Налогообложение неквалифицированных планов отсроченного вознаграждения
Некоторые компании предлагают своим сотрудникам возможность отложить часть своей заработной платы до выхода на пенсию в рамках так называемого плана отсроченной компенсации неквалифицированного характера (NQDC). План может предлагаться в дополнение или вместо квалифицированного выхода на пенсию, такого как план 401 (k).
Планы обычно предлагаются в качестве бонуса руководителям высшего звена, которые могут максимально увеличить свои допустимые взносы в соответствующий пенсионный план компании. В плане NQDC как компенсация, так и причитающиеся налоги откладываются на более поздний срок.
Ключевые выводы
- План NQDC откладывает выплату части заработной платы и причитающихся с нее налогов на более поздний срок, обычно после выхода на пенсию.
- Такие планы обычно предлагаются высшему руководству в качестве дополнительного стимула.
- В отличие от подоходного налога, налоги FICA подлежат уплате в год получения денег.
Иногда их называют планами 409 (a) в честь раздела Налогового кодекса США, который их регулирует.
Если вы рассматриваете такой вариант, вы должны понимать, как вы будете облагаться налогом на эти деньги и любую прибыль, которую они получат в предстоящие годы.
Как планы NQDC облагаются налогом
Любая заработная плата, бонусы, комиссионные и другие компенсации, которые вы соглашаетесь отложить поплану NQDC, не облагаются налогом в том году, в котором вы их заработали.(Сумма отсрочки может быть записана в форме W-2, которую вы получаете каждый год, как код Y в поле 12.)
Краткий обзор
Остерегайтесь досрочного вывода средств. Штрафы суровые.
Вы будете облагаться налогом на компенсацию, когда вы ее действительно получите.Это должно произойти через некоторое время после того, как вы выйдете на пенсию, если вы не соблюдаете правила для другого инициирующего события, разрешенного планом, например, инвалидности.О выплате отсроченной компенсации будет сообщено в Форме W-2, даже если вы в настоящее время больше не являетесь сотрудником.
Вы также облагаетесь налогом с доходов, которые вы получаете по отсроченным платежам, когда они вам выплачиваются. Норма прибыли фиксируется условиями плана. Например, он может соответствовать доходности индекса Standard & Poors 500.
Когда компенсация есть в наличии или опционах
Когда компенсация выплачивается акциями и опционами на акции, в игру вступают особые налоговые правила. В таких случаях налоги не будут взиматься до тех пор, пока акции или опционы не станут вашими для продажи или раздачи по вашему выбору.
Однако вы можете немедленно сообщить об этой компенсации. IRS называет это выборами в соответствии с разделом 83 (b). Это позволяет получателю указывать стоимость собственности как доход сейчас, при этом все будущие приросты стоимости перерастают в прирост капитала, который может облагаться налогом по благоприятной налоговой ставке.
Если вы не сделаете выбор в пользу Раздела 83 (b), вы должны будете заплатить налоги за собственность и ее оценку в момент ее получения.
У IRS есть образец формы 83 (b), которую можно использовать, чтобы сообщить об этой компенсации в настоящее время, а не откладывать ее.
Налоговые штрафы за досрочные выплаты
Если вы снимаете деньги с плана NQDC до выхода на пенсию или когда не произошло никакого другого приемлемого «триггерного события», возникнут серьезные налоговые последствия.
- Вы немедленно облагаетесь налогом со всех отсрочек, сделанных в соответствии с планом, даже если вы получили только их часть.
- Вы облагаетесь налогом на проценты по ставке, которая на один процентный пункт выше, чем штраф за недоплату.По состоянию на декабрь 2020 года ставка недоплаты составляла 3%, поэтому налогооблагаемая процентная ставка будет составлять 4%.
- За отсрочку взимается штраф в размере 20%.5
Как это влияет на налоги FICA
Налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь (FICA на вашем W-2) уплачивается с компенсации, когда она заработана, даже если вы решите отложить ее.
Это может быть хорошо из-за предела заработной платы социального обеспечения. Возьмем такой пример: допустим, в 2019 году ваша компенсация составляла 150 000 долларов, и вы своевременно выбрали отсрочку еще 25 000 долларов. В 2019 налоговом году прибыль, подлежащая обложению частью социального страхования FICA, была ограничена на уровне 132 900 долларов. Таким образом, 42 100 долларов США из общей суммы компенсации за год не подлежат обложению налогом FICA.
Когда выплачивается отсроченная компенсация, например, при выходе на пенсию, налог FICA удерживаться не будет.
Стоит ли оно того?
Неквалифицированный план отсроченной компенсации, если он доступен вам, может принести значительную пользу в долгосрочной перспективе. Вы вкладываете деньги в свое будущее, задерживая налоги с доходов. Это должно привести к большему приросту дохода.
Однако придет расплата, когда вы начнете получать отсроченную компенсацию. Просто будьте готовы к удару, когда он ударит.