Как подать заявление на иждивенца по вашей налоговой декларации

Заявление о иждивении по вашей налоговой декларации имеет большое значение, когда дело доходит до налогов. Добавление иждивенца к вашей налоговой декларации увеличивает сумму освобождения, которую вы можете требовать, что, в свою очередь, уменьшает ваш налогооблагаемый доход и ваши налоговые обязательства.

Наличие иждивенцев также дает налогоплательщикам право на получение налоговых льгот, таких как кредит на уход за ребенком и иждивенцем, а также статус главы семьи.

Прежде чем заявлять кого-либо в качестве иждивенца по вашей налоговой декларации, вы должны убедиться, что это лицо соответствует всем требованиям налоговой службы (IRS) для иждивенцев.

Кто такой иждивенец?

Иждивенец обычно определяется как человек, которого вы поддерживаете финансово или о котором заботитесь. Иждивенцем может быть ребенок, родственник или даже друг. Однако с точки зрения налогообложения не все, о ком вы заботитесь, могут считаться иждивенцами.

IRS разработало несколько правил, которые помогут вам определить, кто соответствует требованиям к ребенку или родственнику. В этой статье мы познакомим вас с этими правилами.

Правила определения детей в качестве иждивенцев

Согласно IRS, единое определение ребенка — это естественный ребенок, усыновленный ребенок, пасынок или приемлемый приемный ребенок. Помимо соответствия этому определению, иждивенец, который считается правомочным ребенком, должен пройти все четыре из следующих тестов:

• Тест на родство : соответствующий ребенок может быть родным братом, сводным братом или потомком (например, внуком), а также другими родственными отношениями, упомянутыми выше.
• Тест на проживание: соответствующий требованиям ребенок должен иметь то же место жительства, что и налогоплательщик, более полугода.Есть исключения для временного отсутствия.Если отвечающий требованиям ребенок находится вне дома из-за условий опеки, школы, болезни, военной службы или бизнеса, этот ребенок все равно пройдет тест на резидентство.
• Возрастной тест: ребенок должен быть младше 19 лет или одновременно младше 24 лети учиться на дневном отделении не менее пяти месяцев в году.Для лиц с постоянной и полной инвалидностью возрастных ограничений не существует.
• Тест поддержки : человек, который объявляется иждивенцем, не должен оплатить более половины стоимости собственной поддержки.Если вы пытаетесь заявить права на человека, который имеет работу и частично заботится о себе, вы должны убедиться, что можете это доказать.

Квалификационные детские тесты и различные кредиты

Эти четыре теста являются основными тестами для подходящего ребенка, но, в зависимости от налоговой льготы, которую вы пытаетесь получить, необходимо пройти дополнительные тесты:

• Освобождение от иждивенцев и статус регистрации главы домохозяйства : лицо, заявленное в качестве иждивенца, должно соответствовать четырем основным тестам в дополнение к двум другим:
• Тест на гражданство : ребенок, имеющий право на освобождение от уплаты налогов, должен быть гражданином США, гражданином США или резидентом США, Канады или Мексики.
• Тест на совместное возвращение : если иждивенец состоит в браке и подает совместный отчет с супругом, иждивенец не считается правомочным ребенком.Единственное исключение из этого правила — если иждивенец и супруг (а) не обязаны подавать налоги и делают это только для получения возмещения.
• Кредит по уходу за ребенком и иждивенцем : лицо, заявленное как иждивенец, должно соответствовать четырем основным тестам, но в тесте на возраст есть изменения.Для получения кредита по уходу за ребенком и иждивенцем иждивенец должен быть моложе 13 лет, за исключением случаев, когда он постоянно или полностью нетрудоспособен.
• Налоговая скидка на ребенка : ребенок является вашим ребенком, имеющим право на получение налоговой скидки на ребенка, если он соответствует четырем основным тестам, за исключением теста возраста: ребенок должен быть младше 17 лет и должен быть заявлен как ваш иждивенец.
• Кредит заработанного дохода (EIC): ребенок, отвечающий требованиям EIC, должен пройти только три основных теста на иждивенцев: тест на родство, возраст и проживание.В дополнение к этим трем основным тестам ребенок должен прожить с вами в США более полугода.

Разрешающие правила для определения подходящего ребенка

Если когда-либо возникает ситуация, когда ребенок соответствует критериям для двух налогоплательщиков, для определения того, какой налогоплательщик претендует на налоговые льготы, следует использовать следующие правила разрешения конфликтов, разработанные IRS:

• Когда два налогоплательщика не могут определить, кто будет требовать ребенка, ребенок будет правомочным ребенком родителя.
• Если оба налогоплательщика являются родителями ребенка и не подают совместную декларацию, родитель, который может потребовать ребенка, будет тем родителем, с которым ребенок прожил «самый долгий период времени в течение года».
• Если окажется, что ребенок прожил с обоими родителями равное количество времени, родитель с самым высоким скорректированным валовым доходом (AGI) может претендовать на налоговые льготы.
• Если ни один из налогоплательщиков не является родителем ребенка, налогоплательщик с самым высоким AGI может претендовать на пособие.

Правила для подходящих родственников

Некоторые иждивенцы не попадают в категорию подходящих детей, но могут соответствовать другим стандартам и тестам, установленным IRS, что позволяет вам получить определенные налоговые льготы. В дополнение к совместным тестам на возвращение и гражданство, отвечающий требованиям родственник должен соответствовать следующим четырем правилам:

• Квалификационный детский тест: чтобы быть подходящим родственником, данное лицо не может быть подходящим ребенком для кого-либо еще. Другими словами, иждивенец является правомочным родственником только в том случае, если он не соответствует требованиям, предъявляемым к тестам на ребенка для вас или другого налогоплательщика.
• Тест на родство: соответствующий родственник может быть ребенком или потомком ребенка, братом или сестрой, сводным братом, потомком брата или сестры, родителем или отчимом, предком родителя (бабушка или дедушка, прадедушка, прадедушка, и т. д.), дядя или тетя, тесть или свекровь, или физическое лицо, проживающее с налогоплательщиком в течение всего года, независимо от того, связано ли данное лицо с налогоплательщиком, если отношения между налогоплательщиком и физическим лицом не нарушают местного законодательства.
• Тест на совокупный доход: доход иждивенца не может быть выше определенной суммы. Для налоговых лет 2020 и 2021 эта сумма составит 4300 долларов.
• Тест поддержки: для того, чтобы иждивенец считался подходящим родственником, налогоплательщик должен предоставить более половины своей поддержки.Обратите внимание на разницу между тестом поддержки для подходящего родственника и подходящего ребенка.Для правомочного ребенка налогоплательщик должен доказать, чтоиждивенец (ребенок) предоставил половину или менее половины своего собственного содержания;для правомочного родственника налогоплательщик должен доказать, чтоналогоплательщик предоставил более половины алиментов на иждивенца.

Суть

Если ваша ситуация по уходу за иждивенцем непростая, определение того, является ли человек подходящим ребенком или родственником, может вызвать затруднения.Если вы не можете определить, соответствует ли человек критериям вашего иждивенца, обратитесь в IRS по телефону 1-800-829-1040 или позвоните в местный офис IRS.