Призрачный доход
Что такое фантомный доход?
Фантомный доход обычно представляет собой инвестиционную прибыль, которая еще не была реализована за счет продажи или распределения за наличные. Тем не менее, это по-прежнему создает налоговые обязательства для партнерства или физического лица. Фантомный доход также иногда называют «фантомным доходом». Хотя фантомный доход не обязательно является обычным явлением, он может усложнить процесс налогового планирования, когда он действительно возникает.
Фантомный доход может применяться в случаях партнерства с ограниченной ответственностью, льгот для не состоящих в браке партнеров, прощения долга, облигаций с нулевым купоном, владельцев корпораций S или корпораций с ограниченной ответственностью (LLC) и инвестирования в недвижимость, среди других сценариев.
Ключевые выводы
- Фантомный доход обычно представляет собой инвестиционную прибыль, которая еще не была реализована за счет продажи или распределения за наличные.
- Фантомный доход может усложнить процесс налогового планирования, потому что, даже если он не был реализован, это доход, который относится к налоговым обязательствам.
- В случае совладельцев малых предприятий (структурированных как товарищества или корпорации с ограниченной ответственностью (LLC)) затронутые стороны должны проконсультироваться с услугами налогового специалиста, чтобы гарантировать, что либо их денежные выплаты покрывают их налоговое бремя, либо что компания платит налоги на нераспределенный фантомный доход; в качестве альтернативы они могут попытаться распределить свое налоговое бремя на более длительный период времени.
Как работает фантомный доход
Фантомный доход возникает, когда физическое лицо облагается налогом на стоимость своей доли в партнерстве (или другом эквивалентном соглашении), даже если они не получают никаких денежных пособий или компенсаций.Фантомный доход может создать проблемы для налогоплательщиков, когда он не запланирован, поскольку он может создать неожиданное налоговое бремя.Для совместных владельцев малых предприятий (структурированных как товарищества или LLC) это может быть особенно проблематичным в сценарии, когда доход сообщается в налоговую службу (IRS) вГрафике K-1 (форма 1065), но фактически доход не получено участниками.Если заявленный доход является значительным, партнеру, возможно, придется заплатить налог с суммы заявленного дохода (даже без получения денежных средств).
Например, если партнерство сообщает о доходе в размере 100 000 долларов за финансовый год, а партнер имеет 10% долю в партнерстве, налоговое бремя этого физического лица будет основано на заявленной прибыли в размере 10 000 долларов. Даже если эта сумма не выплачивается партнеру, потому что, например, она переводится в нераспределенную прибыль или реинвестируется в бизнес, партнер все равно может иметь задолженность по налогу на полные 10 000 долларов. Точно так же, если физическое лицо выкуплено или выходит из партнерства в начале года, но График K-1 для отчета о прибыли в IRS, этот партнер может по-прежнему нести ответственность за свою долю (даже если он больше не владеет ею или не имеет любое право на прибыль товарищества).
Тот же принцип применяется к людям, которые вкладывают свой труд (или собственный капитал) в стартап в обмен на долю в партнерстве; даже если они не получат денежной компенсации, они все равно могут нести ответственность за налоги на любую прибыль, о которой сообщает партнерство.
В этих сценариях рекомендуется, чтобы затронутые стороны проконсультировались с налоговым специалистом. Профессиональный налоговый специалист, скорее всего, сможет помочь обеспечить, чтобы их денежные выплаты покрывали их налоговое бремя, чтобы компания платила налоги на нераспределенный фантомный доход или, альтернативно, чтобы налоговое бремя распределялось на более длительный период.
Примеры фантомного дохода
Поскольку по бескупонным облигациям проценты не выплачиваются до наступления срока погашения, их цена на вторичном рынке, как правило, колеблется больше, чем у обычных облигаций.И даже несмотря на то, что по облигациям с нулевым купоном выплаты не производятся до наступления срока погашения, их держатели могут нести ответственность за уплату местных, государственных и федеральных налогов на сумму вмененных процентов.Этот тип фантомного дохода может быть компенсирован покупкой необлагаемых налогом облигаций с нулевым купоном или муниципальных облигаций с нулевым купоном, пользующихся налоговыми льготами, в дополнение к облигациям с нулевым купоном.
Еще одна форма фантомного дохода может возникнуть в результате списания долга.По сути, кредитор выплачивает неплатежеспособному заемщику сумму прощенного долга;Кредиторы отправляют налогоплательщикамформу 1099-C, в которой указывается сумма «дохода», которую они получили в виде прощенного долга.Налогоплательщики имеют возможность заполнитьформу 982 IRS, чтобы снизить налоги на прощенный долг.
Фантомный доход также может происходить в рамках домашнего партнерства: физическое лицо может облагаться налогом на медицинские льготы, которые они получают через медицинское страхование своего партнера на основе работодателя.
Кроме того, некоторые методы инвестирования в недвижимость могут создавать фантомный доход; иногда налогооблагаемый доход может превышать выручку от продажи недвижимости из-за предыдущих вычетов. Фантомный доход от недвижимости часто возникает из-за процесса амортизации, когда владельцы со временем уменьшают стоимость собственности, чтобы компенсировать свой доход от аренды.