Защищена ли моя IRA от банкротства?
Все типы индивидуальных пенсионных счетов или ИРА, признанные в соответствии с федеральным налоговым кодексом, пользуются значительной защитой от кредиторов во время банкротства.Защита IRA была подписана президентом Джорджем Бушем в соответствии с Законом о предотвращении злоупотреблений в банкротстве и защите прав потребителей (BAPCPA) от 2005 года1.
Защита по этому закону различается в зависимости от типа IRA. Традиционные IRA и IRA Рота в настоящее время защищены на сумму более 1 миллиона долларов. SEP IRA, SIMPLE IRA и большинство IRA с пролонгацией полностью защищены от кредиторов в случае банкротства, независимо от долларовой стоимости.
Ключевые выводы
- Закон о предотвращении злоупотреблений при банкротстве и защите потребителей от 2005 года обеспечивает федеральную защиту от банкротства для IRA.
- Традиционные ИРА и ИРА Рота в настоящее время защищены на общую сумму 1 362 800 долларов США с корректировкой на инфляцию каждые три года (следующая корректировка — в 2022 году).
- SEP и SIMPLE IRA, аналогичные спонсируемым работодателем планам 401 (k), планам распределения прибыли и пенсиям, полностью защищены в случае банкротства.
- Правильно оформленный пролонгационный IRA, который исходит из квалифицированного пенсионного плана, также полностью защищен от кредиторов.
Защищена ли IRA от банкротства?
В то время как федеральные законы о банкротстве долгое время защищали планы 401 (k), пенсии и главой 7, BAPCPA ввела первую прямую федеральную защиту от банкротства для активов, хранящихся в IRA.
До BAPCPA защита IRA была определена на уровне штата или не определялась вообще. После BAPCPA защита активов IRA от банкротства предоставляется гражданам всех штатов.
Традиционные IRA и IRA Рота: сколько защиты?
BAPCPA изменила федеральный закон о банкротстве, чтобы обеспечить защиту активов на сумму до 1 миллиона долларов, находящихся в традиционной IRA или Roth IRA. Чтобы сохранить реальную ценность этой защиты с течением времени, закон предусматривает регулярную корректировку инфляции на основе индекса потребительских цен Министерства труда для всех городских потребителей (CPI-U). Корректировка на инфляцию рассчитывалась и вводилась каждые три года с момента первой корректировки 1 апреля 2007 года.
В течение текущего трехлетнего периода, который заканчивается 1 апреля 2022 года, как традиционные ИРА, так и ИРА Рота защищены на общую сумму в 1 362 800 долларов США на человека. Эта ограниченная защита применяется к сумме всех традиционных учетных записей IRA и Roth IRA, принадлежащих конкретному лицу, а не к каждой учетной записи IRA в отдельности.
Хотя традиционные фонды и фонды Roth IRA, превышающие 1 362 800 долларов США, не защищены BAPCPA, закон гласит, что суды по делам о банкротстве могут предоставлять дополнительную защиту, если этого требует правосудие и судья решает предоставить ее.
Краткий обзор
Чтобы убедиться, что пролонгация IRA из квалифицированного пенсионного плана защищена в случае банкротства, полезно создать отдельную учетную запись только для этих активов.
SEP IRA и ПРОСТЫЕ IRA
план сберегательного поощрения для сотрудников малых работодателей (SIMPLE) IRA полностью защищены в случае банкротства. Эти средства защиты соответствуют давним средствам защиты, предоставляемым другим индивидуальным пенсионным счетам, спонсируемым работодателем, в том числе планам 401 (k) и планам распределения прибыли.
Специальная защита при опрокидывании IRA
Для целей BAPCPA, пролонгация IRA — это традиционный счет IRA или Roth IRA, который первоначально финансировался за счет перевода из квалифицированного пенсионного плана. Квалифицированные пенсионные планы включают стандартные планы 401 (k), традиционные пенсионные планы и определенные планы распределения прибыли. Согласно BAPCPA, должным образом оформленная пролонгация IRA, исходящая из квалифицированного пенсионного плана, полностью защищена от кредиторов в случае банкротства.
Имейте в виду, что после завершения пролонгации активов, пролонгация IRA не будет существенно отличаться от любой другой традиционной или Roth IRA — за исключением источника активов. Чтобы обеспечить полную защиту для пролонгации IRA, происходящей из квалифицированного пенсионного плана, рекомендуется создать отдельную учетную запись IRA для активов пролонгации, отличную от любых других существующих традиционных или Roth IRA.
Хотя ведение отдельных счетов прямо не требуется по закону, это помогает избежать потенциальных проблем во время процедуры банкротства. С отдельными счетами происхождение активов легко задокументировать, а пулы активов легко отслеживать в целях обеспечения всех доступных средств защиты от банкротства.