Назначение бенефициаров IRA

Выбор бенефициаров — важнейший аспект планирования наследства, гарантирующий, что ваши активы будут распределены в соответствии с вашими пожеланиями после вашей смерти. Это особенно важно для индивидуальных пенсионных счетов (IRA), поскольку правильное указание бенефициаров определяет, кто унаследует счет. Важно понимать правила и варианты указания бенефициаров, чтобы гарантировать, что ваш IRA будет передан по назначению.

Наследуемые IRA: Старые правила

Прежде чем погрузиться в специфику назначения бенефициаров, давайте сначала разберемся в старых правилах, которые регулировали унаследованные IRA. В прошлом бенефициары, не являющиеся супругами, имели возможность «растягивать» выплаты по IRA на несколько поколений. Это означало, что обязательные минимальные выплаты (RMD) по унаследованной IRA основывались на ожидаемой продолжительности жизни бенефициара, что позволяло обеспечить длительный рост с отсрочкой уплаты налогов.
Согласно прежним правилам, если первоначальный бенефициар умирал, не исчерпав весь объем унаследованной IRA, наследник мог «встать на место» первоначального бенефициара и продолжать получать RMD, исходя из оставшейся продолжительности жизни. Это позволяло использовать стратегию «растягивания» на несколько поколений, максимизируя налоговые преимущества унаследованной IRA.

Изменения в Законе SECURE: Бенефициары, не являющиеся супругами, и наследники-бенефициары

Однако принятие в США закона Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act существенно изменило правила для унаследованных IRA. Эти изменения коснутся владельцев IRA, скончавшихся 1 января 2020 года или после этой даты. Закон SECURE отменил стратегию stretch IRA, которая позволяла продлить срок распределения унаследованных IRA.
Согласно новому законодательству, бенефициары, не являющиеся супругами, обязаны исчерпать унаследованный IRA в течение десяти лет, за некоторыми исключениями для назначенных бенефициаров (eligible designated beneficiaries, EDBs). К EDB относятся супруги, несовершеннолетние дети, лица с ограниченными возможностями или хроническими заболеваниями, а также бенефициары, которые моложе владельца IRA не более чем на десять лет. Бенефициары, не являющиеся супругами и не попадающие в категорию EDB, должны вывести весь остаток унаследованной IRA к концу десятого года.

Влияние на бенефициаров, не являющихся супругами

Для бенефициаров, не являющихся супругами, которые наследуют IRA, важно понимать последствия изменений в Законе SECURE. Бенефициары, не являющиеся супругами, больше не могут переводить унаследованную IRA в свою собственную IRA или делать взносы в унаследованную IRA. Вместо этого они должны следовать правилам распределения, изложенным в Законе SECURE.
Одним из значительных изменений является отмена обязательных минимальных выплат (RMD) для унаследованных IRA, подлежащих выплате в течение десяти лет. Ранее бенефициары должны были ежегодно отчислять RMD, исходя из ожидаемой продолжительности жизни. Согласно новым правилам, ежегодных RMD не будет, но весь остаток должен быть исчерпан к концу десятого года.
Для бенефициаров, не являющихся супругами, крайне важно тщательно проанализировать налоговые последствия наследования IRA. Получение крупных выплат из унаследованной IRA в короткие сроки может значительно увеличить налогооблагаемый доход и потенциально привести получателя к попаданию в более высокие налоговые скобки. Консультация с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению может помочь сориентироваться в налоговых последствиях и разработать стратегию распределения, соответствующую финансовым целям бенефициара.

Определение бенефициаров для унаследованных IRA

После наследования IRA не менее важно, чтобы бенефициары, не являющиеся супругами, пересмотрели и обновили свои назначения бенефициаров. Так же, как первоначальный владелец IRA назначил бенефициаров, наследующий бенефициар должен указать своих бенефициаров в форме IRA. Указание бенефициаров в форме IRA отменяет любые указания в завещании.
Чтобы выделить унаследованную IRA, ее следует переименовать, чтобы указать, что это унаследованный счет, и включить имя первоначального владельца счета и наследующего бенефициара. Например, название счета может быть таким: «Джон Смит (дата смерти) в пользу Джейн Доу».
Рекомендуется ежегодно или хотя бы раз в несколько лет пересматривать и обновлять формулировки бенефициаров, чтобы убедиться, что они соответствуют намерениям бенефициара. Жизненные обстоятельства могут меняться, поэтому необходимо постоянно обновлять перечень получателей, чтобы отразить любые изменения в семейной динамике или отношениях.

Обращение за профессиональной помощью

Разобраться в сложностях, связанных с наследованием IRA и назначением бенефициаров, может быть непросто. Рекомендуется обратиться за профессиональным советом к финансовому консультанту или специалисту по налогообложению, который может дать индивидуальную консультацию с учетом ваших конкретных обстоятельств. Они помогут вам разобраться в правилах и принять взвешенные решения, которые будут соответствовать вашим финансовым целям и задачам.
В заключение следует отметить, что определение бенефициаров для IRA, особенно для бенефициаров, не являющихся супругами, является важным аспектом планирования наследства. Понимание правил и положений, связанных с наследованием IRA и назначением бенефициаров, необходимо для того, чтобы ваша IRA была передана по назначению. В связи с изменениями, вызванными Законом SECURE, бенефициарам, не являющимся супругами, крайне важно знать новые правила распределения и обратиться за профессиональной помощью, чтобы эффективно управлять своими унаследованными ИРА.

Вопросы и ответы

Назначение бенефициаров для IRA имеет решающее значение, поскольку определяет, кто унаследует счет после смерти владельца. Без назначенного бенефициара IRA может попасть в руки непредусмотренных лиц или стать предметом завещания, что может привести к задержкам и осложнениям при распределении активов.

Как Закон SECURE изменил правила для бенефициаров IRA, не являющихся супругами?

Закон SECURE устранил возможность для бенефициаров, не являющихся супругами, «растягивать» унаследованные IRA на всю жизнь. Вместо этого бенефициары, не являющиеся супругами, обычно обязаны исчерпать унаследованные IRA в течение десяти лет, с некоторыми исключениями для правомочных назначенных бенефициаров (eligible designated beneficiaries, EDB).

Может ли бенефициар, не являющийся супругом, назвать преемника бенефициара для унаследованной IRA?

Да, бенефициар IRA, не являющийся супругом (супругой), может назвать бенефициара-преемника. Однако важно отметить, что на преемника-бенефициара все равно будут распространяться новые правила распределения, установленные Законом SECURE, согласно которым унаследованная IRA должна быть исчерпана в течение десяти лет.

Что произойдет, если бенефициар, не являющийся супругом, не снимет весь остаток унаследованной IRA в течение десятилетнего периода?

Если бенефициар, не являющийся супругом, не снимет весь остаток унаследованной IRA в течение десятилетнего срока выплат, он может столкнуться со штрафами и налоговыми последствиями. Для бенефициаров, не являющихся супругами, важно понимать правила распределения и работать с финансовым консультантом или налоговым специалистом, чтобы обеспечить их соблюдение.

Может ли бенефициар, не являющийся супругом, перевести унаследованную IRA в свою собственную IRA?

Согласно новым правилам, введенным Законом SECURE, бенефициарам, не являющимся супругами, как правило, не разрешается переводить унаследованную IRA в свою собственную IRA. Вместо этого они должны следовать правилам распределения, установленным для унаследованных IRA, которые обычно требуют, чтобы счет был исчерпан в течение десятилетнего периода.

Что должен учитывать бенефициар, не являющийся супругом, при управлении унаследованной IRA?

Бенефициары, не являющиеся супругами, должны тщательно изучить налоговые последствия унаследованных IRA. Получение крупных сумм из унаследованной IRA в течение короткого периода времени может значительно увеличить налогооблагаемый доход и потенциально привести бенефициара к более высоким налоговым скобкам. Консультация с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению поможет разработать стратегию распределения, которая соответствует финансовым целям бенефициара и минимизирует налоговые обязательства.

Как часто бенефициары должны пересматривать и обновлять свои назначения бенефициаров IRA?

Бенефициарам рекомендуется ежегодно или, по крайней мере, раз в несколько лет пересматривать и обновлять список бенефициаров IRA. Жизненные обстоятельства могут измениться, например брак, развод, рождение или смерть, что может повлиять на предполагаемое распределение IRA. Обновление списка бенефициаров гарантирует, что активы будут распределены в соответствии с текущими пожеланиями бенефициара и семейными обстоятельствами.