FSA — если оно доступно у вашего работодателя — дает более крупную налоговую выгоду. Это особенно верно для тех, кто находится в более высоких налоговых категориях, для которых возможность платить в долларах до налогообложения означает большее снижение налогов.
Лица, подающие налоговую декларацию, могут вносить не более 5000 долларов в год (или 2500 долларов для налогоплательщиков, которые состоят в совместном браке, по состоянию на 2020 год) в FSA по уходу за иждивенцами.Деньги в этих FSA удерживаются из вашей зарплаты до налогообложения и помещаются на беспроцентный счет, который можно использовать для покрытия приемлемых расходов.