Метод ожидаемой продолжительности жизни: Обзор, типы и пример
Что такое метод ожидаемой продолжительности жизни?
Метод ожидаемой продолжительности жизни — это метод расчета, используемый для определения выплат по индивидуальному пенсионному счету (IRA). Он предполагает деление баланса или общей стоимости пенсионного счета на предполагаемую продолжительность жизни владельца счета. Этот метод обычно используется для расчета обязательных минимальных выплат (RMD) по пенсионным счетам Службой внутренних доходов (IRS).
Понимание метода ожидаемой продолжительности жизни
RMD — это обязательные отчисления, которые должны быть сняты с определенных пенсионных счетов по достижении владельцем определенного возраста. В случае метода ожидаемой продолжительности жизни эти выплаты рассчитываются на основе актуарной ожидаемой продолжительности жизни владельца счета и начального баланса счета.
Метод ожидаемой продолжительности жизни учитывает коэффициенты ожидаемой продолжительности жизни IRS и стоимость IRA в год распределения. Это переменный метод, то есть если стоимость IRA увеличивается или уменьшается, сумма распределения за этот год также будет соответственно увеличиваться или уменьшаться. Аналогичным образом, изменения в ожидаемой продолжительности жизни владельца счета повлияют на размер распределения.
Типы методов определения продолжительности жизни
Существует два основных типа методов определения продолжительности жизни, используемых при распределении пенсионных счетов:
- Метод определения срока: Этот метод рассчитывает размер выплат на основе ожидаемой продолжительности жизни владельца счета на момент первого снятия средств. Каждый год счет постепенно уменьшается по мере того, как ожидаемая продолжительность жизни сокращается на один год. Если владелец счета превысит ожидаемую продолжительность жизни, он может полностью исчерпать свои средства.
- Метод перерасчета: Метод пересчета корректирует суммы распределения путем ежегодного пересчета ожидаемой продолжительности жизни владельца счета. Этот метод направлен на минимизацию изъятий со счета, что позволяет продлить срок действия средств. Однако если бенефициар умрет преждевременно, может потребоваться пересчитать размер изъятий, основываясь только на ожидаемой продолжительности жизни владельца счета.
Пример метода ожидаемой продолжительности жизни
Давайте рассмотрим пример, иллюстрирующий работу метода ожидаемой продолжительности жизни. Предположим, что у нас есть 54-летняя незамужняя женщина, которая выбрала метод определения срока для снятия средств по ожидаемой продолжительности жизни. Если она хочет начать получать выплаты по IRA в 2021 году, ей необходимо сначала рассчитать общую стоимость счета по состоянию на 31 декабря 2020 года и свою ожидаемую продолжительность жизни в соответствии с Приложением C к Публикации 590 IRS.
Если предположить, что стоимость ее счета составляет 100 000 долларов, а ожидаемая продолжительность жизни — 30,5 лет, она сможет получать выплаты в размере примерно 3 278,69 долларов в год. В следующем году, когда ей исполнится 55 лет, она пересчитает сумму выплат, исходя из новой ожидаемой продолжительности жизни.
Важно отметить, что зависимость между возрастом и ожидаемой продолжительностью жизни не является линейной, и по мере старения владельца счета его ожидаемая продолжительность жизни уменьшается.
Применимость к России
Хотя метод определения ожидаемой продолжительности жизни в основном основан на правилах и рекомендациях, установленных Налоговым управлением США, концепция расчета выплат по пенсионному счету на основе ожидаемой продолжительности жизни применима в различных странах, в том числе и в России.
В России конкретные правила и положения, регулирующие выплату пенсий, могут отличаться от американских. Однако основополагающий принцип учета ожидаемой продолжительности жизни и остатка на счете для определения соответствующих сумм выплат остается актуальным.
Лицам в России, имеющим пенсионные счета или пенсионные планы, следует проконсультироваться с местными финансовыми учреждениями или налоговыми органами, чтобы понять конкретные правила и рекомендации, применимые к их ситуации.
Итоги
Метод ожидаемой продолжительности жизни — это метод расчета, используемый для определения обязательных минимальных выплат по пенсионным счетам. При расчете суммы распределения учитывается ожидаемая продолжительность жизни владельца счета и остаток на счете. Метод определения срока и метод перерасчета — два распространенных подхода к применению метода определения срока жизни.
Хотя конкретные правила и рекомендации могут отличаться в разных странах, концепция использования ожидаемой продолжительности жизни для расчета выплат по пенсионным счетам применима во всем мире. Физическим лицам следует проконсультироваться с местными финансовыми учреждениями или налоговыми органами, чтобы обеспечить соблюдение соответствующих правил и норм в своих юрисдикциях.
Вопросы и ответы
Что такое метод ожидаемой продолжительности жизни?
Метод ожидаемой продолжительности жизни — это метод расчета, используемый для определения выплат по индивидуальному пенсионному счету (IRA) путем деления остатка на счете на предполагаемую продолжительность жизни владельца счета.
Как работает метод ожидаемой продолжительности жизни?
Метод ожидаемой продолжительности жизни позволяет рассчитать обязательные минимальные выплаты (RMD) по пенсионным счетам на основе актуарной ожидаемой продолжительности жизни владельца счета и начального баланса счета. Он учитывает коэффициенты ожидаемой продолжительности жизни IRS и корректирует суммы распределения по мере изменения стоимости счета и ожидаемой продолжительности жизни владельца счета.
Что такое обязательные минимальные выплаты (RMD)?
Обязательные минимальные выплаты (RMD) — это обязательные выплаты, которые должны быть сняты с определенных пенсионных счетов, таких как IRA и планы 401(k), по достижении владельцем счета определенного возраста. Цель RMD заключается в том, чтобы не допустить бесконечного хранения средств на пенсионных счетах с льготным налогообложением.
Существуют ли различные виды методов определения продолжительности жизни?
Да, существует два основных типа методов определения продолжительности жизни: метод определения срока и метод пересчета. Метод определения срока постепенно уменьшает остаток на счете по мере того, как продолжительность жизни владельца счета уменьшается каждый год. Метод пересчета ежегодно корректирует суммы распределения на основе пересчитанной ожидаемой продолжительности жизни владельца счета.
Как метод ожидаемой продолжительности жизни применяется в России?
Несмотря на то, что метод ожидаемой продолжительности жизни в основном основан на нормах, действующих в США, концепция расчета выплат по пенсионному счету на основе ожидаемой продолжительности жизни применима в различных странах, в том числе и в России. Однако конкретные правила и положения, регулирующие пенсионные счета в России, могут отличаться, поэтому для получения рекомендаций гражданам следует обращаться в местные финансовые учреждения или налоговые органы.
Можно ли использовать метод ожидаемой продолжительности жизни для других типов пенсионных счетов?
Да, метод ожидаемой продолжительности жизни может использоваться для различных типов пенсионных счетов, таких как традиционные IRA, квалифицированные пенсионные счета, например 401(k), и другие подобные пенсионные сбережения с льготным налогообложением. Этот метод помогает определить минимальные суммы распределения для этих счетов на основе ожидаемой продолжительности жизни владельца счета и остатка на счете.
Существуют ли штрафные санкции за отказ от обязательного минимального распределения?
Да, за невыполнение требования о минимальном распределении средств (RMD) с пенсионных счетов предусмотрены штрафы. Если человек не снимает сумму RMD, он может быть обложен 50-процентным акцизным налогом на разницу между суммой, которая должна была быть снята, и суммой, которая была фактически снята. Очень важно соблюдать правила RMD, чтобы избежать штрафов и сохранить льготный налоговый статус пенсионных счетов.